Как изменится земельный налог — Российская газета

В России ограничен рост платежей граждан по земельному налогу и введены новые льготы.

Платежи по земельному налогу не смогут расти более чем на 10 процентов к сумме, уплаченной за предыдущий год. На практике это будет выглядеть так: если сумма налога за 2018 год превышает сумму налога за 2017-й больше, чем на 10 процентов, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10 процентов.

Ограничитель не будет действовать в одном случае: если при расчете налога на участок для жилищного строительства применен повышающий коэффициент в связи с несвоевременной застройкой земли, пояснили в Федеральной налоговой службе.

Такие же ограничения роста платежа уже действуют по налогу на недвижимость. Когда начался переход к расчету налога на имущество исходя из кадастровой (она ближе к рыночной), а не инвентаризационной стоимости, платежи заметно выросли.

Это не единственное изменение, которое закон вносит в действующую систему налогообложения граждан. В числе других новшеств — право на налоговый вычет по земельному налогу для многодетных родителей, воспитывающих трех и более детей. Речь идет о вычете «на шесть соток».

Многодетные семьи, владеющие землей, смогут уменьшать налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка. Еще одна льгота, которая появляется у многодетных, касается недвижимости. Налог на нее будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров площади квартиры, ее части или комнаты и 7 метров площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего.

Для налогоплательщиков-льготников: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 квадратных метров вводится беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости.

Налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства с 2019 года не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

По новому закону с 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Есть новость и для владельцев транспортных средств, пострадавших от действий угонщиков. По новым правилам транспортные средства, разыскиваемые в связи с угоном или кражей, не будут облагаться налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Новый закон уточняет и порядок определения налоговой базы по НДФЛ, когда доход от продажи недвижимости меньше 70 процентов его кадастровой стоимости.

Важно

Заплати и отдохни спокойно

В преддверии отпускного сезона Федеральная налоговая служба рекомендует гражданам заранее убедиться в отсутствии долгов по налогам.

Непогашенная задолженность — основание для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, а они имеют право ограничить выезд должника за пределы России.

Получить актуальную информацию о задолженности можно в личном кабинете на сайте налоговой службы nalog.ru. Там же доступна оплата. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС.

Внести платежи также можно в банке, почтовом отделении или в кассе местной администрации.

Земельный налог в Новосибирской области резко вырос из-за кадастровой переоценки земель, кадастровая переоценка земель в Новосибирской области | НГС

По оценке одного из руководителей сельхозпредприятий, рост земельного налога и аренды земли у государства повлияет на себестоимость продукции. Тем более за год выросли цены на солярку, удобрения и все средства защиты растений. А вот конечный потребитель вряд ли поймет, что произошло.

Как рассказал фермер Иван Дьяков, у него около 5300 га сельхозугодий в Коченевском и Ордынском районах, где он выращивает пшеницу, горох, овес, рапс. Несмотря на рост земельного налога и аренды земли, он сомневается, что эти затраты повлекут рост цен на продукты. Скорее, очень тяжело будет самим фермерам.

— Цену регулирует рынок. У кого-то кадастровая стоимость выросла в 10 раз, а в Здвинском районе не выросла. И у них нет основания для поднятия цены. Опять же, есть соседние регионы, где не было переоценки, — объясняет Иван Дьяков.

Учредитель хозяйства «Соколово» Анатолий Степанов констатирует, что эти затраты всё равно придется заложить в себестоимость.

— А потом чешут репу и задумываются: а как же растут цены на продукты питания? А как они могут не расти, если вы сами их запускаете. А куда нам деваться? Или уходи в убытки, или пытайся что-то сделать, как-то возместить. А возмещаются затраты только одним способом — ценой на рынке. Самый верный, безвыходный и простой способ — переложить на конечного покупателя. Если сможешь. Потому что сейчас нас тоже за уши придержат: а куда вы лезете, вы и так разбогатели, — говорит Анатолий Степанов и настаивает, что результаты переоценки кадастровой стоимости земли надо отменить.

В Управлении Росреестра по Новосибирской области пояснили, что кадастровую стоимость можно оспорить. Но если раньше этим занималась комиссия при Управлении Росреестра, то с 1 января 2021 года нужно обращаться в центр кадастровой оценки и инвентаризации.

Как говорится в ответе редакции НГС руководителя Росреестра Светланы Рягузовой, в 2022 году в Новосибирской области проведут кадастровую оценку земельных участков всех категорий, а в 2023 году по всей стране оценят здания, помещения, сооружения, объекты незавершенного строительства и машино-места.

Так как чаще всего недвижимость только растет в цене, скорее всего, новосибирцев ожидает увеличение налогов, которые люди платят за квартиры, дома и дачи.

Кадастровую стоимость недвижимости вместо инвентаризационной для расчета налога используют с 2020 года: как изменилось законодательство, НГС разбирал здесь. А в начале февраля НГС задал 15 главных вопросов налоговой службе и выяснил, как вернуть часть уплаченных налогов.

Плата за землю для физических лиц. Вісник. Офіційно про податки

Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Земельный налог — это обязательный платеж, взимаемый с собственников земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей. Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности — обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком. Рассмотрим, как начисляются суммы земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, надлежащие к уплате физическими лицами.

---

Начисление сумм земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности

Как начисляются суммы земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, подлежащие уплате физическими лицами?

Учет физических лиц — плательщиков налога и начисление соответствующих сумм платы за землю согласно п.

 287.2 ст. 287 Налогового кодекса проводятся ежегодно до 1 мая.

Основанием для начисления земельного налога являются данные Государственного земельного кадастра (п. 286.1 ст. 286 Налогового кодекса).

Начисление физическим лицам сумм налога проводят территориальные органы Миндоходов Украины, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по установленной форме.

Согласно п. 288.7 ст. 288 Налогового кодекса порядок исчисления арендной платы, срок уплаты и порядок ее зачисления в бюджеты применяются в соответствии с требованиями статей 285 — 287 этого Кодекса.

При этом основанием для начисления арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности являются договоры аренды земельных участков.

Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, заключающие договоры аренды земли, должны до 1 февраля представлять в территориальный орган Миндоходов Украины по местонахождению земельного участка перечни арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, и информировать соответствующий территориальный орган Миндоходов Украины о заключении новых, внесении изменений в имеющиеся договоры аренды земли и их расторжении до 1 числа месяца, следующего после месяца, в котором состоялись указанные изменения (п.  288.1 ст. 288 Налогового кодекса).

Начисление гражданам сумм земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности проводится территориальными органами Миндоходов Украины, которые выдают до 1 июля текущего года налоговые уведомления-решения о внесении земельного налога или арендной платы.

Суммы земельного налога и арендной платы, указанные в налоговых уведомлениях-решениях, подлежат уплате в течение 60 дней со дня их вручения.

Следует отметить, что граждане, имеющие основания для получения льгот по уплате земельного налога, должны предоставить в территориальные органы Миндоходов Украины документы, удостоверяющие их право на льготу.

Приобретение жилого дома

Если физическое лицо приобрело жилой дом, должно ли оно уплачивать земельный налог?

Статьей 269 Налогового кодекса установлено, что плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи.

В ст. 270 Налогового кодекса указано, что объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании, и земельные доли (паи), находящиеся в собственности.

В соответствии со ст. 120 Земельного кодекса в случае получения права собственности на жилой дом, здание или сооружение, находящиеся в собственности, пользовании другого лица, прекращается право собственности, право пользования земельным участком, на котором расположены эти объекты. К лицу, которое получило право собственности на жилой дом, здание или сооружение, размещенные на земельном участке, находящемся в собственности другого лица, переходит право собственности на земельный участок или его часть, на которой они размещены, без изменения его целевого назначения. Если жилой дом, здание или сооружение размещены на земельном участке, находящемся в пользовании, то в случае получения права собственности на эти объекты к получателю переходит право пользования земельным участком, на котором они размещены, на тех же условиях и в том же объеме, что и у предыдущего землепользователя.

В соответствии с п. 286.6 ст. 286 Налогового кодекса за земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в пользовании нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади здания, которая находится в его пользовании, с учетом придомовой территории.

В ст. 286 Налогового кодекса указано, что основанием для начисления земельного налога служат данные Государственного земельного кадастра.

В соответствии с п. 287.8 ст. 287 Налогового кодекса собственник нежилого помещения (его части) в многоквартирном жилом доме уплачивает в бюджет налог за площади под такими помещениями (их частями) с учетом пропорциональной доли придомовой территории с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Граждане Украины получают право собственности на земельные участки на основании приобретения по договору купли-продажи, ренты, дарения, мены, других гражданско-правовых соглашений, приватизации земельных участков, ранее предоставленных им в пользование (ст.

 81 Земельного кодекса).

В соответствии со ст. 131 Земельного кодекса граждане и юридические лица Украины, а также территориальные объединения и государство имеют право приобретать в собственность земельные участки на основании мены, ренты, дарения, наследования и других гражданско-правовых соглашений. Заключение таких соглашений осуществляется согласно Гражданскому кодексу с учетом требований Земельного кодекса.

Таким образом, если субъект хозяйствования или физическое лицо приобрело жилой дом, здание (его части) или сооружение на основании договора купли-продажи, мены, дарения, наследования и на других условиях гражданско-правовых соглашений, то к нему переходит право пользования этим земельным участком, а земельный налог уплачивается со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком и в соответствии с целевым (хозяйственным) назначением на основании данных Государственного земельного кадастра.

Применение функционального коэффициента при определении нормативной денежной оценки земельного участка по истечении срока действия разрешения на выполнение строительных работ

Какой функциональный коэффициент применяется при определении нормативной денежной оценки земельного участка по истечении срока действия разрешения на выполнение строительных работ?

В соответствии с п.  274.1 ст. 274 Налогового кодекса ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере 1% этой оценки.

Согласно Порядку № 18/15/21/11 коэффициент К_ф, характеризующий функциональное использование земельного участка, занятого текущим строительством и отведенного под будущее строительство, равен 0,5.

Указанный уменьшенный коэффициент применяется до момента ввода в эксплуатацию объекта строительства (срока действия разрешения на выполнение строительных работ). По истечении срока указанного разрешения к земельному участку применяется соответствующий функциональный коэффициент, который зависит от типа здания (земли ресторанов

— 2,5, земли торговли — 2,5, земли промышленности — 1,2).

Ответственность за нарушение правил уплаты

Какие штрафные санкции предусмотрены для физических лиц — землевладельцев и землепользователей и арендаторов за нарушение установленных Налоговым кодексом сроков уплаты сумм платы за землю?

Законом № 3609 были внесены изменения в п.  126.1 ст. 126 Налогового кодекса, согласно которым с 06.08.2011 г.предусмотрена ответственность в виде штрафов налогоплательщиков в случае неуплаты согласованной суммы денежного обязательства в течение сроков, определенных этим Кодексом.

В соответствии с п. 286.5 ст. 286 Налогового кодекса начисление физическим лицам сумм налога проводится территориальными органами Миндоходов Украины, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном ст. 58 этого Кодекса, то есть плательщик — физическое лицо до 1 июля текущего года согласовывает сумму денежного обязательства по плате за землю с физических лиц.

Таким образом, с 06.08.2011 г. для физических лиц — землевладельцев и землепользователей и арендаторов, с которыми согласована сумма денежного обязательства по плате за землю, применяется штрафная (финансовая) санкция в следующих размерах:

при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга;

при задержке свыше 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 20% погашенной суммы налогового долга.

 

Размещение на приусадебном участке объекта торговли

Как должен уплачивать плату за землю собственник приусадебного участка, разместивший на своем участке объект торговли (магазин, киоск или павильон)?

Статьей 38 Земельного кодекса установлено, что к землям жилищной и общественной застройки относятся земельные участки в пределах населенных пунктов, используемые для размещения жилищной застройки, общественных зданий и сооружений, других объектов общего пользования.

Таким образом, при размещении на собственном приусадебном участке объекта торговли целевое назначение земельного участка изменяется, поскольку эти земельные участки относятся ко второй категории земель.

Гражданину — собственнику приусадебного участка, намеренному разместить на указанном участке объект торговли (либо переоборудовать в объект торговли гараж или другое здание), следует получить разрешение в местных органах архитектуры и градостроительства на размещение такого объекта или переоборудование здания.

Дополнительные правоустанавливающие документы на земельный участок, кроме государственного акта на право собственности на земельный участок, в таком случае не представляются.

В соответствии с абзацем третьим п. 3.5 Порядка № 18/15/21/11 коэффициент функционального использования для земельных участков смешанного использования определяется как средневзвешенное (по площади) значение коэффициентов функционального использования отдельных частей земельного участка смешанного использования. Основанием для выделения частей земельного участка разного функционального использования являются только утвержденные данные инвентаризации земельного участка и землеустройства.

Согласно п. 274.1 ст. 274 Налогового кодекса ставка налога на земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере 1% этой оценки, за исключением земельных участков, указанных в статьях 272, 273, 276 этого Кодекса.

В соответствии с п. 275.1 ст. 275 Налогового кодекса ставки налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, устанавливаются в зависимости от численности населения в населенном пункте.

Согласно п. 275.3 ст. 275 Налогового кодекса ставки налога за земельные участки (за исключением сельскохозяйственных угодий и земель лесохозяйственного назначения) дифференцируют и утверждают соответствующие сельские, поселковые, городские советы, исходя из ставок налога, установленных п. 275.1 этой статьи, функционального использования и местонахождения земельного участка, но не более трехкратного размера этих ставок налога с учетом коэффициентов, установленных пунктом 275.2 этой статьи.

В соответствии с п. 276.1 ст. 276 Налогового кодекса налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными, дачно-строительными и садоводческими товариществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц, а также за земельные участки, предоставленные для нужд сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями, взимается в размере 3% суммы земельного налога, исчисленного в соответствии со статьями 274 и 275 этого Кодекса.

Поэтому гражданин — собственник приусадебного участка, разместивший на указанном участке объект торговли (либо переоборудовавший в объект торговли гараж или другое здание), например магазин, киоск или павильон, должен уплатить плату за землю по двум ставкам налога. За площадь под зданием (магазином, киоском или павильоном) с учетом придомовой территории рассчитывается ставка налога согласно ст. 274 Налогового кодекса (1%), а за площадь, занятую жилищным фондом, ставка рассчитывается согласно этой статье с учетом п. 276.1 ст. 276 этого Кодекса (1% × 3%).

Статья 35 Закона № 858 указывает, что инвентаризация земель проводится в целях установления местоположения объектов землеустройства, их границ, размеров, правового статуса, выявления земель, которые не используются, используются нерационально или не по целевому назначению, выявления и консервации деградированных сельскохозяйственных угодий и загрязненных земель, установления количественных и качественных характеристик земель, необходимых для ведения Государственного земельного кадастра, осуществления государственного контроля за использованием и охраной земель и принятия на их основе соответствующих решений органами исполнительной власти и органами местного самоуправления.

Заказчиками документации по землеустройству могут быть органы государственной власти, местного самоуправления, землевладельцы и землепользователи.

Следовательно, лицо, разместившее на собственном приусадебном участке объект торговли, должно заказать разработку вышеуказанной документации (в соответствующей землеустроительной организации) и извлечение из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка (в местном органе земельных ресурсов), на основании которых будет рассчитывать размер платы за землю и уплачивать плату за землю по двум ставкам налога.

Многодетные семьи получат налоговые льготы на имущество и землю

Государственная Дума приняла в третьем, окончательном чтении поправки в Налоговый кодекс РФ о совершенствовании администрирования отдельных видов налогов. 

Поправки были внесены в рамках реализации Послания Президента РФ Председателем Государственной Думы Вячеславом Володиным Володин
Вячеслав Викторович Председатель Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации седьмого созыва. Избран депутатом в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» , Первым заместителем Председателя ГД Александром Жуковым Жуков
Александр Дмитриевич Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» , заместителем Председателя ГД Сергеем Неверовым Неверов
Сергей Иванович Депутат Государственной Думы избран по избирательному округу 0175 (Смоленский – Смоленская область) и Председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым Макаров
Андрей Михайлович Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» .  

Три поправки направлены на поддержку многодетных семей, а также на установление для граждан справедливых земельных налогов.

Для граждан, воспитывающих трех и более детей база по налогу на имущество уменьшится на величину кадастровой стоимости 5 кв. м квартиры и 7 кв. м жилого дома на каждого ребенка. Многодетные семьи будут иметь право на вычет «шести соток» при определении налоговой базы по земельному налогу.

Смотрите также

Законом упрощается взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Пенсионерам и предпенсионерам налоговые службы будут сами начислять льготную сумму имущественных налогов. Никаких заявлений для этого не потребуется. Также налогоплательщики смогут подавать отчетность в один налоговый орган по собственному выбору в пределах одного региона.

Кроме того, для всех физлиц вводится десятипроцентное ограничение по росту земельного налога, исчисляемого по кадастровой стоимости. Это означает, что как бы ни выросла кадастровая стоимость участка, земельный налог для граждан увеличится не более чем на 10%.

«Эта норма будет распространяться на налоги, которые людям будет необходимо заплатить за 2018 год. Таким образом, наши граждане уже в этом году должны почувствовать уменьшение налоговой нагрузки», — заявил Председатель Государственной Думы.

Собственник помещений должен уплачивать земельный налог на участок под зданием

Оба эксперта отметили, что ВС подтвердил свою ранее высказанную позицию по данному вопросу, а ее закрепление приведет к формированию единообразия практики по данному вопросу. При этом один из них добавил, что примененный Судом подход фактически развивает концепцию «единства судьбы земельного участка и постройки на нем».

ВС РФ отменил постановление окружного суда, оставив в силе решение апелляции в споре об уплате земельного налога между собственником земельного участка и покупателем нежилых помещений в здании на этом участке. 

5 декабря 2013 г. ООО «Сэйлникс» приобрело у ООО «Эдванс» нежилые помещения, расположенные в принадлежащем продавцу здании, построенном на земельном участке, также принадлежащем продавцу. Покупатель помещений зарегистрировал право собственности на них 20 декабря 2013 г.

Впоследствии общество «Эдванс» обратилось в арбитражный суд с иском к «Сэйлникс». По мнению истца, после уплаты им земельного налога за период с 28 апреля 2014 г. по 29 июня 2016 г. у ответчика возникло неосновательное обогащение. 

Суд первой инстанции отказал в иске, указав, что ответчик не является плательщиком земельного налога и за ним не оформлены права на земельный участок. Также суд исходил из того, что право собственности на земельный участок закреплено за истцом и в платежных поручениях не идентифицирован период, за который вносился налоговый платеж. 

Впоследствии апелляция отменила решение суда, удовлетворив требования истца в полном объеме. Вторая инстанция сочла, что отчуждение недвижимого имущества без возникновения того или иного права на земельный участок, занятый этой недвижимостью, в силу закона невозможно. Поэтому приобретение недвижимости в любом случае влечет возникновение у ее покупателя соответствующего права на земельный участок. При этом неважно, оговорено данное право в договоре купли-продажи недвижимости или нет; оформлены ли покупателем правоустанавливающие документы на земельный участок или нет.

Апелляция также признала правомерным расчет неосновательного обогащения ответчика на основе выписок из налоговой декларации истца и его платежных поручений. При этом вторая инстанция опиралась на соответствующие статьи ГК, ЗК РФ и Постановление Пленума ВАС РФ от 24 марта 2005 г. № 11 «О некоторых вопросах, связанных с применением земельного законодательства» и исходила из того, что бремя расходов по содержанию земельного участка неправомерно возложено на истца в связи с продажей помещений. 

Окружной суд отменил постановление апелляции и оставил в силе решение первой инстанции. Кассация пришла к выводу, что обязанность по уплате земельного налога возникает с момента госрегистрации в ЕГРП за покупателем права собственности на земельный участок. По мнению третьей инстанции, поскольку переход права собственности на спорный земельный участок не зарегистрирован, ответчик (покупатель) не являлся плательщиком земельного налога.

Далее общество «Эдванс» обратилось с кассационной жалобой в Верховный Суд РФ, ссылаясь на нарушения судом округа норм материального права. 

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ своим Определением № 305-ЭС18-5945 по делу № А40-60970/2017 отменила постановление окружного суда, оставив в силе постановление апелляции. Со ссылкой на подп. 5 п. 1 ст. 1 ЗК РФ Верховный Суд напомнил принцип единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ними объектов (все прочно связанные с земельными участками объекты следуют судьбе участков, за исключением случаев, установленных законом).

Ссылаясь на редакцию ст. 273 ГК РФ, действовавшую на момент заключения договора купли-продажи, ВС указал, что при переходе права собственности на здание или сооружение, принадлежавшее собственнику земельного участка, на котором оно находится, к приобретателю здания (сооружения) переходят права на земельный участок, определяемые соглашением сторон. Если иное не предусмотрено договором об отчуждении здания или сооружения, к приобретателю переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята зданием (сооружением) и необходима для его использования. Аналогичные выводы можно сделать и из ст. 552 ГК РФ.

По мнению Суда, право собственности на долю в праве на земельный участок возникает у покупателя помещений с момента госрегистрации перехода к нему права собственности на помещения в здании.

Также ВС РФ указал, что при отчуждении собственником здания и земельного участка, на котором оно расположено, помещений в этом здании у покупателя помещений и продавца возникает режим общей долевой собственности на земельный участок, при этом он сослался на п. 4 ст. 244, 273, 552 ГК РФ, п. 1 ст. 35 ЗК РФ, п. 41 Постановления Пленума ВС РФ от 23 июня 2015 г. № 25, абз. 3 п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 64.

Верховный Суд пришел к выводу, что суды первой инстанции и округа неправильно применили к спорным правоотношениям нормы НК РФ и не применили ст. 131, п. 2 ст. 223, п. 4 ст. 244, п. 1 ст. 1101 ГК РФ. В связи с приобретением ответчиком доли в праве на земельный участок он обязан уплачивать земельный налог. Если после возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен продавцом, он вправе требовать возмещения его расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении (п. 1 ст. 1102 ГК РФ).

Юрист ООО «Содружество Земельных Юристов» Павел Лобачев считает, что определение Суда содержит важную правовую позицию. «Если здание и земельный участок под ним принадлежат одному лицу, то при отчуждении здания покупателю также переходит право собственности на земельный участок в силу закона (без отдельного упоминания об участке в договоре и без регистрации перехода права на него)», – отметил эксперт. 

По его мнению, это применимо и в случае отчуждения отдельных помещений в здании – покупатель приобретает право собственности на соответствующую долю в праве на земельный участок. Такой подход, считает Павел Лобачев, фактически развивает концепцию «единства судьбы земельного участка и постройки на нем» (подп. 5 п. 1 ст. 1 ЗК РФ), предлагая рассматривать переход права на землю при продаже помещения в качестве исключения из принципа внесения (права на недвижимое имущество возникают по общему правилу с момента их регистрации в соответствии со ст. 8.1 ГК РФ).

Павел Лобачев полагает, что покупатели зданий (и помещений) должны помнить, что по умолчанию они также приобретают права на земельный участок (долю в праве на него), а значит, должны нести бремя его содержания, в том числе и платить причитающиеся налоги.

Эксперт отметил, что и ранее Верховный Суд РФ формулировал подобные выводы в Определении № 307-ЭС17-5707 от 23 ноября 2017 г., однако и после него судебная практика по данным спорам оставалась неоднозначной. «Таким образом, закрепление изложенной позиции ВС РФ, вероятно, приведет к формированию единообразия практики по данному вопросу», – заключил юрист.

Руководитель практики «Недвижимость. Земля. Строительство» АБ «Корельский, Ищук, Астафьев и партнеры» Сергей Попов также отметил, что в рассматриваемом споре истец пошел по пути, ранее указанному ВС РФ в его Определении № 307-ЭС17-5707: «Если после возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен продавцом, он вправе требовать возмещения его расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении». 

Эксперт отметил, что ответчик – покупатель помещений в здании, на котором расположен земельный участок, в судебном процессе не отрицал, что обязан зарегистрировать свое право на земельный участок и уплачивать земельный налог, однако не сделал этого вплоть до судебного разбирательства по каким-то своим внутренним причинам: «Возможно, у суда и создалось впечатление, что покупателем сознательно затягивался процесс оформления земли в собственность исключительно для собственной выгоды. Ведь чем дольше его право на участок было не оформлено, тем больше платил за него налог кто-то другой».

 «Исходя из позиции ответчика, он предпочел бы, чтобы продавец помещений судился не с ним, а с налоговым органом по возврату излишне уплаченного налога. Однако суд решил по-другому и использовал ранее сформированную позицию ВС РФ по взысканию излишне уплаченных продавцом денежных средств непосредственно с покупателя», – заключил Сергей Попов.

Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом

https://realty.ria.ru/20190326/1552117042.html

Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом

Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом — Недвижимость РИА Новости, 26.03.2019

Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом

С тех пор, как налоги стали существенной статьей расходов, собственники загородных домов пытаются разобраться, что и за что они должны платить, можно ли платить Недвижимость РИА Новости, 26.03.2019

2019-03-26T14:25

2019-03-26T14:25

2019-03-26T14:25

снт

налоги

загородная недвижимость

f. a.q. – риа недвижимость

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn22.img.ria.ru/images/realty/40856/60/408566062_0:318:3076:2048_1920x0_80_0_0_7c8f19d067c3c50a32936b3de9643c36.jpg

С тех пор, как налоги стали существенной статьей расходов, собственники загородных домов пытаются разобраться, что и за что они должны платить, можно ли платить меньше и как не попасть на огромные штрафы и суды. Сайт «РИА Недвижимость» попросил экспертов ответить на самые распространенные вопросы о налогообложении загородной недвижимости. Материал подготовлен при участии старшего партнера, адвоката АК «Бородин и Партнеры» Алексея Пауля, партнёра, руководителя налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерины Болдиновой, руководителя практики «Налоги» юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергея Колесникова и генерального директора “Лазарчук и Партнеры” Виталия Лазарчука.

https://realty.ria.ru/20190304/1551525381. html

https://realty.ria.ru/20160927/407994666.html

https://realty.ria.ru/20170502/408558883.html

https://realty.ria.ru/20170727/408788236.html

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2019

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn23.img.ria.ru/images/realty/40856/60/408566062_345:0:3076:2048_1920x0_80_0_0_4e32232834aaf8f38a43e3cd91f8f858.jpg

Недвижимость РИА Новости

internet-group@rian. ru

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

снт, налоги, загородная недвижимость, f.a.q. – риа недвижимость

Как меньше платить за землю? 5 способов уменьшить земельный налог.

Способ первый: «Разделяй и … экономь!»

Здесь всё зависит от того, какой вид разрешённого использования (ВРИ) имеет ваш участок. Если основой для расчёта налогооблагаемой базы является кадастровая стоимость земли, значит, именно ВРИ становится главным ценообразующим фактором.

Казалось бы, всё очевидно: стоимость земли порой вырастает в разы, если участок в обозримом будущем может принести собственнику ощутимую прибыль. И, конечно, участок с ВРИ «для размещения объектов торговли» выглядит гораздо вкуснее с точки зрения экономической привлекательности, нежели тот, который предназначен «для размещения объекта благоустройства». Это означает, что данные участки одинакового размера будут иметь разную кадастровую стоимость. И размер земельного налога у них может существенно отличаться.

Казалось бы, элементарный экономический механизм — однако понимания самой его сути здесь недостаточно. Важно:

• чётко представлять экономическую целесообразность всех пертурбаций с ВРИ;
• досконально разбираться в действующих нормах отечественного законодательства — как минимум земельного, налогового, градостроительного.

Вообще тема целевого назначения и видов разрешённого использования находящихся в собственности земельных участков не так проста, как это могло показаться на первый взгляд. Существует великое множество нюансов.

Наиболее широкое распространение в практике получили примеры, когда под объекты недвижимости отведена не вся площадь.

Допустим, часть земли отведена под заводские помещения — цеха, склады, административные корпуса, — а на оставшейся территории находятся другие сооружения (автостоянки, благоустроенные озеленённые зоны отдыха, и т. п.). Между тем, ВРИ устанавливается для всего участка. В соответствии с «Методическими указаниями о государственной кадастровой оценке» (они регламентированы Приказом Министерства экономического развития РФ от 12.05.2017 № 226), специалисты кадастровых служб прежде всего смотрят на юридически закреплённый ВРИ, часто упуская из виду его фактическое использование. Соответственно, в этом случае начисление налога на землю будет производиться по ВРИ, установленному в ЕГРН.

Минимизировать налог не получится даже в том случае, если вы, как собственник, внесёте в ЕГРН дополнительные виды разрешённого использования вашей земли. Ведь если за участком закреплены одновременно несколько ВРИ, при установлении кадастровой стоимости земельного участка используется показатель стоимости той категории земель и ВРИ, для которых установлено наибольшее значение. То есть чем больше кадастровая стоимость, тем тяжелее налоговое бремя.

Остаётся одно: внимательно изучить действующие в регионах нормативные акты, где наверняка найдутся интересные для вас нюансы. А дальше уверенно следуйте постулату «Разделяй и … экономь». Чтобы провести кадастровую переоценку функционально различных частей участка, его понадобится разделить. И только потом земельным участкам, сегментированным согласно их реальному функциональному назначению, будут присвоены соответствующие ВРИ. В результате произойдёт автоматический перерасчёт кадастровой стоимости.

Кстати, в подавляющем большинстве российских регионов действует гораздо более адекватная система расчёта платы за землю. К примеру, в Санкт-Петербурге в декабре 2007 года был принят Закон № 608-119 ″ О методике определения арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Санкт-Петербурга«. В соответствии с этим документом, городские земельные участки, которые сдаются в аренду, не нужно делить по функциональному использованию. Каждый участок, подготовленный для сдачи в аренду, проходит специальную инвентаризацию. В итоге в зависимости от реального функционального использования территорий, расчёт арендной платы производится по соответствующим тарифам. Просто, как всё гениальное.

Прежде чем использовать предложенную нами схему, оцените предполагаемый экономический эффект от манипуляций по делению участка и изменению ВРИ. Насколько целесообразно это будет именно в вашем случае? Для более объективного анализа всегда можно обратиться к профессионалам.

Способ второй: различие в методиках расчёта

Второй вариант априори вытекает из предыдущего. Но! Это путь для сильных духом. Он полон тайн и приключений, ведь придётся набраться смелости и вскрыть «ящик Пандоры», порой полный казусов и просчётов, допущенных в процессе определения кадастровой стоимости земельного участка.

Для начала уточните, какой ВРИ учитывался при проведении оценки. Здесь, помимо закреплённого в ЕГРН ВРИ, придётся принимать во внимание фактическое использование земельного участка. Сопоставьте его с ВРИ, принятым государством за основу определения кадастровой стоимости вашей земли.

Если опираться на Приказ Министерства экономического развития РФ от 12 мая 2017 г. N 226 «Об утверждении методических указаний о государственной кадастровой оценке», сотрудники государственных бюджетных учреждений (ГБУ), занимающиеся государственной кадастровой оценкой (ГКО) вправе использовать и юридически закреплённый вид разрешённого использования участка, и фактический, которые, как уже говорилось выше, часто отличаются.

В случае, когда фактический вид использования дешевле юридического, — и с позиции налогообложения, и с точки зрения кадастровой стоимости, — нужно обязательно предоставить фактическое подтверждение этому. И не исключено, что де-юре понадобится в итоге превратить в де-факто, то есть сделать юридический вид фактическим, внеся изменения в ЕГРН в части ВРИ.

Как профессиональному консультанту, мне и моим коллегам нередко приходится сталкиваться с ситуациями, когда в поиске максимально выгодных для казны вариантов специалисты ГБУ в своих исчислениях основываются на документации по планировке и межеванию территорий, считая, что эти документы могут быть использованы для подтверждения фактического вида разрешённого использования земельных участков.

Я не уверен, что такая методика верна с точки зрения закона. И проект планировки, и проект межевания — лишь гипотетические проекты, у которых часто даже нет установленного срока их осуществления. В соответствии со ст. 42 Градостроительного кодекса РФ, они не должны рассматриваться в качестве правоустанавливающих и/или правоподтверждающих документов. Но при такой методике вычислений собственнику земли придётся платить завышенный налог.

Способ третий: ещё один «сын ошибок» ГКО

Этот лайфхак тоже является следствием ошибок, допущенных в ходе проведения государственной кадастровой оценки стоимости земельного участка. И здесь хотелось бы напомнить о том, что земля — это имущество, которое может находиться под различными видами обременений. Имеются ввиду обременения и ограничения, связанные с наличием различных инженерных коммуникаций, либо относящиеся к зонам с особыми условиями использования территории, и т. д. В соответствии с п. 1.11 Методических указаний, эти данные нужно учитывать в процессе исчисления кадастровой стоимости земли и уменьшать её финальные значения.

Почему процесс определения кадастровой стоимости ЗУ часто даёт сбои? Казалось бы, существуют системы информационного обеспечения градостроительной деятельности (ст. 56 Градостроительного кодекса РФ), а также ЕГРН, где совершенно недвусмысленно, в доступной для понимания форме должны быть прописаны любые нюансы, имеющие отношение к объектам недвижимости и земельным участкам. Я полагаю, ошибки случаются из-за того, что эти механизмы банально не функционируют. Получить необходимую информацию о существовании в каждом конкретном случае каких-либо ограничений/обременений порой просто негде.

Облегчить налоговое бремя для собственников станет возможно тогда, когда эти данные будут внесены в соответствующие информационные системы. Это заметно облегчит процедуру ГКО, сделает её прозрачной, понятной.

Если вы, как собственник, хотите получить максимально полные сведения о существовании каких-либо обременений/ограничений, запросите соответствующие акты в муниципальных органах градостроительства и архитектуры. Предоставив копии полученных документов, требуйте произвести перерасчёт кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего вам. Конечно, при наличии таких оснований.

Способ четвёртый: как объять необъятное

И снова — работа над ошибками. Одно дело — местный налог на земельный участок, другое — региональный налог на имущество организаций. Соответственно, ставки, используемые при расчёте данного налога, зависят от нормативов, принятых в конкретном регионе. Но регионов в нашей стране — 85, а муниципалитетов — тысячи. Так что изучение особенностей земельного налогообложения на местах процесс явно более кропотливый.

К чему это я? К тому, что крупные землевладельцы нередко владеют участками, которые разбросаны территориально, то есть относящимся к разным муниципальным образованиям. Не зная льгот, которыми можно совершенно легально воспользоваться, собственник платит по максимуму, который определён в ст. 394 Налогового кодекса РФ.

Так, например, в городе Гатчина Ленинградской области земельные участки, используемые для размещения объектов торговли, облагаются земельным налогом по ставке 0,75%, а не 1,5%, как это предписывает Налоговый кодекс РФ. В нашей практике был случай, когда финансовая служба крупного землевладельца не знала о льготной ставке, установленной муниципалитетом.

Способ пятый: только для смелых

Абсолютно законный метод, но пользоваться им рискуют не все. Согласно действующему Налоговому кодексу, предназначенные для жилищного строительства участки земли облагаются по ставке в 0,3%, в то время как базовая ставка составляет 1,5%. На периферии размер ставки может быть ещё ниже.

Если вы не собираетесь в самое ближайшее время использовать свою земельную собственность, чаще всего есть отличная возможность оформить ВРИ «под размещение объектов жилой недвижимости». Только обязательно имейте ввиду: это должно быть оформлено согласно градостроительному регламенту (правилам землепользования и застройки той территории, на которой расположен земельный участок). Кроме того, изменённый ВРИ понадобится вносить в ЕГРН. Как вы понимаете, на данном участке не обязательно возводить жильё, вплоть до момента фактического освоения.

Но законом предусмотрена норма, которая побуждает владельца земли начать строительство. Я имею ввиду ч. 15 ст. 396 НК РФ, где определены сроки, в течение которых предоставляется льготная ставка по налогам. Так, в течение первых трёх лет с момента внесения сведений о земельном участке в ЕГРН при расчётах используется повышающая ставка 2 (0,3×2 = 0,6%). В любом случае, 0,6% меньше, чем 1,5%. Впоследствии по отношению к участку, имеющему ВРИ «под размещение объектов жилой недвижимости», но при условии отсутствия жилых строений, будет применяться коэффициент 4 (0,3×4 = 1,2%).

Знание этих способов, их компетентное использование помогут вам заметно минимизировать затраты на земельный налог. И это тоже один из значимых аспектов, свидетельствующих о внимательном отношении владельцев к своей собственности. 

В случае возникновения любых сомнений и вопросов — обращайтесь к нам! 

Источник: «Клерк»

Определение налога на имущество

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — это налог, уплачиваемый с имущества, принадлежащего физическому или юридическому лицу, например корпорации. Чаще всего налог на недвижимость представляет собой адвалорный налог на недвижимость, который можно рассматривать как регрессивный налог. Он рассчитывается органом местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости и оплачивается владельцем недвижимости. Налог обычно основан на стоимости собственности, в том числе земли. Однако во многих юрисдикциях также облагается налогом материальное личное имущество, такое как автомобили и лодки.

Местный орган управления будет использовать начисленные налоги для финансирования работ по улучшению системы водоснабжения и канализации, а также для обеспечения правоохранительных органов, противопожарной защиты, образования, строительства дорог и автомагистралей, библиотек и других услуг, которые принесут пользу сообществу. налог на недвижимость.

Ключевые выводы

• Владельцы недвижимости платят налог на недвижимость, рассчитываемый органом местного самоуправления по месту нахождения собственности.
• Налог на имущество основан на стоимости имущества, которое может быть недвижимостью или — во многих юрисдикциях — также материальным личным имуществом.
• Улучшения водоснабжения и канализации с использованием начисленных налогов.

Общие сведения о налоге на недвижимость

Ставки налога на имущество и типы имущества, облагаемого налогом, различаются в зависимости от юрисдикции. При покупке недвижимости важно внимательно изучить применимое налоговое законодательство.

В большинстве стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) налог на недвижимое имущество составляет небольшую долю федеральных доходов по сравнению с налогами на прибыль и налогами на добавленную стоимость.Однако ставка в США значительно выше, чем во многих европейских странах.Многие эмпирики и эксперты призывают к повышению ставок налога на имущество в развитых странах. Они утверждают, что предсказуемость и рыночно-корректирующий характер налога способствует стабильности и правильному развитию недвижимости.

Оценка вашего налога на имущество: что это значит?

Как работает налог на имущество?

Сумма задолженности владельцев по налогу на имущество определяется путем умножения ставки налога на имущество на текущую рыночную стоимость соответствующих земель.Большинство налоговых органов ежегодно пересчитывают ставку налога. Практически все налоги на недвижимость взимаются с недвижимого имущества, которое законодательно определяется и классифицируется государственным аппаратом. Недвижимость включает землю, строения или другие стационарные постройки.

В конечном счете, владельцы собственности должны платить ставки, определяемые муниципальным правительством. Муниципалитет наймет налогового инспектора, который оценит местную собственность. В некоторых областях налоговый инспектор может быть выборным должностным лицом. Оценщик назначит налог на недвижимость владельцам на основе текущей справедливой рыночной стоимости.Эта стоимость становится оценочной стоимостью дома.

График уплаты налога на имущество зависит от населенного пункта. Почти во всех местных кодексах налога на имущество существуют механизмы, с помощью которых владелец может обсудить свою налоговую ставку с оценщиком или официально оспорить ее. Если налоги на имущество остаются неуплаченными, налоговый орган может наложить арест на имущество. Покупатели всегда должны пройти полный обзор неоплаченных залоговых прав перед покупкой любой собственности.

Налог на имущество vs.Налог на недвижимость

Люди часто используют термины «налог на имущество» и «налог на недвижимость» как синонимы. И отчасти это правда: налог на недвижимость — это налог на недвижимость. Однако наоборот. Не все налоги на недвижимость относятся к налогам на недвижимость.

Как отмечалось выше, помимо недвижимости, многие юрисдикции также взимают налоги на недвижимость с материальной личной собственности. Согласно отчету Налогового фонда за 2019 год, в 43 государствах облагается налогом материальное личное имущество. Оба типа имущества подлежат вычету из налогооблагаемой базы, если вы подадите Приложение А вместе с подоходным налогом.Однако после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах сумма государственных и местных налогов (ОСВ), которые налогоплательщики могут вычитать из своих федеральных подоходных налогов, упала с неограниченного до 10 000 долларов в год как для супружеских пар, так и для одиноких налогоплательщиков. подача отдельной категории имеет ограничение в размере 5 000 долларов США.

Итак, разница в следующем: налоги на недвижимость — это налоги только на недвижимость; налоги на имущество могут включать как недвижимое имущество, так и материальное личное имущество.

Налог на стоимость земли (LVT)

Что такое налог на стоимость земли?

Налог на стоимость земли — это более предсказуемый способ налогообложения собственности, основанный исключительно на стоимости земельного участка, а не связанных с ним построек.Концепция налога на стоимость земли восходит к зарождению аграрных обществ, когда решение о том, как справедливо облагать налогом землевладельцев в интересах более широкой общины, было общей социальной целью.

Ключевые выводы

• Налог на стоимость земли (LVT) — это метод оценки налогов на недвижимость, который учитывает только стоимость самой земли и связанных с ней улучшений, а не построенных на ней построек.
• LVT считается более справедливым методом налогообложения земли для сельскохозяйственных регионов, где земля является продуктивной.
• Налоги на стоимость земли являются примерами адвалорного налогообложения и поддерживаются некоторыми экономистами, поскольку стоимость земли, как правило, более стабильна, чем стоимость домов или других построек.

Общие сведения о налоге на стоимость земли

Налог на стоимость земли (LVT) предназначен для справедливой оценки земли, которая является конечным активом с базовой стоимостью, которая не меняется так сильно, как постройки, построенные на земле. Колебания стоимости земли в значительной степени определяются тем, что происходит с землей и вокруг нее.Например, акр земли в сельской местности может не так сильно влиять на окружающую экономику, как участок такого же размера в центре города, где это место может быть рядом с новым центром распределения продуктов питания, нуждающимся в дополнительной погрузочной платформе.

С давних времен земля рассматривалась обществами как актив, который не может принадлежать отдельному человеку в традиционном смысле собственности, а скорее как вещь, которую следует рассматривать как ренту, передаваемую из поколения в поколение.Именно человеческая деятельность, осуществляемая на земельном участке, в значительной степени определяет его общую стоимость, и эта деятельность почти всегда связана с богатством землевладельца, поэтому налог на стоимость земли рассматривается как более справедливая основа для определения налоговых обязательств. Это привело нас к нашей современной системе оценки земли и зданий отдельно для целей налогообложения.

LVT также известен как налог на оценку объекта, пример адвалорного налога. Ad Valorem — это латинское словосочетание, означающее «по стоимости».Современные примеры этого чаще всего встречаются в ежегодной оценке муниципальных земель, которую домовладельцы получают, когда их земля оценивается отдельно от различных построек на их земле. Домовладелец может улучшить здания на земле, изменив налогооблагаемая стоимость. Но сама земля имеет тенденцию сохранять более стабильную стоимость с течением времени. Обратное верно и в случае землевладельца, который приводит свои постройки в аварийное состояние. В этом случае общие налоги на недвижимость, уплачиваемые сообществу, будут меньше, чем раньше, но сама земля будет более или менее сохранять свою первоначальную стоимость, что будет важно, когда потенциальный покупатель принимает во внимание свое налоговое бремя и реальную стоимость того, что они покупают.

Безвозвратная потеря и налог на стоимость земли

Изменения стоимости собственности в значительной степени определяются рыночными колебаниями и могут быть чрезвычайно нестабильными. Эти изменения приводят к тому, что экономисты называют безвозвратными потерями, которые являются мерой потерь для общества в целом. Эти потери имеют далеко идущие неблагоприятные последствия для финансирования основных услуг, в которых нуждается любое процветающее общество, таких как полиция, пожарные и спасательные службы.

Налог на стоимость земли помогает смягчить эти рыночные колебания, отделяя более стабильную стоимость земли от зданий и создавая управляемую систему налогообложения недвижимости.

Земельный налог | Доход NSW

Теперь управлять своим земельным налогом в Интернете стало проще с помощью учетной записи MyServiceNSW.

Свяжите свой идентификатор клиента Revenue NSW со своей учетной записью MyServiceNSW, чтобы:

• просматривать и управлять своим земельным налогом в режиме онлайн с помощью единого входа
• получать доступ к текущей и исторической информации о земельном налоге
• быстро вносить платежи и многое другое.

Проверьте, имеете ли вы право на обслуживание.nsw.gov.au

Земельный налог Строительство для сдачи в аренду

Правительство штата Новый Южный Уэльс вводит скидку на земельный налог для новых проектов строительства жилья для сдачи в аренду до 2040 года и новый план жилищного разнообразия SEPP, чтобы предоставить больше вариантов жилья, большую гарантию для арендаторов, стимулировать строительство и поддерживать рабочие места во время выздоровления от COVID-19.

Подробнее о строительстве для сдачи в аренду.

Консультации по предлагаемым изменениям налога на имущество закончились в марте 2021 года. .Отзывы были рассмотрены, и отчет, содержащий обновленную информацию о ходе работы, теперь доступен на правительственном веб-сайте Нового Южного Уэльса. Правительство Нового Южного Уэльса хочет поблагодарить всех, кто внес свой вклад в формирование будущего системы налогообложения собственности в Новом Южном Уэльсе.

COVID-19 (коронавирус) и земельный налог

Прочтите о поддержке земельного налога, доступной для помощи людям, пострадавшим от COVID-19.

---

Земельный налог — это ежегодный налог, взимаемый в конце календарного года с вашей собственности, размер которой превышает пороговое значение земельного налога.Ваше основное место жительства освобождено от уплаты налогов, и могут применяться другие льготы и льготы.

Подробнее о:

Посмотрите наш обзорный видеоролик о земельном налоге.

Кто платит земельный налог?

Вам, возможно, придется заплатить земельный налог, если вы владеете или совместно владеете:

• свободная земля, включая сельскую землю
• земля, на которой построен дом, жилой блок или квартира
• дом для отдыха
• инвестиционная недвижимость или недвижимость
• титульные единицы компании
• жилые, коммерческие или промышленные объекты, включая автомобильные помещения
• коммерческая недвижимость, включая фабрики, магазины и склады
• земельный участок, арендованный у правительства штата или местного самоуправления.

Земельный налог взимается независимо от того, получен ли доход от земли.

Как правило, вы не платите земельный налог на:

• ваш дом, известный как ваше основное место жительства
• ваша ферма, известная как основная производственная земля
• любая земля, которой вы владеете, с общей налогооблагаемой стоимостью ниже порога земельного налога .

Подробнее о льготах и ​​льготах по земельному налогу.

Регистр земельного налога

Вы должны зарегистрироваться для земельного налога, если стоимость всей вашей налогооблагаемой земли превышает пороговое значение земельного налога, даже если вы не получили уведомление об оценке.Если у вас нет идентификатора клиента и идентификатора корреспонденции, заполните эту форму.

После заполнения формы вы получите идентификатор клиента и идентификатор корреспонденции в течение двух рабочих дней, после чего вы сможете зарегистрироваться онлайн.

Если вы регистрируетесь в качестве компании или траста, позвоните нам по телефону 1300 139 816.

Если вы несете ответственность за уплату земельного налога, но не регистрируетесь или не подаете декларацию, мы можем взимать с вас проценты и применять штрафы в соответствии с Закон о налоговом администрировании 1996 года.

Посмотрите наши видеоролики о регистрации в земельном налоге для физических лиц и товариществ; для компаний; и для трастов.

Как рассчитывается земельный налог

Земельный налог рассчитывается с общей стоимости всей вашей налогооблагаемой земли, превышающей пороговое значение земельного налога, а не с каждой отдельной собственности. Если общая стоимость вашей земли не превышает порогового значения, земельный налог не взимается. Ваши обязательства за каждый год основаны на стоимости всей земли, которой вы владели на 31 декабря предыдущего года.Любые изменения в земле, которой вы владеете в этом году, повлияют только на то, сколько вы заплатите в следующем году.

Если право собственности и / или использование какой-либо из ваших земель изменится, сообщите нам о земельном налоге онлайн.

Пороговые значения

Пороговые значения стоимости земли меняются каждый год и применяются следующим образом:

• Общий порог: 100 долларов плюс 1,6 процента стоимости земли выше порогового значения, вплоть до порогового значения премии.
• Порог премии: 61 876 долларов плюс два процента от стоимости земли выше порогового значения.
• Пороговое значение публикуется в Правительственном вестнике каждого года в октябре и применяется к земельным владениям каждый год 31 декабря.
• Земельный налог взимается за полный год после даты налогообложения 31 декабря, и пропорциональный расчет не применяется.

Налоговый год	Общий порог	Порог страховой премии
2021 г.	755 000 долл. США	4 616 000 долл. США
2020 г.	734 000 долл. США	4 488 000 долл. США
2019 г.	692 000 долл. США	4 231 000 долл. США
2018 г.	629 000 долл. США	3 846 000 долл. США
2017 г.	549 000 долл. США	3 357 000 долл. США
2016 г.	482 000 долл. США	2 947 000 долл. США
2015 г.	432 000 долл. США	2 641 000 долл. США
2014 г.	412 000 долл. США	2 519 000 долл. США
2013	406 000 долл. США	2 482 000 долл. США
2012 г.	396 000 долл. США	2 421 000 долл. США
2011 г.	387 000 долл. США	2 366 000 долл. США
2010 г.	376 000 долл. США	2 299 000 долл. США

Вы оцениваетесь на основе общей стоимости земли с учетом всех ваших интересов в земле, независимо от того, владеете ли вы ими как физическое лицо или как совместный собственник.

Например, если у вас есть 50-процентная доля в совместно находящейся в собственности земле, ваша индивидуальная налоговая оценка будет включать 50 процентов этой земли плюс 100 процентов любой земли, которой вы владеете индивидуально.

Вы получите отдельные уведомления об оценке любой земли, находящейся в совместной собственности.

Если вы владеете землей вместе с одним или несколькими другими собственниками, вы считаются совместным владельцем земли. Согласно законодательству, мы обязаны оценивать землю, находящуюся в совместной собственности, как если бы она принадлежала одному человеку.Партнерство получает выгоду от одного порога.

В качестве совладельца вы будете оцениваться следующим образом:

• Совладельцы вместе называются «первичными налогоплательщиками» и оцениваются так, как будто они являются одним владельцем.
• Каждый совладелец называется «вторичным налогоплательщиком» и будет оцениваться отдельно по всем его долям в земле, при этом их доля в каждом совместно находящемся в собственности земельном участке добавляется к стоимости каждого земельного участка, которым они владеют индивидуально.

Если налог уплачивается совместными собственниками, каждый совладелец имеет право на вторичный вычет при их отдельных оценках во избежание двойного налогообложения.

Как земля оценивается по земельному налогу

Каждый год Генеральный оценщик определяет стоимость всей земли в Новом Южном Уэльсе на 1 июля каждого года.

Стоимость земли — это неулучшенная стоимость вашей земли.

Налогооблагаемая стоимость каждого земельного участка определяется на основе средней стоимости текущего года и двух прошлых лет, если применимо.

Если земельный участок был создан менее трех лет назад — например, посредством подразделения или объединения, — мы учитываем только годы после его создания.

Пример

Год	Стоимость вашей земли
2019	830 000 долл. США
2020	910 000 долл. США
2021	930 000 долл. США
Средняя стоимость	(830 000 долларов США + 910 000 долларов США + 930 000 долларов США) / 3 = 890 000 долл. США

Средняя стоимость земли для целей земельного налога в 2021 году составляет 890 000 долларов.

Узнайте больше о методе оценки земли.

Вы также можете посмотреть средние значения в вашем районе или возражать против оценки вашей земли.

Оценка земельного налога для разных типов собственников

Вы считаете землевладельцем и, возможно, должны будете заплатить земельный налог, если вы:

• физическое лицо / единственный собственник
• совладелец
• компания — единоличная или частичная группы связанных компаний
• владелец титульных знаков компании
• доверенное лицо любого траста
• бенефициар траста (это не специальный траст)
• держатель паевого фонда (в некоторых случаях)
• общество или организация, земля которых не освобождена от земельного налога
• попечитель пенсионного фонда
• арендатор земли короны или местного совета.

Расчет налога на землю в совместную собственность

Владение недвижимостью	Крис является совладельцем недвижимости стоимостью 900 000 долларов и единственным владельцем второй собственности стоимостью 400 000 долларов.
Оценка	Совместная оценка применяется к первому объекту недвижимости. Индивидуальная оценка применяется к доле, которой Крис владеет в первой собственности, и к общей стоимости второй собственности.
Расчет 1: оценка совместной собственности	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли в совместной собственности x налог на совместную собственность 450 000 долларов США / 900 000 долларов США x 2420 долларов США = 1210 долларов США Примечание: (900 000 долларов США — 755 000 долларов США) x 1,6% + 100 долларов США = 2420 долларов США
Расчет 2: индивидуальная оценка	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли физического лица x налог с физического лица 450 000 долларов США / 850 000 долларов США x 1 620 долларов США = 857 долларов США.65 Примечание: долл. США (850 000–755 000 долл. США) x 1,6% + 100 долл. США = 1 620 долл. США
Допустимый вычет	У Криса допустимый вычет в размере 857,65 долларов США Общая сумма подлежащего уплате земельного налога составляет 1,620 долларов — 857,65 долларов США = 762,35 долларов США Эта сумма вычитается из общей суммы земельного налога, установленного при индивидуальной оценке.

Посмотрите наше видео о совместной собственности и вторичных вычетах.

Компании и организации

Компания оценивается так же, как и физическое лицо, если только она не связана с другой компанией.

Компания является связанной, если:

• она контролирует состав совета директоров другой компании
• одно или несколько человек владеют более чем половиной голосующих акций двух или более компаний, или
• физическое лицо и компания, в которой они вместе являются акционерами, имеет контрольный пакет акций другой компании.

При оценке связанных компаний концессионная компания получает выгоду от порогового значения, а каждая другая компания (нельготная) оценивается без порогового значения.

Если стоимость земли концессионных или совместных концессионных компаний превышает пороговое значение ставки премии, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в размере 2 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Если стоимость земли не превышает порогового значения ставки премии, но превышает общий порог, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в 1.6 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Трасты

Траст — это соглашение, при котором доверительный управляющий управляет или удерживает собственность в интересах одного или нескольких лиц или организаций (известных как бенефициар). Попечители несут ответственность перед бенефициарами, которые являются «бенефициарными» владельцами трастовой собственности.

Для получения информации о том, как трасты облагаются земельным налогом, перейдите на страницу траста.

Ваше оценочное уведомление

Если вы обязаны платить земельный налог, вы получите ежегодное оценочное уведомление, которое будет включать в себя список всех земель Нового Южного Уэльса, которыми вы владели на 31 декабря предыдущего года, и размер земельного налога, который вы должны заплатить.

Если вы не получили уведомление об оценке, свяжитесь с нами, чтобы узнать, подлежат ли вы уплате земельного налога.

Проверьте свое уведомление об оценке

Убедитесь, что следующие данные в уведомлении об оценке верны:

• Все земли, которыми вы владели 31 декабря прошлого года, указаны в списке
• Земля, получившая освобождение от налога, была выделена
• вы Мы не заявляем ложно об освобождении от налогов на любой земле
• ваш статус иностранного лица.

Если ваши данные неверны, обновите их в Интернете до даты первого взноса или, если оценка «нулевая», в течение 40 дней с даты, указанной в уведомлении об оценке.

Распространенные ошибки

Распространенные ошибки при уплате земельного налога включают:

• отсутствие уведомления о сдаче в аренду объекта недвижимости, для которого было заявлено освобождение от основного места жительства
• неправильное заявление об освобождении от налога на землю для первичного производства, если земля используется в качестве хобби фермы, или иным образом не для получения прибыли
• без указания собственности траста, или с неправильным указанием типа траста
• без декларирования структур группы компаний
• без уведомления об изменении в землепользовании
• без уведомления всех земельных владений, включая часть права собственности на землю
• неправильное декларирование статуса иностранного лица.

Земельный налог, уплачиваемый физическим лицом

Вы должны получать только одно уведомление об оценке в год. Если вы получили более одного уведомления, заполните онлайн-форму, и мы исправим ваши записи.

Земля в совместной собственности

Вы получите уведомление о совместной оценке, а также индивидуальное уведомление. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью.

Земля, которой вы владеете, будет отображаться как в уведомлениях о совместной, так и в индивидуальной оценке, и к вашей индивидуальной оценке будет применяться вычет.

Каждый участник совместной собственности рассматривается индивидуально.

Возражения и отзывы

Вы можете подать возражение, если не удовлетворены нашей оценкой или решением.

Иногда может быть более целесообразным запросить повторную оценку, чем подавать возражение.

Если вы не удовлетворены результатом вашего возражения или если с момента подачи возражения прошло 90 дней, а вы не получили от нас ответа, вы можете запросить независимую независимую проверку.

Если вы не согласны со стоимостью вашей земли, указанной в вашей оценке, вы можете перейти на valuergeneral.nsw.gov.au для получения дополнительной информации о стоимости земли и процессе проверки. У вас есть 60 дней с даты выдачи уведомления об оценке земельного налога, чтобы подать возражение по поводу стоимости земли.

Примечание: , если вы возражаете против стоимости вашей земли, вы все равно должны уплатить свой земельный налог в установленный срок, поскольку к любой просроченной сумме могут применяться проценты.

Оплата земельного налога

Мы предлагаем ряд планов оплаты и вариантов оплаты для оплаты земельного налога.Узнать больше.

Покупка и продажа недвижимости — Свидетельства о разрешении

Продажа недвижимости

Если вы продаете свою собственность по контракту, вы должны подать заявление на получение сертификата о разрешении и предоставить покупателю копию не менее чем за 14 дней до даты завершения контракта. Для контрактов, завершающихся в течение 14 дней, покупателю должна быть предоставлена ​​копия в дату завершения. Свидетельство о разрешении выдается в соответствии с разделом 47 Закона об управлении земельным налогом 1956 года и обеспечивает текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу для выбранной собственности.

Свидетельство о разрешении должно быть:

• не старше трех месяцев, или
• включать любые сборы земельного налога за год, в котором будет происходить поселение.

Недвижимость считается «чистой», если:

• земля не подлежит уплате или освобождена от уплаты земельного налога
• все налоги на сегодняшний день уплачены
• мы уверены, что нет риска неуплаты.

Сертификат не обязательно должен быть «чистым» при передаче покупателю.

Если у вас есть три лота в одном страте, они будут обрабатываться по одному сертификату.Если задействовано более трех лотов, вам нужно будет подать более одного сертификата.

Покупка недвижимости

Продавец должен предоставить вам справку о допуске в рамках договора купли-продажи. В справке о таможенном оформлении указывается текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу на выбранную недвижимость. Справка о разрешении, показывающая, что земельный налог не взимается с земли, защищает покупателя от любых невыплаченных обязательств по земельному налогу со стороны предыдущего владельца. Это не обеспечивает никакой защиты собственнику земли.

Если продавец не свяжется с вами для предоставления свидетельства о допуске, вы можете подать заявление на получение этого сертификата в качестве покупателя. Мы рекомендуем сделать это, чтобы предыдущий владелец заплатил всю задолженность по земельному налогу.

Рефинансирование

Залогодержатель может подать заявление на получение сертификата о разрешении на землю, которую он намеревается финансировать.

Подать заявку на справку о допуске

Чтобы подать заявку на справку о допуске, вам необходимо иметь учетную запись у одного из следующих поставщиков услуг:

Оплата земельного налога при расчетах через оператора сети электронного помещения (ELNO)

Вы можете оплатить землю налог через BPAY во время расчета через утвержденный ELNO.

Для уплаты земельного налога при поселении или до него вам понадобится один из следующих документов:

Уведомление об оценке

Земельный объект должен отображаться в оценке как 100-процентная собственность. Он должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении. Используйте этот метод только в том случае, если расчет происходит не позднее первого срока платежа, указанного в уведомлении об оценке. Для уплаты земельного налога требуется полная оплата.

Расчетная квота

Если уведомление об оценке не может быть выпущено, вместо нее будет выставлена ​​расчетная квота, чтобы можно было продолжить расчет.

Земельный участок, указанный в расценке на разминирование, должен совпадать с земельным участком в сертификате разрешения. Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в расценке на оформление.

Расчетное письмо

Если у вас есть уведомление об оценке и срок его оплаты истек, отправьте электронное письмо на [email protected], чтобы получить расчетное письмо, или позвоните по телефону 1300 368 710. Пожалуйста, подождите 10 рабочих дней, чтобы быть обработанным.

Земельный участок, указанный в письме о поселении, должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении.Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в письме о расчетах.

При оплате до расчета, оплатите полную сумму, указанную в соответствующем документе, до срока платежа и до расчета. Сохраните копию квитанции в качестве доказательства оплаты.

Запросить обновление онлайн

Вы можете запросить обновленный или существующий сертификат онлайн. Вам понадобится ваш идентификатор запроса и идентификатор корреспонденции из вашего заявления на получение сертификата допуска.

• Платежи нам обычно обрабатываются в течение ночи.
• Пожалуйста, дайте 10 рабочих дней для обработки запроса и достаточно времени для обработки платежа, прежде чем запрашивать новую версию сертификата допуска.

Налоги на недвижимость VS Налоги на недвижимость

Термин «налоги на недвижимость» обычно относится к налогам на недвижимость, уплачиваемым за ваш дом или собственность.Тем не менее, есть много различных типов собственности, которыми может владеть физическое лицо, и каждый тип собственности облагается налогом по-своему.

Что такое налоги на недвижимость?

Налоги на недвижимость аналогичны налогам на недвижимость. Они взимаются с большей части собственности в Америке и выплачиваются правительствам штата и местным властям. Средства, полученные от налогов на недвижимость (или налогов на недвижимость), обычно используются для оплаты местных и государственных услуг.

Налог на недвижимое имущество

Существует налог на личное имущество, называемый «налог на личное имущество», это не одно и то же.Под личной собственностью понимаются мобильные, а не фиксированные объекты недвижимости.

Налог на личную собственность по сравнению с Налог на недвижимость

В то время как налоги на недвижимость охватывают только налоги на недвижимость, такую ​​как кондоминиум, дом или арендуемое имущество, налоги на личную собственность включают в себя материальное и движимое личное имущество, включая транспортные средства (например, автомобили, самолеты, лодки, трейлеры или мобильные дома). Типы личного имущества, облагаемого налогом на личное имущество, различаются в зависимости от юрисдикции.в некоторых случаях могут быть случаи, когда передвижной дом считается недвижимым имуществом, а не личным имуществом.

Объекты, не облагаемые налогом на личное имущество, включают нематериальное личное имущество; в некоторых юрисдикциях могут взиматься налоги на определенные предметы личного имущества для бизнеса, но не на эквивалентные предметы личного пользования.

Дополнительная справка по налогам на недвижимость

Если вам нужна помощь в навигации по налогам на имущество, ознакомьтесь с нашими информативными сообщениями о государственном содержании, которые охватывают требования, ставки и законы налога на имущество для каждого штата.

Для получения персональной налоговой помощи свяжитесь с налоговым профи H&R Block. Найдите ближайший к вам офис.

Налогообложение стоимости земли | Местные жилищные решения

В городах, поселках и округах, где применяется налогообложение стоимости земли, владелец пустующего участка должен будет уплатить налог на недвижимость в том же размере, что и владелец прилегающего участка такого же размера, который включает четырехэтажный многоквартирный дом.При раздельном налогообложении, варианте налогообложения стоимости земли, земля облагается налогом по более высокой ставке, чем при улучшении. Хотя эти подходы не получили широкого распространения в США, они препятствуют спекуляциям и удержанию пустых участков и побуждают владельцев пустующих или недостаточно используемых участков вносить улучшения, которые увеличивают их доход, не беспокоясь о налоговых последствиях. Сообщество извлекает выгоду из увеличения инвестиций, которые позволяют продуктивно использовать ранее пустующие или недостаточно используемые объекты. В зависимости от контекста, налогообложение стоимости земли может способствовать увеличению предложения жилья, а также оживлению кварталов с большим количеством незанятых участков.Однако маловероятно, что это приведет к дальнейшему развитию объектов недвижимости, которые уже достигли или близки к своему максимальному потенциалу, исходя из текущего зонирования.

Подход

Городам, поселкам и округам, которые решили внедрить политику налогообложения стоимости земли, сначала необходимо оценить стоимость каждого земельного участка в юрисдикции без привязки к каким-либо строениям на земле. Эта оценка будет основана на рыночной стоимости земли, если она будет пустой, что учитывает потенциал развития участка в соответствии с действующими правилами землепользования, а также доступ к текущим и планируемым удобствам и общественной инфраструктуре.Затем эти значения необходимо регулярно проверять и корректировать, как и стоимость домов в соответствии с действующей системой налогообложения собственности, с возможностью для землевладельцев подать апелляцию, если они не согласны с оценочной стоимостью. Стоимость в долларах, присвоенная собственности, к которой применяется местная налоговая ставка. для определения налоговых обязательств на имущество. Оценочная стоимость собственности обычно совпадает с оценкой рыночной стоимости собственности или равной части суммы.

Сторонники налогообложения стоимости земли утверждают, что этот подход принесет несколько преимуществ, в том числе:

• Противодействие спекуляциям на пустующих землях, которые были зонированы под застройку, поскольку землевладельцы будут платить за пустующие участки такую ​​же сумму налогов, что и те, которые введены в продуктивное использование
• Поощрение развития и полезного землепользования в районах с более низкой стоимостью и застройкой, поскольку улучшения не будут облагаться налогом, а низкие налоги на землю с низкой стоимостью могут стимулировать новое строительство
• Повышение стоимости владения землей, что, в свою очередь, снизит цены на землю и потенциально снизит стоимость жилья

Хотя более 30 стран приняли системы налогообложения стоимости земли, трудно найти примеры населенных пунктов в США.S. которые взимают налог на имущество только со стоимости земли. Вместо этого налоги на базовое имущество обычно добавляются к оценке любых улучшений. Системы раздельного налогообложения были несколько более популярны: они были приняты в 20 юрисдикциях в Пенсильвании и разрешены в Роаноке и округе Фэрфакс, штат Вирджиния, а также на экспериментальной основе до трех муниципалитетов в Коннектикуте. Питтсбург, штат Пенсильвания, использовал раздельное налогообложение с 1913 по 2001 год. Этот вариант налогообложения стоимости земли, при котором улучшения на участке облагаются налогом по отдельной и более низкой ставке, чем основная земля, помог оживить стареющие города (см. Пример ниже).

Переход на систему налогообложения стоимости земли или даже на раздельное налогообложение потребует крупномасштабной кампании по просвещению населения, а также корректировки практики начисления и сбора налогов. Это изменение, вероятно, столкнется с серьезным сопротивлением, поскольку его влияние будет неравномерно и наиболее остро ощущаться владельцами дорогостоящей собственности, где земля составляет относительно большую долю от общей стоимости. Для этих пользователей отмена налогов на стоимость зданий и других улучшений собственности только частично компенсирует возросшие обязательства по налогу на имущество и снижение стоимости их земли.Некоторые экономисты также подвергли сомнению способность системы налогообложения стоимости земли приносить достаточный доход для поддержки деятельности местных органов власти. Эта проблема может иметь отношение к системе, в которой налог на стоимость земли заменяет все налоги, но обычно не применяется в системе, где налогообложение стоимости земли или раздельных ставок просто заменяет традиционный налог на недвижимость и приносит аналогичную сумму дохода.

Прочие соображения

Земельный участок, освобожденный от налогов

Населенные пункты, которые используют систему оценки стоимости земли или раздельного налогообложения для финансирования значительной части местного бюджета, могут столкнуться с проблемами, если относительно большая часть является государственной землей Земля, принадлежащая государству, включая школьные здания, государственные больницы и автостоянки, среди прочего.или принадлежат некоммерческим организациям и поэтому не облагаются налогом. Дополнительные источники финансирования могут потребоваться, чтобы заполнить пробел, вызванный невозможностью начисления налогов на эту недвижимость.

Пример

В 1975 году в Гаррисбург, штат Пенсильвания, штат Пенсильвания, была принята система налогообложения с раздельными ставками, при которой земля облагалась налогом в два раза больше, чем здания на ней. Ставки со временем корректировались, и разница увеличилась до 6: 1 (ставка земельного налога к ставке налога на строительство). Некоторые считают, что этот подход помог оживить столицу, что привело к новым инвестициям с более высокой плотностью, росту рабочих мест и инвестициям со стороны работодателей, резкому сокращению количества свободных строений и увеличению налоговых поступлений для города.

Связанные ресурсы

• Оценка теории и практики налогообложения стоимости земли, Институт земельной политики Линкольна (2010 г.) — Этот обзор преимуществ подхода к налогообложению, основанного на оценке стоимости земли, включает раздел о американском и международном опыте в области налогообложения стоимости земли и раздельной ставки налогообложения. Краткое изложение также включает разделы, описывающие исследования рыночного воздействия стоимости земли или раздельного налогообложения и подробное описание юридических, административных и политических проблем.
• Налог на стоимость земли Генри Джорджа: идея, чье время пришло? По делам Америки (февраль 2018 г.) — в этой статье прослеживается история налога на стоимость земли и описываются варианты подхода, впервые предложенного Генри Джорджем в 1800-х годах.
• Налог на стоимость земли: альтернатива налогу на недвижимость, блог NAHB Eye On Housing (ноябрь 2013 г.) — В этом сообщении в блоге представлен краткий обзор налога на стоимость земли и того, как он был введен в США.
• Налогообложение стоимости земли: может ли это сработать сегодня? Институт земельной политики Линкольна (март 1998 г.) — В этой статье обобщены материалы конференции по налогообложению стоимости земли, проведенной Институтом Линкольна, включая обсуждение документов, представленных вместе с конференцией.
• The Weeds: The Land Value Tax, Explained (Out Loud), Vox (2016) — Этот подкаст представляет собой введение в концепцию налогообложения стоимости земли, включая потенциальные преимущества и препятствия для широкого распространения в США.

Кто платит земельный налог и как он рассчитывается?

Насколько мы понимаем, Revenue NSW (государственный орган, который регулирует гербовый сбор и земельный налог) в течение 2020 года проводил крупную проверку земельного налога и обеспечивал, чтобы все, кто должны были зарегистрировать для уплаты земельного налога , были зарегистрированы для земельного налога. .Многие люди получили корреспонденцию от Revenue NSW со счетом за несколько лет земельного налога, потому что они не знали, что они обязаны платить земельный налог, и не регистрировались.

Что такое земельный налог?

Земельный налог — это налог, который взимается каждый календарный год в отношении собственности, коммерческой или жилой недвижимости, которой вы владеете в Новом Южном Уэльсе. Любая собственность, которой вы владеете и которая является вашим основным местом жительства, освобождена от земельного налога.

Обязательства по земельному налогу рассчитываются по состоянию на 31 декабря следующего календарного года.Таким образом, любая собственность, которой вы владеете по состоянию на 31 декабря каждого года, используется в качестве основы для того, какой земельный налог вы будете платить за следующий календарный год.

Какое имущество облагается земельным налогом?

Земельный налог может применяться к:

• незанятый земельный участок;
• земельный участок, на котором построен объект недвижимости;
• инвестиционная недвижимость, включая квартиры и единицы;
• дом отдыха;
• титульных знаков общества;
• жилых, коммерческих или промышленных единиц;
• объектов коммерческой недвижимости; и
• земельных участков в аренде у государства.

Как узнать, нужно ли платить земельный налог?

Будет ли у вас обязательство по уплате земельного налога, зависит от стоимости земли и пороговых значений земельного налога. Есть общий порог и порог премии.

Стоимость земли — это стоимость земли без учета стоимости зданий и построек на земле. В случае единицы, стоимость земли — это стоимость земли, на которой построено здание. Затем стоимость распределяется между единицами в стратовой схеме с использованием права единицы.

Как рассчитывается земельный налог?

Если стоимость всей земли, которой вы владеете (за исключением вашего основного места жительства), не превышает общего порогового значения, вы не обязаны платить земельный налог.

Если стоимость всей земли, которой вы владеете (за исключением вашего основного места жительства), находится между общим пороговым значением и пороговым значением премии, вы должны будете заплатить земельный налог по ставке 100,00 долларов плюс 1,6% от стоимости земли выше общий порог, но ниже порога премии.

Если стоимость всей земли, которой вы владеете (за исключением вашего основного места жительства), превышает пороговое значение премии, то подлежащий уплате земельный налог составляет 60 164,00 долларов плюс 2% от стоимости земли выше порога премии.

Пороги земельного налога за последние несколько лет составляют:

Налоговый год	Общий порог	Порог Premium
2020	734 000 долл. США.00	4 488 000,00 долл. США
2019	734 000,00 долл. США	4 231 000,00 долл. США
2018	734 000,00 долл. США	3 846 000,00 долл. США
2017	549 000,00 долл. США	3 357 000 долл. США.00
2016	482 000,00 долл. США	2 947 000,00 долл. США
2015	482 000,00 долл. США	2 641 000,00 долл. США
2014	482 000,00 долл. США	2 519 000,00 долл. США
2013	482 000 долл. США.00	2 482 000,00 долл. США

Пример расчета общего порога

• Вы владеете инвестиционной недвижимостью, стоимость земли которой в 2020 году составляла 900 000 долларов США.
• Используя данные за 2020 календарный год, вы получите порог в 734 000,00 долларов США.
• Вы платите земельный налог только с разницы между стоимостью земли и порогом, которая составляет 166 000,00 долларов США
• Размер земельного налога составляет 166 000 долларов США.00 x 1,6% + 100,00 долларов США = 2756,00 долларов США.

Пример расчета порога страхового взноса

• Вы владеете инвестиционной недвижимостью, стоимость земли которой в 2020 году составляет 5 000 000 долларов США.
• Используя данные календаря на 2020 год, вы получите порог в 4 488 000 долларов США.
• Вы платите земельный налог с разницы между стоимостью земли и порогом, равным 512 000,00 долларов США.
• Земельный налог к ​​уплате составляет 512 000 долларов США x 2% + 60 164 доллара США = 70 404 доллара США.

Что делать, если я владею недвижимостью в компании или трасте?

Если вы владеете недвижимостью в компании, то оценка компании обычно осуществляется так же, как и физического лица, если только компания не связана с другой компанией.

Компании связаны, если:

• одна компания контролирует состав совета директоров другой компании;
• одно или несколько лиц владеют более чем половиной голосующих акций двух или более компаний;
• физическое или физическое лицо и компания, в которой они вместе являются акционерами, имеют контрольный пакет акций другой компании.

Режим земельного налога в отношении траста может значительно отличаться от режима частного лица или компании, в зависимости от типа траста. Всегда советуем проконсультироваться у бухгалтера.

Вы можете узнать больше о том, как обрабатывается земельный налог в трастах, в нашем блоге «Обязательства по земельному налогу, когда собственность находится в трасте».

Как мне узнать стоимость моей земли?

Стоимость вашей земли обычно указывается в расценках вашего совета, а также ее можно узнать на некоторых веб-сайтах совета.

Как зарегистрироваться для уплаты земельного налога?

Вы можете зарегистрироваться для уплаты земельного налога на веб-сайте Revenue NSW здесь.

Что делать, если я не зарегистрируюсь для уплаты земельного налога?

Если вы не зарегистрируетесь для уплаты земельного налога, весьма вероятно, что в какой-то момент это обнаружит Revenue NSW. Затем они переведут вам весь неуплаченный земельный налог (который может составлять более нескольких лет) и могут взимать с вас проценты вместе со штрафами.

Чем могут помочь юристы E&A?

Если у вас есть дополнительные вопросы или вопросы о земельном налоге и ваших обязательствах, не стесняйтесь обращаться к нам.

Юридические консультации и помощь во время COVID-19

Мы продолжаем оказывать квалифицированные и опытные юридические услуги во время вспышки коронавируса.

Мы тесно сотрудничаем с судами, нашими коллегами и клиентами, чтобы обеспечить предоставление услуг всем новым и существующим клиентам эффективно и с минимальными перебоями.

Вы можете связаться с нами по телефону или электронной почте, чтобы договориться о консультации по телефону или видеоконференции.

Телефон: 02 9997 2111

Электронная почта: info @ ealawyers.com.au

Вы можете найти самые последние обновления «Коронавирус и клиентские службы», нажав здесь.

Что такое налоги на недвижимость? Основы налогообложения недвижимого имущества

Если вы платите налог с более высоким доходом, вам может грозить 3,8% -ный налог на чистый инвестиционный доход.

Вычеты для домовладельцев

Вы можете снизить свой счет по налогу на недвижимость, оспорив свою оценку или воспользовавшись вычетами, льготами и скидками.Но вы также можете снизить налоговое бремя, потребовав один из следующих вычетов для домовладельцев:

• Государственные и местные налоги (вычет SALT). Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельном оформлении брака) из совокупных налогов на имущество и либо государственных и местных налогов на прибыль, либо государственных и местных налогов с продаж.
• Проценты по ипотеке . Вы можете вычесть проценты, которые вы платите, на сумму до 750 000 долларов (375 000 долларов при раздельном оформлении брака) по ипотечному долгу на первый и / или второй дом.Если вы купили дом до 15 декабря 2017 г., вы можете вычесть проценты по ипотеке по долгу до 1 миллиона долларов (500 000 долларов при раздельной подаче заявки в браке).

Налоги и отчисления для инвесторов в недвижимость

Как и домовладельцы, инвесторы в недвижимость платят налоги, связанные с недвижимостью, и пользуются определенными налоговыми льготами.

Как правило, инвесторы в недвижимость платят три вида налогов:

Налог на недвижимость . Как правило, инвестиционная недвижимость оценивается по принципу «наилучшего и наилучшего использования».«В целом, это наиболее прибыльное использование собственности. Но это также должно быть разрешено законом (например, без ограничений по зонированию или правовым актам, которые исключают такое использование собственности), физически возможным и финансово осуществимым.

Эта стоимость умножить на местную ставку налога, чтобы определить сумму вашей задолженности. Ставка налога обычно выше для коммерческой недвижимости, чем для жилой недвижимости.е., недвижимость, не относящаяся к недвижимости, которой владеет предприятие). Это включает оборудование, приспособления, мебель и другие предметы, которые помогают вам зарабатывать деньги.

Если у вас есть инвестиции в место, где облагаются эти налоги, вы должны ежегодно подавать заявление о коммерческой собственности (или что-то подобное). После этого оценщик определяет совокупную стоимость вашего личного имущества, и налоговая служба отправляет счет.

Налог на прибыль от недвижимости . Доход от аренды облагается налогом как обычный доход.Ваш доход от недвижимости — это все, что вы зарабатываете от сдачи в аренду собственности за вычетом любых вычитаемых расходов (подробнее об этом позже). Используйте Таблицу E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток для отчетности.

Налог на прирост капитала . Если вы продаете инвестиционную недвижимость дороже, чем вы за нее заплатили, с вас будет взиматься налог на прирост капитала. Хотя домовладельцы могут исключить из прибыли до 250 000 долларов (500 000 долларов, если вы состоите в браке совместно), инвесторы в недвижимость обычно не имеют права на исключение, поскольку недвижимость не является их основным местом жительства.

Продажа вызовет краткосрочный прирост капитала, если вы владели недвижимостью менее года — например, если вы перевернули дом. Если вы держите его дольше, он облагается налогом по более низкой долгосрочной ставке (подробности см. В приведенной выше таблице).

Отчисления для инвесторов в недвижимость

Как инвестор в недвижимость вы платите налоги на недвижимость, доход и прирост капитала. Но несколько вычетов могут помочь снизить ваш налоговый счет.

Если у вас есть инвестиционная недвижимость, вы можете вычесть больше расходов, чем как домовладелец.Фактически, вы можете вычесть все законные расходы, связанные с вашей собственностью, в том числе:

• процентов по ипотеке,
• налоги на имущество,
• страхование,
• операционные расходы и
• техническое обслуживание и ремонт.

Вы требуете эти вычеты в течение того же года, в котором вы тратите деньги, и указываете их (и любой доход от аренды) в своей налоговой форме по Таблице E.

Амортизация

Вы также можете вычесть стоимость покупки и улучшения собственности, но это работает по-другому.Вместо того, чтобы делать один огромный вычет при приобретении собственности, вы амортизируете затраты в течение «срока полезного использования» собственности.

Согласно IRS, вы можете амортизировать арендуемую собственность, если она соответствует четырем условиям:

• Вы владеете недвижимостью.
• Вы используете его в своем бизнесе или приносящей доход деятельности.
• Недвижимость имеет определяемый срок полезного использования. Это должно быть что-то, что изнашивается, разлагается, изнашивается, устаревает или теряет свою ценность по естественным причинам.
• Недвижимость прослужит не менее одного года.

Вы не можете амортизировать имущество, которое вы вводите в эксплуатацию и продаете (или снимаете с эксплуатации) в течение одного и того же года. А поскольку земля не изнашивается, не изнашивается и не устаревает, ее нельзя обесценить. Это означает, что вам нужно вычислить стоимость земли и вычесть ее из своей стоимости, чтобы определить, сколько вы можете амортизировать.

Любое имущество, введенное в эксплуатацию сегодня, будет иметь более 27 амортизационных отчислений.5 лет. Это составляет 3,636% от стоимости в год.

Вы продолжаете амортизировать до 27,5 лет или до тех пор, пока имущество не будет выведено из эксплуатации — в зависимости от того, что наступит раньше.

Возврат амортизации по арендуемой собственности

Если вы продаете арендуемую недвижимость, амортизация будет играть роль в размере вашей задолженности по налогу. Это потому, что амортизационные отчисления снижают базовую стоимость вашей собственности, поэтому они в конечном итоге определяют вашу прибыль или убыток при продаже.

IRS запоминает сделанные вами амортизационные отчисления — и они захотят вернуть часть этих денег.Вот что делает возврат амортизации. Он основан на вашей обычной ставке подоходного налога и ограничен 25%. Это относится к той части прибыли, которая может быть отнесена на счет уже произведенных вами амортизационных отчислений.