Начисление земельного налога: проводки | Современный предприниматель

Начисление земельного налога (проводки, которые обычно используются, представлены в нашем материале), зависит от того, как используется площадь, являющаяся объектом налогообложения. Кроме того, влияет и вид деятельности организации. В производстве, оказании услуг, торговле используются разные счета для отражения расходов предприятия.

Нормативная база

Юридические и физические лица, владеющие землей на праве собственности или в иной форме, предусмотренной п. 1 ст. 388 НК РФ, обязаны оплачивать налог на землю. Какие именно земельные участки относятся к объектам налогообложения, указано в ст. 389 НК РФ.

Ст. 393 НК РФ раскрывает информацию об отчетном и налоговом периодах в отношении земельного налога. Налоговым периодом является год, а отчетным – каждый квартал. Это значит, что начисление земельного налога в бухучете производится ежеквартально. При этом ст. 398 НК РФ предусмотрена сдача налоговой декларации только один раз в год.

Поэтому в течение года оплачиваются и отражаются в бухгалтерском учете авансовые платежи, а на основании декларации делается операция, где окончательная сумма земельного налога проводкой начисляется за минусом оплаченных авансов.

Учет земельного налога в бухгалтерском учете

Участок земли в балансе предприятия относится к ОС. При этом амортизация на такой актив не начисляется. Налог на землю, в свою очередь, относится к расходам предприятия. Но то, к каким именно затратам он относится, и соответственно, какими проводками начисление земельного налога отражается в учете, зависит от целевого назначения земли.

Оформление затрат юридического лица в бухучете регулируется ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н). Нормами этого ПБУ предусмотрено деление издержек на:

• затраты по обычным видам деятельности;
• прочие расходы.

В Уставе юридического лица могут быть прописаны виды деятельности, относящиеся к обычным. А также, для понимания того, какие издержки должны относиться к затратам по обычным видам деятельности, а какие – к прочим, можно воспользоваться критерием существенности, систематичности получения дохода по определенной деятельности или внутренними нормативными актами организации, такими как учетная политика.

Кроме того, если на земельном участке строится новый объект недвижимости, то до введения его в эксплуатацию в бухучете оформляется земельный налог проводками, увеличивающими вложения во внеоборотные активы предприятия. Такая норма предусмотрена ПБУ 6/01 (утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н).

Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете

Если юридическое лицо относится к плательщикам налога на землю, то ему необходимо открыть одноименный субсчет к бухгалтерскому счету 68, что должно быть отражено в плане счетов, который утверждается руководителем предприятия наравне с учетной политикой.

То, какие счета на предприятии используются для отражения затрат по обычным видам деятельности, также должно быть описано в учетной политике юридического лица. Для предприятий торговли это счет 44, для производственных компаний это могут быть счета 20, 23, 25, 26, 29. От того, какой счет используется для отражения тех или иных расходов, будут зависеть и проводки в бухучете для земельного налога.

Например, если земля находится под торговым павильоном магазина, то будет начислен земельный налог проводкой Дт 44 Кт 68. Такая же операция должна быть сделана и для земельного участка под складом, на котором хранятся товары под реализацию.

Для производственных предприятий будет иметь значение то, какие помещения располагаются на земельном участке. Бывает, что производственный цех располагается в одном месте, а административное здание, где находится офис организации, в другом месте. Тогда оформляется налог на землю бухгалтерскими проводками, которые будут различны для каждой отдельно взятой площади. По дебету будет стоять один из следующих счетов:

• 20 – основное производство;
• 23 – вспомогательное производство;
• 25 – общепроизводственные затраты;
• 26 – общехозяйственные издержки;
• 29 – обслуживающие хозяйства и производства.

А если, например, земельный участок сдается в аренду, но при этом такая деятельность не является для организации обычной, то расходы по такому участку относятся к прочим, и правильно должен быть начислен земельный налог проводкой Дт 91. 2 Кт 68.

Но если деятельность по передаче в аренду собственной земли является основной для предприятия, то начисление налога будет отражаться по дебету счета 20 или 26.

Если при капитальном строительстве земельный налог по требованиям ПБУ 6/01 должен увеличивать стоимость объекта, то проводка будет такой: Дт 08 Кт 68.

Требования к ведению бухгалтерского учета на упрощенке не отличаются от требований, предъявляемых к ведению учета на предприятиях с любой другой системой налогообложения. Поэтому проводки на земельный налог при УСН будут аналогичны указанным выше.

Оплата земельного налога отражается по дебету соответствующего субсчета 68 счета и кредиту счета 51.

То, как будет начислен земельный налог, зависит от многих факторов. Для правильного отражения данных о таком налоге необходимо ориентироваться на рабочий план счетов юрлица, учетную политику и особенности использования участка.

Земельный налог в 2021 году: сроки, уплата, отчетность

Как организации рассчитать и заплатить земельный налог

Земельный налог платят организации, являющиеся собственниками земельного участка, независимо от режима налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН). У арендаторов земли такой обязанности нет.

С отчетности за 2020 год декларацию по земельному налогу подавать не нужно. Но если компания претендует на льготы, об этом необходимо сообщить в ИФНС, направив соответствующее заявление.

Как заполнить заявление на предоставление льготы по земельному налогу – смотрите в статье.

Сроки уплаты земельного налога

Организация обязана заплатить земельный налог в сроки, определенные НК РФ:

• не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• авансовые платежи – не позже последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Если срок выпадает на выходной день, перечислить платеж можно в ближайший рабочий день.

Сроки перечисления земельного налога и авансовых платежей в 2021 году для всех регионов:

• 01.03.2021 – налог за 2020 г.;
• 30.
  04.2021 – аванс за 1 квартал;
• 02.08.2021 – аванс за 2 квартал;
• 01.11.2021 – аванс за 3 квартал.

Расчет и уплата земельного налога

Рассчитать и уплатить земельный налог компания должна самостоятельно. Налоговая инспекция, используя имеющиеся у нее данные, исчисляет сумму платежа и по окончании года присылает налогоплательщику сообщение, в котором указываются кадастровый номер участка земли, сумма к уплате, налоговый период, налоговая ставка, база, размер льгот и т.д. Уведомление присылается по ТКС через оператора ЭДО или в личном кабинете налогоплательщика, а также может быть отправлено по почте или передано лично. Срок предоставления сообщения – 10 рабочих дней с момента составления, но не позже полугода с истечения срока перечисления налога за предыдущий год.

Организации-налогоплательщику необходимо сравнить суммы налога – уплаченный самостоятельно и рассчитанный ИФНС. Если они совпали – земельный налог рассчитан и уплачен правильно.

Если суммы различаются, следует проверить:

• правильность собственного расчета;
• правильность сведений, приведенных в сообщении налоговиков.

В случае, когда уплата произведена в большем размере, чем нужно, можно оформить возврат или зачет переплаты. В случае недоплаты следует доплатить налог и пени за его просрочку.

Если компания не согласна с расчетами инспекции и считает, что налог начислен больший, чем должен быть, необходимо в течение 10 дней с момента получения сообщения подать пояснения и документы, подтверждающие правильность своих расчетов. Налоговики должны рассмотреть пояснения и пересчитать налог (при наличии оснований) в течение месяца со дня их получения. Если ИФНС не согласится с расчетами плательщика, она отправит требование об уплате налога.

Возможна ситуация, когда организация не получает уведомления от ИФНС в отношении одного из участков, который является объектом налогообложения.

Тогда информацию и документы о данном участке следует направить в инспекцию однократно до 31 декабря следующего за истекшим налоговым периодом года. Форма уведомления и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.02.2020 N ЕД-7-21/124@. Если фирма ранее подавала заявление о предоставлении льготы в отношении участка, то направлять сообщение о наличии этого объекта налогообложения не надо.

Оплата земельного налога осуществляется по месту нахождения участка. В платежном поручении в поле «Получатель» указывается УФК и ИФНС по месту уплаты налога.

При необходимости организация может сверить сведения в ЕГРН о принадлежащих ей земельных участках с данными, полученными из Росреестра.

---

ФСБУ 2020-2021

Заполните форму заказа и получите бесплатный сборник «Новые ФСБУ 2020-2021»! Подборка включает готовые решения по учету операций при применении обновленных ФСБУ (6/2020, 26/2020, 5/2019, 25/2018), примеры проводок к ним, рекомендации и комментарии экспертов.

почему так произошло, что теперь делать и куда обращаться

В 2018 году налоговая начислила мне налог на чужую землю. А потом суд взыскал с меня госпошлину 545,68 Р за судебное заседание, о котором я даже не знала.

Екатерина Мартьянова

не платит чужие налоги

Налоговая приписала мне чужой долг за земельный налог в размере 13 597 Р и подала на меня в суд, а я узнала об этом только после смски от банка о списании госпошлины. Расскажу, как я выяснила, кто обратился к приставам, и как объяснила налоговой, что ничего ей не должна.

Что случилось

В июне 2018 года я оформляла на госуслугах заявления на выплаты по случаю рождения ребенка и увидела кнопку «Налоговая задолженность». Я была уверена, что ничего не должна, и нажала на нее. На портале отобразился долг по земельному налогу 13 597 Р и пеня за просрочку 682 Р. При этом никакой земли в моей собственности не было.

Я не собиралась платить чужой налог. Мне пришлось разбираться в ситуации.

Так отображалась задолженность и информация о ней в мобильном приложении портала госуслуг Сам долг по земельному налогу составлял 13 597 Р, а пеня — 682 Р В августе 2018 года, когда я разбиралась с налоговой, пеня выросла до 879,05 Р

Обращение в техподдержку

Я знала, что долг не мой. Поэтому в тот же день нашла раздел портала госуслуг, где можно обратиться в техподдержку, и написала жалобу на явную ошибку в данных.

Через две минуты мне ответили, что все сведения о налоговых задолженностях поступают на портал непосредственно из баз данных ФНС России. Если у меня есть вопрос о начислениях налогов и задолженностях, мне нужно обратиться в налоговую.

На портале госуслуг есть чат с техподдержкой, куда можно написать свой вопрос или жалобу. Посмотреть историю переписки можно в личном кабинете в разделе «Уведомления» → «Техподдержка» Переписка с техподдержкой госуслуг. Мне посоветовали обратиться в территориальный орган ФНС и подсказали, как это сделать

Я была уверена, что это просто ошибка, которая мне ничем грозить не может. Поэтому я написала в налоговую только через два месяца. Мне было не до писем: лето, маленький ребенок, ремонт — вот неполный список причин моей нерасторопности.

Только в августе я обратилась в налоговую через электронную приемную. Мой опыт показывает, что в непонятных ситуациях надо делать именно так: подавать письменные жалобы, чтобы остался номер и дата обращения. А потом получить от ведомства официальный ответ. В спорных ситуациях всегда можно будет на него сослаться или представить как доказательство своей правоты.

Обращение я направила в центральный аппарат налоговой службы, потому что считала чужую задолженность по земельному налогу на госуслугах какой-то общей ошибкой. В обращении я сообщила, что не была и не являюсь собственником чего-либо, за что полагается платить налог.

Обращение зарегистрировали 19 августа 2018 года — об этом мне на почту пришло автоматическое сообщение. В нем был указан номер, по которому можно было узнавать статус рассмотрения обращения. Налоговая должна была прислать ответ по электронной почте максимум через 30 дней.

ч. 1 ст. 12, ч. 4 ст. 10 ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан»

Через два дня мне пришло информационное письмо: обращение передали в УФНС России по Республике Саха (Якутии) — вышестоящий орган ИФНС № 2 по Якутии, — которая начислила налог. И это при том, что я родилась и живу в Москве. Ответа от управления в установленные сроки я не увидела.

Через несколько недель, в сентябре, на портале госуслуг информация о задолженности пропала, и я успокоилась. Как оказалось — рано.

Письмо о регистрации обращения в налоговую: по его номеру можно отслеживать статус рассмотрения Такое информационное письмо пришло, когда мое обращение передали в УФНС России по Якутии. Именно это отделение приписало мне чужой земельный налог

Списание госпошлины

Вечером 15 ноября мне пришли три смски от Сбербанка: с моих счетов списали 545,68 Р.

В сообщениях, помимо суммы, было указано вот что:

1. Номер исполнительного производства, по которому взыскали деньги.
2. Отдел судебных приставов, который открыл исполнительное производство.
3. Причина списания — «госпошлина, присужденная судом».
4. ФИО пристава.
5. Телефон горячей линии службы судебных приставов.

На сайте ФССП я получила подробную информацию об исполнительном производстве на мое имя. Узнала, какой суд выдал исполнительный лист и на что Сообщения о взыскании, которые я получила в ноябре. Всего списали 545,68 Р

Через приставов кто-то взыскивал с меня госпошлину в размере 272,88 Р. Но банк списал с моего счета больше: в смсках были суммы 272,84 Р, 60,75 Р, 212,09 Р — всего 545,68 Р. То есть пристав дважды взыскал с меня одну и ту же госпошлину по одному и тому же исполнительному производству.

Сумма небольшая, но я была в шоке, что кто-то со мной судился, а я об этом ничего не знаю. И возмущена, что деньги списали дважды за одно и то же. Кроме того, было абсолютно непонятно, каких еще сюрпризов ждать. Я могла снова оказаться кому-то должна, чего бы мне очень не хотелось.

На следующий день рано утром я позвонила родственнице мужа, которая работает юристом. Она сказала, что, скорее всего, суд вынес в отношении меня судебный приказ. В таком случае мое присутствие не требовалось — вот почему я могла ничего не знать о судебном процессе до списания денег со счета.

Родственница мужа посоветовала в первую очередь поехать в суд и ознакомиться с материалами дела.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще

Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Отмена судебного приказа

16 ноября я отправилась в банк за выписками по трем своим счетам: подумала, что лучше сразу иметь все подтверждающие документы на руках. Затем по совету родственницы поехала в судебный участок, который был указан в исполнительном производстве.

Я без проблем попала к мировому судье участка по своему месту жительства. Судья пояснила, что 17 июля она вынесла судебный приказ: в пользу ИФНС № 2 по Якутии с меня взыскали задолженность по земельному налогу — 13 597 Р, пеню за просрочку — 44,88 Р, а также госпошлину за рассмотрение дела в доход бюджета Москвы. Всего 13 914,72 Р. И все это из-за ошибки в данных налоговой службы.

Приказное производство — это упрощенная схема по взысканию бесспорных долгов. Взыскатель представляет в суд документы о долге, судья рассматривает их без вызова сторон и, если признает убедительными, выносит судебный приказ. В моем случае налоговая пришла в суд с подтверждающими документами и получила приказ о взыскании долга по земельному налогу.

Судебный приказ — это исполнительный документ. Поэтому приказ о взыскании задолженности по земельному налогу и пени за просрочку выдали ИФНС № 2 по Якутии. Сама инспекция налоговой должна была передать документ в службу судебных приставов, в банк или на мою работу, чтобы взыскать суммы налога и пени.

Что делать? 13.05.19

Как работает схема списания денег по судебным приказам. Рискуют все

А чтобы взыскать госпошлину за проведение суда, судье необходимо было на основании судебного приказа сформировать исполнительный лист и передать его в налоговую по месту нахождения суда.

Получается, суд через свою налоговую за деньгами обратился к приставам, а ИФНС № 2 по Якутии — нет. Возможно, налоговики просто не стали передавать приказ, когда получили мое обращение об ошибке. А возможно, они к этому моменту все еще не получили документы от суда. Поэтому 13 914,72 Р в пользу налоговой не списали.

Я не стала разбираться, что двигало налоговой, а сразу же написала заявление, что против приказа возражаю и задолженность не признаю. По закону, если должник не согласен с долгом или его размером, он может потребовать отменить судебный приказ: для этого достаточно представить в суд возражения в течение 20 дней с момента, когда должник получил копию приказа. Судья отменит его без разбирательств. Я копию приказа не получала вообще.

ч. 3 ст. 123.5 КАС РФ

ст. 123.7 ГПК РФ

Я написала заявление в свободной форме, образец был на информационном щите в суде. Судья приняла его и попросила подождать в коридоре. Через несколько минут я получила на руки определение об отмене судебного приказа.

Мне повезло: в здании почти никого не было, судья рассказала мне подробнее про судебный приказ и лично приняла заявление, хотя это не входит в ее обязанности. Если бы она этого не сделала, мне пришлось бы подавать заявление об отмене приказа через канцелярию, а потом повторно ехать в суд за определением.

Когда судья узнала, что я готова сама отвезти определение об отмене судебного приказа приставам, искренне удивилась. Она не понимала, зачем я собираюсь возвращать копеечную госпошлину. Но я не поддалась на провокацию. Я считаю, что за любую работу нужно платить, и госпошлина суду полагается, но не за мой счет.

Определение об отмене судебного приказа судья выдала мне в тот же день, когда я написала заявление о несогласии с долгом

Отмена постановления о взыскании

Из суда я сразу отправилась к приставам. Мне было уже все равно, что у пристава по моему производству был не приемный день: кто-то все равно должен был быть в отделении. В итоге моя пристав была на рабочем месте, попала я к ней без проблем.

Я передала приставу документы: определение об отмене приказа и выписки из банка. Она выдала мне копии двух постановлений об отмене взыскания, так как госпошлину с меня взыскали дважды. Сообщила, что деньги поступят обратно на счета в течение 3 дней. А если этого не случится, то мне надо будет обратиться в свой банк.

Пристав выдала мне два постановления «Об отмене постановления об обращении взыскания на ДС» — так официально назывался документ

По мнению пристава, мой гнев на двойное списание был абсолютно несправедлив: это была не ее вина, а банка. Она просто еще раз направила запрос о снятии денежных средств как напоминание.

Когда я задала этот вопрос в банке, мне возразили: по закону банк обязан выполнять все требования ФССП. Если пристав дважды направил постановление о взыскании, деньги взыщут дважды. Банк не должен проверять, не направили ли приставы несколько повторных запросов по одному и тому же производству. Так что ошибка была все же со стороны пристава.

ст. 81 ФЗ «Об исполнительном производстве»

Возврат госпошлины

Через три дня деньги мне не поступили, поэтому 3 декабря я обратилась в Сбербанк. Там мне сообщили, что если средства забрали приставы, то только они могут их вернуть. Если деньги уже переданы взыскателю, то приставы должны самостоятельно забрать их обратно, а затем вернуть мне.

Письмо ФССП от 29.05.2017 № 00011/17/82639-ОП

В этот же день я написала жалобу старшему приставу отдела, в котором было открыто исполнительное производство. Подала ее через электронную приемную ФССП, чтобы не тратить еще один день на поездки. Описала всю ситуацию и еще раз потребовала вернуть средства, которые взыскали ошибочно.

Официального ответа я так и не увидела, но деньги поступили на счет. Об этом я узнала из смски от банка 10 декабря. В итоге с даты постановления об отмене взыскания до фактического возврата денег на мои счета прошло три недели.

В электронной приемной ФССП регистрация обращения и присвоение ему номера происходит сразу после отправки Приставы списали у меня деньги с двух вкладов и одной карты. Такое смс я получила о возврате денег на карту — на вкладах смс-оповещения у меня отключены

Обращение в налоговую

В конце всей этой истории я решила повторно обратиться в налоговую. Для начала я позвонила по телефону горячей линии ФНС, чтобы узнать статус своего обращения от 19 августа.

По информации налоговой, ответ мне отправили на электронную почту. Оператор предложила соединить меня с УФНС по Якутии, которое рассматривало мое обращение. Но дозвониться через сотрудника горячей линии не получилось, поэтому она продиктовала мне номер телефона приемной УФНС по Якутии. Я решила позвонить им сама, чтобы попросить выслать письмо-ответ повторно.

Ну и что? 04.09.17

У вас могут списать чужие долги. Теперь понятно, как с этим бороться

Меня соединили с сотрудником, который готовил мне ответ. Мы разобрались, что официальное письмо от налоговой действительно было, но моя электронная почта определила его в спам, где я его в итоге все-таки нашла.

В письме не было ни извинений за ошибку в начислении мне чужого земельного налога, ни информации о том, что инспекция налоговой успела подать на меня в суд. И так как я написала в обращении что-то вроде: «Мне начислили какие-то налоги — вот как они отображаются на госуслугах», — в ответе мне написали и про землю, и про налог на имущество. Налоговики разобрались: земля действительно не моя, а другие налоги мне не начисляли.

Ответ налоговой на мою жалобу о начислении чужого налога

Почему возникла ошибка

Когда я общалась по телефону с сотрудником УФНС по Якутии, он сразу вспомнил мою ситуацию и сообщил, что это была ошибка нотариуса при оформлении наследства. Я не знаю, как такое возможно и правда ли это, но таков был неофициальный комментарий налоговой службы.

Я слышала, что иногда чужие задолженности списывают из-за полного совпадения ФИО и даже одновременно ФИО и даты рождения. Но в моем случае вероятность такого ничтожно мала: у меня редкое отчество. Поэтому я не знаю наверняка, почему все-таки возникла ошибка. Но если ситуация когда-нибудь повторится, то я не поленюсь и закажу выписку из ЕГРН на ошибочный объект. Так я буду знать, есть ли у меня двойник по ФИО.

Что делать? 12.02.19

Как вернуть деньги, если приставы ошибочно списали долг?

Значительно позже этой истории, когда мы уже купили свою квартиру и я оформляла налоговый вычет, я сделала себе доступ к личному кабинету ФНС. Там я увидела, что в качестве прописки вместо моего адреса указан адрес одного из отделений Почты России. Более того, там все еще отображалось чужое имущество: дом и земельный участок.

То есть после всех моих обращений налоговые задолженности с меня брать не стали, но недвижимое имущество в своих базах налоговики по-прежнему оставили на мне.

Обе ошибки исправили довольно быстро. Адрес поправили в отделении налоговой, куда я подавала декларацию: я предъявила паспорт и изменения внесли сразу же. А на чужое имущество пришлось повторно жаловаться уже через личный кабинет ФНС. Там есть быстрые кнопки «Сообщить об ошибке» и «Объект мне не принадлежит».

Что делать, если неправильно начислили налог — инструкция от ФНС России

Пожаловаться на чужое имущество в личном кабинете просто: в разделе «Мое имущество» надо зайти в карточку объекта и нажать на кнопку «Объект мне не принадлежит». По сути, это просто шаблон электронного обращения в налоговую

Итог

Оказаться должным за чужое имущество неприятно. Еще неприятнее в подобных ситуациях то, что, пока не арестуют счета, можно и не узнать о досадной оплошности.

Надо максимально внимательно относиться к ошибкам и опечаткам на официальных порталах. И дополнительно стоит проверять на сайте ФССП, нет ли действующих исполнительных производств с вашим участием. Особенно важно это делать перед путешествиями за границу, чтобы приставы не успели ограничить выезд из-за долгов.

Банк данных исполнительных производств ФССП. Проверить себя

Проводки по начислению земельного налога

Как правильно это сделать, чтобы избежать конфликтов с налоговой инспекцией?

Величина земельного налога зависит от категории земельного участка. Поэтому целесообразно учитывать плату на землю на тех счетах, на которых учитываются затраты по содержанию этого земельного участка.

Например, если земельный надел используется для производственных целей. То и расходы на его содержание учитываются на счёте 20 «Основное производство».

Если же земля не используется для производственных целей, то и все расходы, в том числе и налог, учитываются на счёте 91 «Прочие доходы и расходы» на субсчёте 2 «Прочие расходы».

Все эти операции проводятся в корреспонденции со счётом 68 субсчёт 9 «Земельный налог».

Каждый год выделяются средства из бюджетов всех уровней на уплату земельного налога бюджетными организациями.

Как отражать начисление и уплату земельного налога бюджетными организациями, указано в Инструкции по бюджетному учёту.

В зависимости от того, какую систему налогообложения применяет предприятие, учёт начисления и уплаты и земельного налога будет происходить по-разному.

Система налогообложения	Учёт земельного налога
ОСН	Земельный налог включается в расходы при налогообложении прибыли. Об этом говорится в п.1.1 ст. 264 НК РФ
УСН	Если предприятие применят УСН «Доходы», то уплаченный земельный налог никак не влияет на величину налоговой базы по единому налогу. Если предприятие применяет «УСН «Доходы минус расход», то уплаченный земельный налог следует включать в расходы предприятия, уменьшающие налоговую базу по единому налогу. Об этом говорится в п. 1. 22 ст. 346. 16 НК РФ
ЕНВД	В ст. 346. 29 НК РФсказано, что уплаченный земельный налог не учитывается при расчёте налоговой базы по «вменённому» налогу
Совмещение ЕНВД И ОСН	Если предприятие применяет в своей деятельности и ОСН, и ЕНВД, а земельный участок использует для обоих видов деятельности, то сумму начисляемого земельного налога нужно разделить пропорционально прибыли от каждого вида деятельности в общей прибыли компании. Это обусловлено тем, что при ОСН земельный налог учитывается, а при ЕНВД – нет.

Налог на землю

Согласно Инструкции по бюджетному учёту, учёт земельного налога в бюджетных организациях зависит от:

• использования земли в бюджетной деятельности

Содержание операции	Дебет	Кредит
Начислен земельный налог	1 401 012 90 «Прочие расходы»	1 303 057 30 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»
Уплачен земельный налог в бюджет	1 303 058 30 «Уменьшение прочей задолженности по прочим платежам в бюджет»	1 304 052 90 «Расчёты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов по прочим расходам»

• и деятельности организации, приносящий доход

Содержание операции	Дебет	Кредит
Начислен земельный налог	2 106 043 40″Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)»	2 303 057 30 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»
Перечислен земельный налог в бюджет	2 303 058 30 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»	2 201 016 10 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов»
Одновременное отражение на забалансовом счете по КОСГУ 290 «Прочие расходы»		18 «Выбытие денежных средств с банковских счетов учреждения»

При начислении земельного налога при УСН проводки точно такие же, как и на других системах налогообложения.

Независимо системы налогообложения, проводки по начислению и уплате земельного налога в бюджет субъекта федерации будут следующие:

Начисление земельного налога и его отражение на одном из затратных счетов зависит от целевого назначения участка.

Для учёта земельного налога открывается субсчёт 9 «Земельный налог» в счёте 68 «Расчёты по налогам и сборам».

Начислять и уплачивать земельный налог нужно с момента регистрации права на землю. После регистрации земельный участок принимается на баланс предприятия на счёт 01 «Основные средства» по субсчёту «Земельный участок».

Учитывается участок земли по первоначальной стоимости. Для расчёта первоначальной суммы земельного налога берётся кадастровая стоимость участка на момент регистрации вещных прав на него.

Амортизация на землю не начисляется, поэтому налог может уменьшен только в случае снижения кадастровой стоимости.

Для целей налогового учёта, сумма начисленного земельного налога относится на счёт 91 «Прочие доходы и расходы» на субсчёту 2 «прочие расходы».

Таким образом, если земельный участок не используется для основной деятельности, то проводки по начислению и уплате налога на землю будут следующие:

Начисление авансового платежа

В НК РФ указано, что все налогоплательщики должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу.

Но, если власти субъектов федерации не установили такую обязанность на законодательном уровне субъекта, то и начислять и уплачивать авансовые платежи налогоплательщики не должны.

Бюджетные организации являются налогоплательщиками земельного налога, и начисляют и уплачивают земельный налог на общих основаниях.

Бюджетные организации должны уплачивать земельный налог и авансовые платежи из собственных средств, которые им приносит предпринимательская деятельность.

Если они такую деятельность не ведут, то им необходимо написать письмо в территориальный отдел ФНС о предоставлении им отсрочки по уплате этого налога.

Начисление и уплата авансовых платежей происходит точно так же, как и основного налога. Проводки в бухгалтерском учёте делаются точно такие же.

Для налогового учёта авансовые платежи учитываются точно так же как и годовой налог. Такой учёт ведётся, если земельный участок используется для основной деятельности.

Основанием для начисления и уплаты авансового платежа, так как и основного налога является бухгалтерская справка.

Все начисленные и уплаченные авансовые платежи учитываются в составе прочих расходов от обычной или операционной деятельности.

Как учитывать авансовые платежи решает руководство компании. Это решение должно быть отражено в учётной политике компании.

Перечень косвенных и прямых расходов предприятие выбирает самостоятельно. Самостоятельно же и определяют, к каким расходам отнести земельный налог.

Такой учёт ведётся, если участок не используется для основной деятельности.

Штраф и пеня

Нередко после камеральной или выездной проверки, налоговики начисляют налогоплательщикам штрафы и пени по налогам. Земельный налог не является исключением.

Если налоговики выставили штрафы и пени, то в бухгалтерском учёте следует сделать следующие проводки:

Даже если предприятие собирается отстаивать неправомерность начисления пени и штрафов, то сделать проводку по начислению этих сумм всё равно нужно.

В 1С проводки по начислению земельного налога формируются автоматически.

Если предприятие выиграет суд, и начисление штрафов и пени будут признано по суду неправомерным, то на основании решения суда будет сделана запись «сторно».

Все налоговые санкции, в том числе по земельному налогу, не учитываются в налоговом учёте.

То есть при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль, штрафные санкции не входят в состав расходов, уменьшающих эту базу.

То же самое касается и «упрощенцев», применяющих «доходы минус расходы». Санкции не уменьшают налоговую базу по единому налогу на УСН. Такое же положение вещей и у «вменёнщиков».

Начисление и уплата земельного налога, как и любого другого налога, имеет свои нюансы. Чтобы не попасть «впросак» необходимо знать несколько важных моментов.

Если земельный участок предоставляется за плату во временное пользование по договору аренды?

Использование земли в нашей стране является платным. Собственники уплачивают налог за землю, а арендаторы – арендную плату по договору.

Земля, сданная в арену по договору аренды, не является объектом налогообложения по земельному налогу.

Об этом чётко сказано в НК РФ. Платить налог на участок земли должен его собственник.

Арендатор, уплачивая плату по договору, компенсирует собственнику все затраты, связанные с использованием земли арендатором, в том числе и земельный налог.

У предприятия, которое предоставило участок в аренду, начисление земельного налога будет отражаться на счёте 91 субсчёт 2, так аренда земли не является основной деятельностью предприятия.

Проводка будет следующая:

Если предоставление земли в аренду является основным видом деятельности предприятия, то начисление налога на землю учитывается на одном из затратных счетов, как правило, на счёте 25 или 26.

Какой проводкой отражается перечисление земельного налога в бюджет?

Каждый квартал предприятия перечисляют авансовые платежи в бюджет, а в конце года – основной налог. В течение года сумма начисленного налога копится на счёте 68 на субсчёте 9 «Земельный налог».

Перечисление налога происходит с расчётного счёта предприятия. Каждый квартал необходимо делать выплаты, чтобы на 68-9 счёте не копилась сумма неуплаты.

Перечисление земельного налога в бюджет отражается следующей проводкой:

Если земельный участок используется в процессе производства продукции?

Если участок используется для производства продукции, и это является основным видом деятельности, то начисление земельного налога будет учитываться на счёте 20 «Основное производство».

Следовательно, проводка по начислению земельного налога будет выглядеть так:

Бухгалтеру следует внимательно относиться к проводкам при начислении и уплате земельного налога.

Хотя на большинстве предприятий учёт ведётся в автоматическом режиме программой, но знать основные проводки всё же необходимо.

При неправильном ведении налогового учёта при расчёте налоговой базы на прибыль или по единому налогу при льготном режиме налогообложения, налоговики доначислят налога, и пени на него.

Порядок отражения земельного налога в бухучете и при налогообложении. Актуально в 2019 году

Расчет земельного налога (авансовых платежей по налогу) следует оформить в форме бухгалтерской справки. Таким образом, бухгалтерская справка является основанием для начисления земельного налога/авансовых платежей (п. 1 и п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).

В бухучете расчеты по земельному налогу отражаются на счете 68 Расчеты по налогам и сборам . Для этого к счету 68 следует открыть субсчет Расчеты по земельному налогу .

Важно обратить внимание на то, что порядок начисления земельного налога в бухучете будет зависеть от характера использования земельного участка.

Порядок отражения земельного налога при расчете налогов будет напрямую зависеть от того, какую систему налогообложения применяет организация. Рассмотрим основные виды в таблице.

Система налогообложения	Характеристика расчета
Организация применяет общую систему налогообложения	При расчете налога на прибыль земельный налог следует включать в расходы, уменьшающие налоговую базу (п. 1.1 ст. 264 НК РФ).
Организация применяет УСН	Если организация, применяющая УСН, выбрала объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, следует включить сумму земельного налога в расходы при расчете единого налога (п. 1.22 ст. 346.16 НК РФ).
Организация применяет ЕНВД	Уплата земельного налога на величину ЕНВД не влияет, поскольку при определении единого налога расходы организации в расчет не принимаются (ст. 346.29 НК РФ).
Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД	Если организация совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения, а земельный участок используется в обоих видах деятельности организации, то сумму земельного налога следует распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Это будет обусловлено тем, что при расчете налога на прибыль расходы, относящиеся к деятельности на ЕНВД, учесть нельзя.

---

Пример

Где в бухучете будет учитываться земельный налог, если земельный участок используется в процессе производства продукции?

В случае, если земельный участок используется в процессе производства продукции (выполнения работ, оказания услуг), то земельный налог учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 и п. 7 ПБУ 10/99):

• Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 68 субсчет Расчеты по земельному налогу — Начислен земельный налог

Пример

Где в бухучете будет учитываться земельный налог, если земельный участок предоставляется за плату во временное пользование по договору аренды?

В случае, если земельный участок предоставляется за плату во временное пользование по договору аренды и это не является предметом деятельности организации, то земельный налог учитывается в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет Расчеты по земельному налогу — Начислен земельный налог

Пример

Где в бухучете будет учитываться в бухучете земельный налог, если на земельном участке организация ведет строительство здания или сооружения?

В случае, если на земельном участке организация ведет строительство здания или сооружения, то сумму налога, начисленную в период строительства, следует отнести на увеличение первоначальной стоимости объекта. Так следует поступать до момента принятия строения на учет в составе основных средств (п. 8 , п.14 ПБУ 6/01).

• Дебет 08 субсчет Строительство объектов основных средств Кредит 68 субсчет Расчеты по земельному налогу — Учтен начисленный земельный налог при формировании первоначальной стоимости строящегося объекта

Пример

Какой проводкой отражается перечисление земельного налога в бюджет?

Перечисление земельного налога в бюджет будет выражено проводкой:

Дебет 68 субсчет Расчеты по земельному налогу Кредит 51 — Перечислен земельный налог в бюджет.

—

Начислен земельный налог: проводка

Земельный налог платят как физические, так и юридические лица вне зависимости от кадастровой стоимости объекта и других особенностей земли. Есть категории, которым предоставляются льготы от федеральных и муниципальных властей, но их не так много. Но если для обычного гражданина оплата налога не сопряжена особо с какими-либо действиями, то вот для юридических лиц такие затраты на оплату налога должны быть правильно отражены в учете. И далее поговорим о том, какие проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете и как их необходимо отразить в регистрах.

Применение ПБУ в зависимости от предназначения участка

Прежде, чем осуществить отражение земельного налога, уплаченного в бюджет на основе авансовых платежей, бухгалтеру необходимо определить, каким Положением бухгалтерского учета ему руководствоваться. Сделать это не так просто, поскольку необходимо четко разграничивать само назначение и использование земельного участка. Такая норма четкого разграничения определена ФЗ № 129 от 21.11.1996. В нем сказано, что в зависимости от того, где используется земля, за которую платиться налог, и будет зависеть применение конкретного ПБУ.

Но для начала важно понять, земля – это какой вид актива? Для опытных и начинающих бухгалтеров вопрос не сложный, земля – это всегда основное средство, следовательно, необходимо применять ПБУ № 6/01. Поэтому в любом случае, если предприятие платит земельный налог, то оно относит эти расходы на расходы, связанные с эксплуатацией и использованием самого основного средства.

Важно знать также и то, что списывать затраты на оплату земельного налога на расходы по эксплуатации и использованию ОС можно только в том случае, если на данном земельном участке не проводиться капитальное строительство. Это очень важный и принципиальный вопрос. Если же земля используется под строительство, то тогда будут совсем другие счета.

Кстати, это очень частая ошибка практикующих бухгалтеров. Нет разграничения между основными средствами и капитальным строительством в вопросе использования земли.

Таким образом, если у юридического лица есть земли, на которых не производится строительство, то тогда в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» учет земельного налога в бухгалтерском учете будет отражен на:

1. Счетах расходов, связанных с основной деятельностью предприятия;
2. Счетах, которые отражают прочие расходы компании.

Но если предприятие на момент уплаты налога производит на земельном участке строительство, то тогда по действующему ПБУ 6/01 оно обязано учесть авансовый платеж в капитальных затратах на строительство.

Именно поэтому при владении несколькими земельными участками целесообразно рассчитывать сумму авансовых платежей отдельно, а потом уже заполнять декларацию одним итогом, кроме раздела 2.

Корреспонденция счетов

Рассматривая порядок начисления земельного налога, необходимо отметить, что при начислении налога применяется специальный счет 68, который так и называется «Налоги». Отражать налог без открытия субсчетов к данному счету не целесообразно, поэтому для каждого налога бухгалтер, как правило, должен открывать субсчета. Порядок открытия субсчетов отражается в приказе об учетной политике, который и регламентирует весь бухучет компании.

Счет 68 является пассивным, а поэтом все начисления налога отражаются по кредиту счета, а уплата налога сопровождается закрытием счета по дебету.

По поводу корреспондирующих счетов, то здесь все зависит от того, где применяется земля: в основном производстве, вспомогательном и т.д. В таком случае могут быть использованы разнообразные счета.

И далее самые популярные и часто используемые бухгалтерские проводки налога на землю:

1. Начислен земельный налог (если земля используются в основном производстве и расходы по налогу будут отнесены к издержкам по основным видам деятельности)

Д-т 20, 23, 25, 26, 29 или 44

К-т 68 с открытым субсчетом;

2. Земельный налог уплачен в бюджет:

Д-т 68 с открытым субсчетом

К-т 51

Но, как уже было сказано ранее, земля может относиться не только к основному производству, но и просто обеспечивать вспомогательную деятельность. Ярким примером такого направления может стать случай, когда земля сдается в аренду. В таком случае расходы по земельному налогу относятся на 91 счет с субсчетом 91.2.

Проводки будут аналогичными:

1. Начислен земельный налог

Д-т 91.2

К-т 68 с открытым субсчетом;

2. Земельный налог уплачен в бюджет:

Д-т 68 с открытым субсчетом

К-т 51

Если же земля рассматривается как элемент капитального строительства, то тогда все затраты аккумулируются по счету 08. Для каждого объекта капитального строительства открывается свой субсчет. В таком случае проводки будут следующие:

1. Начислен земельный налог

Д-т 08

К-т 68 с открытым субсчетом;

2. Земельный налог уплачен в бюджет:

Д-т 68 с открытым субсчетом

К-т 51

Это полный список тех вариантов, которые могут встретиться на практике.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

По поводу порядка уплаты и расчета налога на землю, то данную процедуру регламентирует как Налоговый Кодекс, так и местные нормативно-правовые акты. Налог платиться не по итогам отчетного года, а только наперед на основе авансовых платежей. Аванс платиться поквартально и составляет ¼ от общегодовой суммы налога.

Сроки уплаты земельного налога также могут в каждом отдельном регионе отличаться, но обычно – это до конца следующего месяца, который следует за кварталом. Более подробно о сроках уплаты земельного налога на 2018 года можно почитать здесь.

Земельный налог | УГД

Как работает земельный налог?

Вы платите земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской земли, которой вы владеете, индивидуально или совместно, на 31 декабря равна или превышает 250 000 долларов (300 000 долларов с 2022 года по земельному налогу) или 25 000 долларов для трастов. Освобожденная от налогообложения земля не включается в общую налогооблагаемую стоимость земли, которой вы владеете. Ставка налога, которую вы платите, зависит от общей налогооблагаемой стоимости всей вашей налогооблагаемой земли.

Земельный налог отличается от налога на пустую жилую землю, который применяется к домам во внутреннем и среднем Мельбурне, которые были пустыми более шести месяцев в календарном году.

Ваш земельный налог на 2021 год рассчитывается на основе стоимости всей налогооблагаемой земли, которой вы владеете на 31 декабря 2020 года. Мы используем стоимость участков, подготовленную советами в 2020 году, для расчета вашего земельного налога на 2021 год.

Понимание оценки собственности

Возможно, вы впервые получили оценку земельного налога. Если да, у нас есть информация и инструменты, которые помогут вам понять, почему и что вам следует делать.

Впервые уплата земельного налога

Управляйте информацией о земельном налоге быстро и легко с помощью My Land Tax:

• Просмотр и оплата начислений.
• Подать заявку на освобождение.
• Обновить право собственности на собственность.

Зарегистрируйтесь или войдите в My Land Tax

Какая земля облагается налогом?

Возможно, вам придется заплатить земельный налог, если вы владеете лично или совместно с другими лицами:

• Инвестиционная недвижимость, в том числе сдаваемая в аренду жилая недвижимость.
• Коммерческая недвижимость, такая как магазины розничной торговли, офисные помещения и фабрики.
• Дома отдыха.
• Свободный земельный участок.

Кто собственник земли?

Землевладельцами могут быть физические лица, компании или доверительные управляющие, которые:

• Право собственности на землю.
• Сдать в аренду землю Короны.
• Держать земельную лицензию Crown с абсолютным или условным правом на приобретение земли.
• Пожизненный арендатор.
• Управлять схемой разделения времени на основе заголовков.
• Являются бенефициаром или пайщиком определенных трастов.

Иногда, когда земля продается, существующий собственник и новый владелец считаются собственником для целей земельного налога.

Личный представитель умершего имения может иметь обязательства по уплате земельного налога в период администрирования.

Владение землей вместе с другими

Если вы владеете землей вместе с другими лицами, независимо от формы собственности, вы являетесь совместным владельцем земли.

Вы можете владеть землей с разными людьми. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью. Совладельцы по-другому облагаются земельным налогом.

Оценка совладельцев

Посмотреть видео о совместной собственности ►

Какая земля не облагается налогом?

Земельный налог не применяется к освобожденной от налогообложения земле, например:

Если вы сдаете в аренду свой основной дом или меняете адрес, льгота прекращается, и вы должны немедленно уведомить нас.

Подробнее об исключениях

Нужно ли платить земельный налог?

Воспользуйтесь нашим онлайн-инструментом, чтобы узнать, нужно ли платить земельный налог. В нем дается общее руководство относительно обстоятельств, при которых подлежит уплате земельный налог, а также пороговых значений и освобождений, которые могут отменить или уменьшить земельный налог.

Должен ли я платить земельный налог?

Если вы покупаете или продаете недвижимость, справка о разрешении собственности (ранее известная как справка об уплате земельного налога) сообщает вам, причитается ли земельный налог с собственности.

Отсутствующие собственники

Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего владельца применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году по земельному налогу). Эта надбавка — это дополнительная сумма, уплачиваемая сверх общей ставки земельного налога и надбавки траста. Если вы являетесь отсутствующим владельцем, он включен в сумму земельного налога, указанную в вашей оценке.

Когда выдается начисление земельного налога?

Оценка земельного налога обычно отправляется вам или вашему уполномоченному представителю в период с конца января до конца мая каждого года.

Однако вы можете получить оценку, в том числе за предыдущие налоговые годы, за пределами этого срока. Например, если к вашей земле было неправильно применено освобождение от уплаты налога по основному месту жительства, мы можем провести переоценку для возмещения земельного налога, который вы должны были уплатить за текущий и предыдущие четыре года. Также с вас может взиматься штрафной налог

.

Взносы могут быть оплачены единовременно или с помощью AutoPay. Самый простой способ заплатить — зарегистрироваться на BPAY View и получить оценку онлайн.Вы также можете заплатить кредитной картой или в любом банке, хотя может взиматься комиссия в других банках, кроме Westpac.

Понимание вашей оценки земельного налога

Я получил оценку. Что мне теперь делать?

В вашей оценке земельного налога должна быть указана вся викторианская земля, включая освобожденную от налогообложения землю и вашу долю в любой совместно находящейся в собственности земле, которой вы владели в полночь 31 декабря прошлого года. Ваш дом, если он у вас есть, будет четко обозначен как ваше основное место жительства.

Вам необходимо проверить свою оценку, чтобы убедиться, что все данные верны, в том числе:

1. В списке указана вся ваша земля. Если это не так, вы должны подать запрос на изменение в течение 60 дней, в противном случае может взиматься штраф.
2. Вы получили только те льготы, на которые имеете право — если есть какие-либо льготы, на которые вы не имеете права, вы должны подать запрос об изменении в течение 60 дней, в противном случае может применяться штрафной налог.
3. Проданная вами земля не включена в стоимость.
4. Земля, имеющая право на освобождение от налогообложения, была помечена как освобожденная, включая ваше основное место жительства.

Затем вы можете:

Мы не корректируем исчисление земельного налога для недвижимости, купленной, проданной или заселенной в течение года оценки. Ваш адвокат или перевозчик может проинформировать вас о любых корректировках земельного налога, внесенных при урегулировании.

Понимание вашей оценки земельного налога

Я получил более одной оценки. Почему?

Вы можете получить более одной оценки:

• Индивидуальная оценка — вы должны получить только одну индивидуальную оценку на свое имя.Если вы получили более одной индивидуальной оценки на свое имя, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, которой вы владеете.
• Совместная оценка — вы можете получить одну или несколько совместных оценок в дополнение к вашей индивидуальной оценке, если вы владеете землей совместно с другими. Поскольку каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью, вы можете получить более одного, если вы являетесь участником нескольких уникальных совместных владений. Лицо, получившее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев.Если вы получаете более одной совместной оценки для одного уникального совместного владения, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся в совместной собственности.
• Оценка траста — если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста, вы можете получить отдельную оценку траста для каждого траста, в котором вы являетесь попечителем. Каждая оценка траста должна указывать название траста — если это не так, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся в доверительном управлении.

Земельный участок в доверительном управлении

С землей, находящейся в доверительном управлении, обращаются иначе, чем с землей, находящейся в собственности отдельного лица.

Если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста в пользу бенефициара, траст уплачивает земельный налог, если совокупные налогооблагаемые земельные владения викторианской эпохи траста оцениваются в 25 000 долларов или более.

Ставка надбавки к общему земельному налогу применяется к совокупным викторианским земельным владениям траста от 25 000 долларов до менее 3 миллионов долларов.Это не распространяется на налогооблагаемые земельные владения на сумму 3 миллиона долларов и более.

Правило надбавки за доверие допускает различные исключения и исключения. Это не относится к определенным трастам, таким как траст администрирования. Доверительные управляющие также могут избежать взимания дополнительных сборов, уведомив нас о бенефициарных интересах в земле или пайщиках траста.

Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего собственника применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику, включая попечителей отсутствующих трастов.Доплата за отсутствующего собственника составляла 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога.

Трасты и земельный налог

Группировка

При определенных обстоятельствах корпорации являются связанными корпорациями. Если две или более корпорации связаны между собой, Комиссар может рассматривать их как группу для целей земельного налога.

Налогооблагаемая стоимость всех викторианских земель, принадлежащих группе, суммируется для расчета земельного налога, подлежащего уплате с этих земель. Члены группы несут солидарную ответственность по уплате земельного налога, уплачиваемого группой.

Начиная с 2020 года по земельному налогу, 2% надбавка по земельному налогу для отсутствующего владельца применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (надбавка составляла 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога). Отсутствующий собственник может быть членом группы по земельному налогу.

Хотя земля, принадлежащая доверительному управляющему траста, не группируется для целей земельного налога, вы должны уведомить нас о том, что земля находится в доверительном управлении.

Объяснение группировки

Специальный земельный налог

Специальный земельный налог — это единовременный налог, взимаемый при определенных обстоятельствах, когда земля больше не освобождается от налога.Он взимается по ставке 5% от налогооблагаемой стоимости земли на дату, когда земля перестала освобождаться от налогообложения. Если вы являетесь отсутствующим владельцем, ставка составляет 7% от налога на землю в 2020 году (ранее 6,5% с 1 января 2017 года и 5,5% в 2016 году).

С 16 декабря 2020 года специальный земельный налог больше не применяется. Это означает, что если земля ранее освобождалась от земельного налога в соответствии с какой-либо из приемлемых категорий освобождения, она перестает освобождаться от налога 16 декабря 2020 года или после этой даты, и владелец не будет нести ответственности за единовременную уплату налога.

Специальный земельный налог

Если вы не согласны с нашей оценкой

Если вы считаете, что вас оценили неправильно, и хотите официально оспорить оценку, вы можете подать возражение.

Даже если вы подали возражение, вы все равно должны полностью уплатить взнос в установленный срок, иначе с вас будут начислены проценты. Если ваше возражение будет удовлетворено, любая переплаченная сумма может быть возвращена с процентами.

Свидетельства о разрешении собственности

Выдаем справки об уплате земельного налога на недвижимость.Вы можете запросить сертификат или обновление, только если вы являетесь продавцом, покупателем или залогодержателем.

Налог на свободную жилую землю

С 1 января 2018 года налог на пустую жилую землю (1% от капитальной улучшенной стоимости жилой недвижимости) подлежит уплате, если недвижимость во внутреннем или среднем Мельбурне остается пустой более шести месяцев в календарном году.

Если у вас есть свободная жилая недвижимость, которая облагается этим налогом, мы отправим вам отдельную оценку налога на вакантную жилую землю.Свободная недвижимость также будет включена в общую налогооблагаемую стоимость вашей земли для целей земельного налога.

Прочтите ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на вакантную землю для проживания и информацию о том, как правильно рассчитать налог на незанятую землю для проживания.

Как правильно

Наш приоритет — помочь вам уплатить нужную сумму налога в нужное время. Учить больше.

Последнее изменение: 1 ноября 2021 г.

Уплата земельного налога впервые

Если вы владеете недвижимостью, возможно, вам придется заплатить земельный налог.Если ваш дом — единственная собственность, которой вы владеете, вы не будете платить налог на землю, потому что ваш дом (основное место или место жительства) освобожден от уплаты налога.

Вы платите земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской земли, которой вы владеете, индивидуально или совместно, на 31 декабря равна или превышает 250 000 долларов (25 000 долларов для трастов). За каждый год владения землей в Виктории с общей налогооблагаемой стоимостью, равной или превышающей соответствующий порог, вы должны платить земельный налог.

Земля, освобожденная от налогообложения, не включается в общую налогооблагаемую стоимость земли, которой вы владеете.

Освобождение от земельного налога

Должен ли я платить земельный налог?

Управление земельным налогом онлайн

Вы можете быстро и легко управлять своей информацией о земельном налоге с помощью My Land Tax:

• просмотр и начисление платы,
• ходатайствовать об исключениях, а
• обновить право собственности на недвижимость.

Зарегистрируйтесь в системе My Land Tax

Новые клиенты

Если вы впервые получили оценку земельного налога, это может быть потому, что:

• Вы стали владельцем налогооблагаемой земли, например инвестиционной собственности или дома для отдыха.
• Общая налогооблагаемая (земельная) стоимость всей вашей налогооблагаемой земли увеличилась до достижения или превышения порогового значения в 250 000 долларов (пороговое значение в 25 000 долларов для трастов).
• Земля, ранее освобожденная от земельного налога, больше не освобождается.

Посмотреть видео о земельном налоге ►

Как рассчитывается налогооблагаемая стоимость земли?

Ваша оценка земельного налога в 2021 году рассчитана на основе оценок участков, подготовленных советами в 2020 году.

Несогласие с ценностью вашего сайта

Хотя мы используем оценки площадей для целей земельного налога, мы не участвуем в их подготовке.Если вы не согласны с оценкой сайта в вашей оценке, вы можете возразить против нее.

Возражение против значений, установленных в вашей оценке земельного налога, которую мы публикуем, — это другой процесс , чем возражение против тех, которые указаны в вашем уведомлении о ставке муниципального совета.

Подробнее о стоимости сайта

Ваша оценка

Стоимость всего налогооблагаемого имущества, которым вы владеете, в полночь 31 декабря 2020 года определила, получите ли вы уведомление об оценке в 2021 году .

Это означает, что общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской собственности, которой вы владели на эту дату, за исключением освобожденных от налогообложения земель, таких как ваш дом, была равна или превышала пороговый уровень в 250 000 долларов (25 000 долларов для трастов).

Ставка земельного налога, которую вы платите, зависит от общей налогооблагаемой стоимости всей викторианской собственности, которой вы владеете.

Земельный налог применяется ко всем типам земель, включая жилую и коммерческую недвижимость, квартиры и пустующие земли. Если жилая недвижимость, которой вы владеете, не является вашим домом и стоимость квартиры соответствует или превышает пороговое значение, либо само по себе, либо в сумме с налогооблагаемой стоимостью другой собственности, которой вы владеете, вам придется заплатить земельный налог.

Недвижимость куплена, продана или заселена

Мы не корректируем исчисление земельного налога для недвижимости, купленной, проданной или заселенной в течение года оценки. Как правило, ваш адвокат или управляющий может проконсультировать вас о любых корректировках земельного налога, которые могут потребоваться при покупке или продаже недвижимости.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Что такое земельный налог?

Это ежегодный налог, основанный на общей налогооблагаемой стоимости всей земли, которой вы владеете в Виктории, за исключением освобожденных от налогообложения земель, таких как ваш дом (основное место проживания), по состоянию на полночь 31 декабря, предшествующего году оценки.Это отличается от налога на пустую жилую землю.

Когда общая налогооблагаемая стоимость не освобожденной от налогообложения земли, которой вы владеете, равна или превышает порог в 250 000 долларов (25 000 долларов для трастов), вы должны заплатить земельный налог.

Должен ли я платить земельный налог на свой дом?

Нет. Ваш дом (основное место жительства) освобожден от уплаты земельного налога. Если это единственная собственность, которой вы владеете, и вы получили оценку земельного налога, позвоните нам по телефону 13 21 61.

Почему я впервые получил оценку?

Вы получили оценку, потому что наши записи показывают, что общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской собственности, которой вы владеете, за исключением освобожденной от налогообложения собственности, такой как ваш дом, на 31 декабря 2020 года достигла или превысила порог земельного налога в размере 250 000 долларов США (25 000 долларов США для трастов).

Это могло произойти потому, что:

• В прошлом календарном году вы приобрели землю, не освобожденную от налогообложения, например, инвестиционную недвижимость или дом для отдыха.
• Исключение было удалено. Например, вы, возможно, начали сдавать в аренду то, что раньше было вашим основным местом жительства.
• Стоимость вашей земли, не освобожденной от уплаты налогов, увеличилась до порогового значения или превышает его.

Как рассчитывается земельный налог?

Он рассчитывается путем применения соответствующей ставки земельного налога к общей налогооблагаемой стоимости или стоимости участка ваших земельных владений.Эта налогооблагаемая стоимость не включает землю, освобожденную от налогообложения, например, ваш дом.

Мы не проводим оценку участков, так как они подготавливаются как часть общего процесса оценки, который также используется местными советами для расчета ставок.

Понимание оценок

Какой период оценки?

Земельный налог рассчитывается на основе календарного года для земли, которая принадлежит вам, в полночь 31 декабря до выдачи вашей оценки. Например, земля, которой вы владеете в полночь 31 декабря 2020 года, используется для расчета земельного налога в 2021 году.

Как я могу оплатить счет за земельный налог?

Вы можете оплатить земельный налог с помощью кредитной карты, BPAY View, в отделении Westpac или с помощью Autopay, если он указан в качестве способа оплаты в вашем оценочном уведомлении. Вы можете платить взносы единовременно или ежеквартально.

Оплатите земельный налог

Что делать, если земля находится в доверительной собственности?

С землей, находящейся в доверительном управлении, обращаются иначе, чем с землей, принадлежащей кому-либо самостоятельно или совместно с другими.

Если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста бенефициара, вы должны заплатить земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость викторианских земельных владений соответствует или превышает порог траста в 25 000 долларов.

Ставка надбавки применяется, если общая налогооблагаемая стоимость земельных владений викторианской эпохи составляет от 25 000 до менее 3 миллионов долларов, при этом ставка надбавки не применяется для тех, стоимость которых составляет 3 миллиона долларов и более.

Правило надбавки за доверие подлежит различным исключениям и исключениям, например:

• Это не относится к определенным трастам, таким как траст администрирования.
• Доверительные управляющие могут избежать взимания дополнительных сборов, уведомив нас о бенефициарных интересах в земле или пайщиках траста.

Трасты и земельный налог

Я получил две оценки — это правильно?

Вы можете получить более одной оценки, потому что это зависит от того, как вы владеете землей и с кем вы ею владеете. Есть три типа оценок:

• Индивидуальные оценки — вы должны получить только одну индивидуальную оценку.
• Совместная оценка — если вы владеете землей совместно с другими, вы также можете получить отдельную совместную оценку.Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью, поэтому вы можете получить более одной совместной оценки, если вы являетесь участником нескольких уникальных совместных владений. Лицо, получающее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев.
• Оценка траста — если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста, вы можете получить отдельную оценку траста для каждого траста, в котором вы являетесь попечителем.

Земельный налог | Доход NSW

Теперь управлять своим земельным налогом в Интернете стало проще с помощью учетной записи MyServiceNSW.

Свяжите свой идентификатор клиента Revenue NSW со своей учетной записью MyServiceNSW, чтобы:

• просматривать и управлять своим земельным налогом в режиме онлайн с помощью единого входа
• получить доступ к текущей и исторической информации о земельном налоге
• сделать быструю оплату и многое другое.

Проверьте, соответствуете ли вы критериям, на service.nsw.gov.au

Земельный налог Строительство для сдачи в аренду

Правительство Нового Южного Уэльса вводит скидку на земельный налог для новых проектов строительства жилья для сдачи в аренду до 2040 года и новый SEPP по жилищному разнообразию, чтобы предоставить больше вариантов жилья, большую гарантию для арендаторов, стимулировать строительство и поддерживать рабочие места во время выздоровления от COVID-19.

Подробнее о строительстве для сдачи в аренду.

Консультации по предлагаемым изменениям налога на имущество закончились в марте 2021 года . Отзывы были рассмотрены, и отчет, содержащий обновленную информацию о ходе работы, теперь доступен на правительственном веб-сайте Нового Южного Уэльса. Правительство Нового Южного Уэльса хочет поблагодарить всех, кто внес свой вклад в формирование будущего системы налогообложения собственности в Новом Южном Уэльсе.

COVID-19 (коронавирус) и земельный налог

Прочтите о поддержке земельного налога, доступной для помощи людям, пострадавшим от COVID-19.

---

Земельный налог — это ежегодный налог, взимаемый в конце календарного года с вашей собственности, размер которой превышает пороговое значение земельного налога. Ваше основное место жительства освобождено от уплаты налогов, и могут применяться другие льготы и льготы.

Подробнее о:

Посмотрите наш обзорный видеоролик о земельном налоге.

Кто платит земельный налог?

Вам, возможно, придется заплатить земельный налог, если вы владеете или совместно владеете:

• свободная земля, включая сельскую землю
• земля, на которой построен дом, жилой блок или квартира
• дом для отдыха
• инвестиционная недвижимость или недвижимость
• титульные единицы компании
• жилых, коммерческих или промышленных единиц, включая автомобильные помещения
• коммерческой недвижимости, включая фабрики, магазины и склады
• земельный участок, арендованный у правительства штата или местного самоуправления.

Земельный налог взимается независимо от того, получен ли доход от земли.

Как правило, вы не платите земельный налог:

• ваш дом, известный как ваше основное место жительства
• ваша ферма, известная как основная производственная земля
• любая земля, которой вы владеете, с общей налогооблагаемой стоимостью ниже порога земельного налога .

Подробнее о льготах и ​​льготах по земельному налогу.

Регистр земельного налога

Вы должны зарегистрироваться для земельного налога, если стоимость всей вашей налогооблагаемой земли превышает пороговое значение земельного налога, даже если вы не получили уведомление об оценке.Если у вас нет идентификатора клиента и идентификатора корреспонденции, заполните эту форму.

После заполнения формы вы получите идентификатор клиента и идентификатор корреспонденции в течение двух рабочих дней, после чего вы сможете зарегистрироваться онлайн.

Если вы регистрируетесь в качестве компании или траста, позвоните нам по телефону 1300 139 816.

Если вы обязаны платить земельный налог, но не регистрируетесь или не подаете декларацию, мы можем взимать с вас проценты и применять штрафы в соответствии с Закон о налоговом администрировании 1996 года.

Посмотрите наши видеоролики о регистрации в земельном налоге для физических лиц и товариществ; для компаний; и для трастов.

Как рассчитывается земельный налог

Земельный налог рассчитывается с общей стоимости всей вашей налогооблагаемой земли, превышающей пороговое значение земельного налога, а не с каждой отдельной собственности. Если общая стоимость вашей земли не превышает порогового значения, земельный налог не взимается. Ваши обязательства за каждый год основаны на стоимости всей земли, которой вы владели на 31 декабря предыдущего года.Любые изменения в земле, которой вы владеете в этом году, повлияют только на то, сколько вы заплатите в следующем году.

Если право собственности и / или использование какой-либо из ваших земель изменится, сообщите нам о земельном налоге онлайн.

Пороговые значения

Пороговые значения стоимости земли меняются каждый год и применяются следующим образом:

• Общий порог: 100 долларов плюс 1,6 процента стоимости земли выше порогового значения, вплоть до порогового значения премии.
• Порог премии: 61 876 долл. США плюс 2 процента от стоимости земли выше порогового значения.
• Пороговое значение публикуется в Правительственной газете в октябре каждого года и применяется к земельным владениям каждый год 31 декабря.
• Земельный налог взимается за полный год после даты налогообложения 31 декабря, и пропорциональный расчет не применяется.

Налоговый год	Общий порог	Порог страховой премии
2022	822 000 долл. США	5 026 000 долл. США
2021 г.	755 000 долл. США	4 616 000 долл. США
2020 г.	734 000 долл. США	4 488 000 долл. США
2019 г.	692 000 долл. США	4 231 000 долл. США
2018 г.	629 000 долл. США	3 846 000 долл. США
2017 г.	549 000 долл. США	3 357 000 долл. США
2016 г.	482 000 долл. США	2 947 000 долл. США
2015 г.	432 000 долл. США	2 641 000 долл. США
2014 г.	412 000 долл. США	2 519 000 долл. США
2013	406 000 долл. США	2 482 000 долл. США
2012 г.	396 000 долл. США	2 421 000 долл. США
2011 г.	387 000 долл. США	2 366 000 долл. США
2010 г.	376 000 долл. США	2 299 000 долл. США

Вы оцениваетесь на основе общей стоимости земли с учетом всех ваших интересов в земле, независимо от того, владеете ли вы ими как физическое лицо или как совместный собственник.

Например, если у вас есть 50-процентная доля в совместно находящейся в собственности земле, ваша индивидуальная налоговая оценка будет включать 50 процентов этой земли плюс 100 процентов любой земли, которой вы владеете индивидуально.

Вы получите отдельные уведомления об оценке любой земли, находящейся в совместной собственности.

Если вы владеете землей вместе с одним или несколькими другими собственниками, вы считаются совместным владельцем земли. Согласно законодательству, мы обязаны оценивать землю, находящуюся в совместной собственности, как если бы она принадлежала одному человеку.Партнерство получает выгоду от одного порога.

В качестве совладельца вы будете оцениваться следующим образом:

• Совместные собственники вместе называются «первичными налогоплательщиками» и оцениваются так, как будто они являются одним владельцем.
• Каждый совместный собственник называется «вторичным налогоплательщиком» и будет оцениваться отдельно по всем его долям в земле, при этом их доля в каждом совместно находящемся в собственности земельном участке добавляется к стоимости каждого земельного участка, которым они владеют индивидуально.

Если налог уплачивается совместными собственниками, каждый совладелец имеет право на вторичный вычет при их отдельных оценках во избежание двойного налогообложения.

Как земля оценивается по земельному налогу

Каждый год Генеральный оценщик определяет стоимость всей земли в Новом Южном Уэльсе на 1 июля каждого года.

Стоимость земли — это неулучшенная стоимость вашей земли.

Налогооблагаемая стоимость каждого земельного участка определяется на основе средней стоимости текущего года и двух прошлых лет, если применимо.

Если земельный участок был создан менее трех лет назад — например, посредством подразделения или объединения, — мы учитываем только годы после его создания.

Пример

Год	Стоимость вашей земли
2019	830 000 долл. США
2020	910 000 долл. США
2021	930 000 долл. США
Средняя стоимость	(830 000 долларов США + 910 000 долларов США + 930 000 долларов США) / 3 = 890 000 долл. США

Средняя стоимость земли для целей земельного налога в 2021 году составляет 890 000 долларов.

Узнайте больше о методе оценки земли.

Вы также можете посмотреть средние значения в вашем районе или возражать против оценки вашей земли.

Оценка земельного налога для разных типов собственников

Вы считаете землевладельцем и, возможно, должны будете уплатить земельный налог, если вы:

• физическое лицо / единственный собственник
• совладелец
• компания — единолично или частично группы связанных компаний
• владелец титульных знаков компании
• доверительный управляющий любого траста
• бенефициар траста (это не специальный траст)
• держатель паевого фонда (в некоторых случаях)
• общество или организация, земля которых не освобождена от земельного налога
• попечитель пенсионного фонда
• арендатор земли короны или местного совета.

Расчет налога на землю в совместную собственность

Владение недвижимостью	Крис является совладельцем недвижимости стоимостью 900 000 долларов и единственным владельцем второй собственности стоимостью 400 000 долларов.
Оценка	Совместная оценка применяется к первому объекту. Индивидуальная оценка применяется к доле, которой Крис владеет в первой собственности, и к общей стоимости второй собственности.
Расчет 1: оценка совместной собственности	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли в совместной собственности x налог на совместную собственность 450 000 долларов США / 900 000 долларов США x 2420 долларов США = 1210 долларов США Примечание: (900 000 долларов США — 755 000 долларов США) x 1,6% + 100 долларов США = 2420 долларов США
Расчет 2: индивидуальная оценка	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли физического лица x налог с физического лица 450 000 долларов США / 850 000 долларов США x 1 620 долларов США = 857 долларов США.65 Примечание: долл. США (850 000–755 000 долл. США) x 1,6% + 100 долл. США = 1 620 долл. США
Допустимый вычет	У Криса допустимый вычет в размере 857,65 долларов США Общая сумма подлежащего уплате земельного налога составляет 1,620 долларов — 857,65 долларов США = 762,35 долларов США Эта сумма вычитается из общей суммы земельного налога, установленного при индивидуальной оценке.

Посмотрите наше видео о совместной собственности и вторичных вычетах.

Компании и организации

Компания оценивается так же, как и физическое лицо, если только она не связана с другой компанией.

Компания является связанной, если:

• она контролирует состав совета директоров другой компании
• один или несколько человек владеют более чем половиной голосующих акций в двух или более компаниях, или
• человек и компания, в которой они вместе являются акционерами, имеет контрольный пакет акций другой компании.

При оценке связанных компаний концессионная компания получает выгоду от порогового значения, а каждая другая компания (нельготная) оценивается без порогового значения.

Если стоимость земли концессионных или совместных концессионных компаний превышает пороговое значение ставки премии, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в размере 2 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Если стоимость земли не превышает порогового значения ставки премии, но превышает общий порог, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в 1.6 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Трасты

Траст — это соглашение, при котором доверительный управляющий управляет или удерживает собственность в интересах одного или нескольких лиц или организаций (известных как бенефициар). Доверительные управляющие несут ответственность перед бенефициарами, которые являются «бенефициарными» владельцами трастовой собственности.

Для получения информации о том, как трасты облагаются земельным налогом, перейдите на страницу траста.

Ваше оценочное уведомление

Если вы обязаны платить земельный налог, вы будете получать ежегодное оценочное уведомление, которое будет включать в себя список всех земель Нового Южного Уэльса, которыми вы владели на 31 декабря предыдущего года, и размер земельного налога, который вы должны заплатить.

Если вы не получили уведомление об оценке, свяжитесь с нами, чтобы узнать, подлежат ли вы уплате земельного налога.

Проверьте свое уведомление об оценке

Убедитесь, что следующие данные в уведомлении об оценке верны:

• Все земли, которыми вы владели 31 декабря прошлого года, указаны в списке
• земли, которым было предоставлено исключение, были выделены
• вы Мы не заявляем ложно об освобождении от налога на землю
• вашего статуса иностранца.

Если ваши данные неверны, обновите их в Интернете до даты первого взноса или, если оценка «нулевая», в течение 40 дней с даты, указанной в уведомлении об оценке.

Типичные ошибки

Типичные ошибки для земельного налога включают:

• отсутствие уведомления о сдаче в аренду собственности, для которой было заявлено освобождение от основного места жительства
• , неправильное заявление об освобождении от основной производственной земли, если земля используется в качестве хобби фермы или иным образом не для получения прибыли
• без указания собственности траста или с неверным указанием типа траста
• без декларирования структур группы компаний
• без уведомления об изменении в землепользовании
• без уведомления всех земельных владений, включая часть права собственности на землю
• неверное декларирование статуса иностранного лица.

Земельный налог, уплачиваемый физическим лицом

Вы должны получать только одно уведомление об оценке в год. Если вы получили более одного уведомления, заполните онлайн-форму, и мы исправим ваши записи.

Земля в совместной собственности

Вы получите уведомление о совместной оценке, а также индивидуальное уведомление. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью.

Земля, которой вы владеете, будет отображаться как в уведомлениях о совместной, так и в индивидуальной оценке, и к вашей индивидуальной оценке будет применяться вычет.

Каждый участник совместной собственности рассматривается индивидуально.

Возражения и обзоры

Если вы считаете, что мы неправильно применили законодательство к вашей оценке, вы имеете право подать официальное возражение. Ваше возражение должно быть подано в течение 60 дней с момента оценки или принятия решения.

Если у вас есть дополнительная информация, которую мы ранее не рассматривали, в том числе подача заявки на освобождение от уплаты налогов, вам следует подать альтернативную декларацию, а не возражение.Вы должны сделать это через Land Tax Online не позднее первого срока вашего уведомления об оценке.

Обратите внимание: , даже если вы подали возражение, вы все равно должны произвести оплату в установленный срок, так как на любые просроченные суммы будут взиматься проценты, и вам будет выплачено возмещение, если ваше возражение будет удовлетворено.

Если вы не удовлетворены результатом своего возражения, вы можете запросить внешнюю независимую проверку.

Если вы не согласны со стоимостью вашей земли, указанной в вашей оценке, вы можете обратиться к генеральному оценщику.nsw.gov.au для получения дополнительной информации о стоимости земли и процессе проверки. У вас есть 60 дней с даты выдачи уведомления об оценке земельного налога, чтобы подать возражение по поводу стоимости земли.

Оплата земельного налога

Мы предлагаем ряд планов оплаты и вариантов оплаты для оплаты земельного налога. Узнать больше.

Покупка и продажа недвижимости — Свидетельства о разрешении

Продажа недвижимости

Если вы продаете свою собственность по контракту, вы должны подать заявление на получение свидетельства о разрешении и предоставить покупателю копию не менее чем за 14 дней до даты завершения контракта.Для контрактов, завершающихся в течение 14 дней, покупателю должна быть предоставлена ​​копия в дату завершения. Свидетельство о разрешении выдается в соответствии с разделом 47 Закона об управлении земельным налогом 1956 года и обеспечивает текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу для выбранной собственности.

Свидетельство о разрешении должно быть:

• не старше трех месяцев, или
• включать любые сборы земельного налога за год, в котором будет происходить поселение.

Недвижимость считается «чистой», если:

• земля не подлежит уплате или освобождена от уплаты земельного налога
• все налоги на сегодняшний день уплачены
• мы уверены, что нет риска неуплаты.

Сертификат не обязательно должен быть «чистым» при передаче покупателю.

Если у вас есть три лота в одном страте, они будут обрабатываться по одному сертификату. Если задействовано более трех лотов, вам нужно будет подать более одного сертификата.

Покупка недвижимости

Продавец должен предоставить вам справку о допуске в рамках договора купли-продажи. В справке о таможенном оформлении указывается текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу на выбранную недвижимость.Свидетельство о разрешении, показывающее, что земельный налог не взимается с земли, защищает покупателя от любых невыплаченных обязательств по земельному налогу со стороны предыдущего владельца. Это не обеспечивает никакой защиты собственнику земли.

Если продавец не свяжется с вами для предоставления свидетельства о допуске, вы можете подать заявление на получение этого сертификата в качестве покупателя. Мы рекомендуем сделать это, чтобы предыдущий владелец заплатил всю задолженность по земельному налогу.

Рефинансирование

Залогодержатель может подать заявление на получение сертификата о разрешении на землю, которую он намеревается профинансировать.

Подать заявку на справку о допуске

Чтобы подать заявку на справку о допуске, вам необходимо иметь учетную запись у одного из следующих поставщиков услуг:

Уплата земельного налога при поселении через оператора сети электронного помещения (ELNO)

Вы можете оплатить землю налог через BPAY во время расчета через утвержденный ELNO.

Для уплаты земельного налога при поселении или до него вам понадобится один из следующих документов:

Уведомление об оценке

Земельный объект должен отображаться в оценке как 100-процентная собственность.Он должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении. Используйте этот метод только в том случае, если расчет происходит не позднее первого срока платежа, указанного в уведомлении об оценке. Для уплаты земельного налога требуется полная оплата.

Расчетная квота

Если уведомление об оценке не может быть выпущено, вместо нее будет выставлена ​​расчетная квота, чтобы можно было продолжить расчет.

Земельный участок, указанный в расценке на разминирование, должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разминировании.Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в расценке на оформление.

Расчетное письмо

Если у вас есть уведомление о начислении и срок его оплаты истек, отправьте электронное письмо на [email protected], чтобы получить расчетное письмо, или позвоните по телефону 1300 368 710. Пожалуйста, подождите 10 рабочих дней, чтобы быть обработанным.

Земельный участок, указанный в письме о поселении, должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении. Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в письме о расчетах.

При оплате до расчета, оплатите полную сумму, указанную в соответствующем документе, до срока платежа и до расчета. Сохраните копию квитанции в качестве доказательства оплаты.

Запросить обновление онлайн

Вы можете запросить обновленный или существующий сертификат онлайн. Вам понадобится ваш идентификатор запроса и идентификатор корреспонденции из вашего заявления на получение сертификата допуска.

• Платежи нам обычно обрабатываются в течение ночи.
• Пожалуйста, дайте 10 рабочих дней для обработки запроса и достаточно времени для обработки платежа, прежде чем запрашивать новую версию сертификата допуска.

Земельный налог | Доход NSW

Теперь управлять своим земельным налогом в Интернете стало проще с помощью учетной записи MyServiceNSW.

Свяжите свой идентификатор клиента Revenue NSW со своей учетной записью MyServiceNSW, чтобы:

• просматривать и управлять своим земельным налогом в режиме онлайн с помощью единого входа
• получить доступ к текущей и исторической информации о земельном налоге
• сделать быструю оплату и многое другое.

Проверьте, соответствуете ли вы критериям, на service.nsw.gov.au

Земельный налог Строительство для сдачи в аренду

Правительство Нового Южного Уэльса вводит скидку на земельный налог для новых проектов строительства жилья для сдачи в аренду до 2040 года и новый SEPP по жилищному разнообразию, чтобы предоставить больше вариантов жилья, большую гарантию для арендаторов, стимулировать строительство и поддерживать рабочие места во время выздоровления от COVID-19.

Подробнее о строительстве для сдачи в аренду.

Консультации по предлагаемым изменениям налога на имущество закончились в марте 2021 года .Отзывы были рассмотрены, и отчет, содержащий обновленную информацию о ходе работы, теперь доступен на правительственном веб-сайте Нового Южного Уэльса. Правительство Нового Южного Уэльса хочет поблагодарить всех, кто внес свой вклад в формирование будущего системы налогообложения собственности в Новом Южном Уэльсе.

COVID-19 (коронавирус) и земельный налог

Прочтите о поддержке земельного налога, доступной для помощи людям, пострадавшим от COVID-19.

---

Земельный налог — это ежегодный налог, взимаемый в конце календарного года с вашей собственности, размер которой превышает пороговое значение земельного налога.Ваше основное место жительства освобождено от уплаты налогов, и могут применяться другие льготы и льготы.

Подробнее о:

Посмотрите наш обзорный видеоролик о земельном налоге.

Кто платит земельный налог?

Вам, возможно, придется заплатить земельный налог, если вы владеете или совместно владеете:

• свободная земля, включая сельскую землю
• земля, на которой построен дом, жилой блок или квартира
• дом для отдыха
• инвестиционная недвижимость или недвижимость
• титульные единицы компании
• жилых, коммерческих или промышленных единиц, включая автомобильные помещения
• коммерческой недвижимости, включая фабрики, магазины и склады
• земельный участок, арендованный у правительства штата или местного самоуправления.

Земельный налог взимается независимо от того, получен ли доход от земли.

Как правило, вы не платите земельный налог:

• ваш дом, известный как ваше основное место жительства
• ваша ферма, известная как основная производственная земля
• любая земля, которой вы владеете, с общей налогооблагаемой стоимостью ниже порога земельного налога .

Подробнее о льготах и ​​льготах по земельному налогу.

Регистр земельного налога

Вы должны зарегистрироваться для земельного налога, если стоимость всей вашей налогооблагаемой земли превышает пороговое значение земельного налога, даже если вы не получили уведомление об оценке.Если у вас нет идентификатора клиента и идентификатора корреспонденции, заполните эту форму.

После заполнения формы вы получите идентификатор клиента и идентификатор корреспонденции в течение двух рабочих дней, после чего вы сможете зарегистрироваться онлайн.

Если вы регистрируетесь в качестве компании или траста, позвоните нам по телефону 1300 139 816.

Если вы обязаны платить земельный налог, но не регистрируетесь или не подаете декларацию, мы можем взимать с вас проценты и применять штрафы в соответствии с Закон о налоговом администрировании 1996 года.

Посмотрите наши видеоролики о регистрации в земельном налоге для физических лиц и товариществ; для компаний; и для трастов.

Как рассчитывается земельный налог

Земельный налог рассчитывается с общей стоимости всей вашей налогооблагаемой земли, превышающей пороговое значение земельного налога, а не с каждой отдельной собственности. Если общая стоимость вашей земли не превышает порогового значения, земельный налог не взимается. Ваши обязательства за каждый год основаны на стоимости всей земли, которой вы владели на 31 декабря предыдущего года.Любые изменения в земле, которой вы владеете в этом году, повлияют только на то, сколько вы заплатите в следующем году.

Если право собственности и / или использование какой-либо из ваших земель изменится, сообщите нам о земельном налоге онлайн.

Пороговые значения

Пороговые значения стоимости земли меняются каждый год и применяются следующим образом:

• Общий порог: 100 долларов плюс 1,6 процента стоимости земли выше порогового значения, вплоть до порогового значения премии.
• Порог премии: 61 876 долл. США плюс 2 процента от стоимости земли выше порогового значения.
• Пороговое значение публикуется в Правительственной газете в октябре каждого года и применяется к земельным владениям каждый год 31 декабря.
• Земельный налог взимается за полный год после даты налогообложения 31 декабря, и пропорциональный расчет не применяется.

Налоговый год	Общий порог	Порог страховой премии
2022	822 000 долл. США	5 026 000 долл. США
2021 г.	755 000 долл. США	4 616 000 долл. США
2020 г.	734 000 долл. США	4 488 000 долл. США
2019 г.	692 000 долл. США	4 231 000 долл. США
2018 г.	629 000 долл. США	3 846 000 долл. США
2017 г.	549 000 долл. США	3 357 000 долл. США
2016 г.	482 000 долл. США	2 947 000 долл. США
2015 г.	432 000 долл. США	2 641 000 долл. США
2014 г.	412 000 долл. США	2 519 000 долл. США
2013	406 000 долл. США	2 482 000 долл. США
2012 г.	396 000 долл. США	2 421 000 долл. США
2011 г.	387 000 долл. США	2 366 000 долл. США
2010 г.	376 000 долл. США	2 299 000 долл. США

Вы оцениваетесь на основе общей стоимости земли с учетом всех ваших интересов в земле, независимо от того, владеете ли вы ими как физическое лицо или как совместный собственник.

Например, если у вас есть 50-процентная доля в совместно находящейся в собственности земле, ваша индивидуальная налоговая оценка будет включать 50 процентов этой земли плюс 100 процентов любой земли, которой вы владеете индивидуально.

Вы получите отдельные уведомления об оценке любой земли, находящейся в совместной собственности.

Если вы владеете землей вместе с одним или несколькими другими собственниками, вы считаются совместным владельцем земли. Согласно законодательству, мы обязаны оценивать землю, находящуюся в совместной собственности, как если бы она принадлежала одному человеку.Партнерство получает выгоду от одного порога.

В качестве совладельца вы будете оцениваться следующим образом:

• Совместные собственники вместе называются «первичными налогоплательщиками» и оцениваются так, как будто они являются одним владельцем.
• Каждый совместный собственник называется «вторичным налогоплательщиком» и будет оцениваться отдельно по всем его долям в земле, при этом их доля в каждом совместно находящемся в собственности земельном участке добавляется к стоимости каждого земельного участка, которым они владеют индивидуально.

Если налог уплачивается совместными собственниками, каждый совладелец имеет право на вторичный вычет при их отдельных оценках во избежание двойного налогообложения.

Как земля оценивается по земельному налогу

Каждый год Генеральный оценщик определяет стоимость всей земли в Новом Южном Уэльсе на 1 июля каждого года.

Стоимость земли — это неулучшенная стоимость вашей земли.

Налогооблагаемая стоимость каждого земельного участка определяется на основе средней стоимости текущего года и двух прошлых лет, если применимо.

Если земельный участок был создан менее трех лет назад — например, посредством подразделения или объединения, — мы учитываем только годы после его создания.

Пример

Год	Стоимость вашей земли
2019	830 000 долл. США
2020	910 000 долл. США
2021	930 000 долл. США
Средняя стоимость	(830 000 долларов США + 910 000 долларов США + 930 000 долларов США) / 3 = 890 000 долл. США

Средняя стоимость земли для целей земельного налога в 2021 году составляет 890 000 долларов.

Узнайте больше о методе оценки земли.

Вы также можете посмотреть средние значения в вашем районе или возражать против оценки вашей земли.

Оценка земельного налога для разных типов собственников

Вы считаете землевладельцем и, возможно, должны будете уплатить земельный налог, если вы:

• физическое лицо / единственный собственник
• совладелец
• компания — единолично или частично группы связанных компаний
• владелец титульных знаков компании
• доверительный управляющий любого траста
• бенефициар траста (это не специальный траст)
• держатель паевого фонда (в некоторых случаях)
• общество или организация, земля которых не освобождена от земельного налога
• попечитель пенсионного фонда
• арендатор земли короны или местного совета.

Расчет налога на землю в совместную собственность

Владение недвижимостью	Крис является совладельцем недвижимости стоимостью 900 000 долларов и единственным владельцем второй собственности стоимостью 400 000 долларов.
Оценка	Совместная оценка применяется к первому объекту. Индивидуальная оценка применяется к доле, которой Крис владеет в первой собственности, и к общей стоимости второй собственности.
Расчет 1: оценка совместной собственности	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли в совместной собственности x налог на совместную собственность 450 000 долларов США / 900 000 долларов США x 2420 долларов США = 1210 долларов США Примечание: (900 000 долларов США — 755 000 долларов США) x 1,6% + 100 долларов США = 2420 долларов США
Расчет 2: индивидуальная оценка	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли физического лица x налог с физического лица 450 000 долларов США / 850 000 долларов США x 1 620 долларов США = 857 долларов США.65 Примечание: долл. США (850 000–755 000 долл. США) x 1,6% + 100 долл. США = 1 620 долл. США
Допустимый вычет	У Криса допустимый вычет в размере 857,65 долларов США Общая сумма подлежащего уплате земельного налога составляет 1,620 долларов — 857,65 долларов США = 762,35 долларов США Эта сумма вычитается из общей суммы земельного налога, установленного при индивидуальной оценке.

Посмотрите наше видео о совместной собственности и вторичных вычетах.

Компании и организации

Компания оценивается так же, как и физическое лицо, если только она не связана с другой компанией.

Компания является связанной, если:

• она контролирует состав совета директоров другой компании
• один или несколько человек владеют более чем половиной голосующих акций в двух или более компаниях, или
• человек и компания, в которой они вместе являются акционерами, имеет контрольный пакет акций другой компании.

При оценке связанных компаний концессионная компания получает выгоду от порогового значения, а каждая другая компания (нельготная) оценивается без порогового значения.

Если стоимость земли концессионных или совместных концессионных компаний превышает пороговое значение ставки премии, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в размере 2 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Если стоимость земли не превышает порогового значения ставки премии, но превышает общий порог, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в 1.6 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Трасты

Траст — это соглашение, при котором доверительный управляющий управляет или удерживает собственность в интересах одного или нескольких лиц или организаций (известных как бенефициар). Доверительные управляющие несут ответственность перед бенефициарами, которые являются «бенефициарными» владельцами трастовой собственности.

Для получения информации о том, как трасты облагаются земельным налогом, перейдите на страницу траста.

Ваше оценочное уведомление

Если вы обязаны платить земельный налог, вы будете получать ежегодное оценочное уведомление, которое будет включать в себя список всех земель Нового Южного Уэльса, которыми вы владели на 31 декабря предыдущего года, и размер земельного налога, который вы должны заплатить.

Если вы не получили уведомление об оценке, свяжитесь с нами, чтобы узнать, подлежат ли вы уплате земельного налога.

Проверьте свое уведомление об оценке

Убедитесь, что следующие данные в уведомлении об оценке верны:

• Все земли, которыми вы владели 31 декабря прошлого года, указаны в списке
• земли, которым было предоставлено исключение, были выделены
• вы Мы не заявляем ложно об освобождении от налога на землю
• вашего статуса иностранца.

Если ваши данные неверны, обновите их в Интернете до даты первого взноса или, если оценка «нулевая», в течение 40 дней с даты, указанной в уведомлении об оценке.

Типичные ошибки

Типичные ошибки для земельного налога включают:

• отсутствие уведомления о сдаче в аренду собственности, для которой было заявлено освобождение от основного места жительства
• , неправильное заявление об освобождении от основной производственной земли, если земля используется в качестве хобби фермы или иным образом не для получения прибыли
• без указания собственности траста или с неверным указанием типа траста
• без декларирования структур группы компаний
• без уведомления об изменении в землепользовании
• без уведомления всех земельных владений, включая часть права собственности на землю
• неверное декларирование статуса иностранного лица.

Земельный налог, уплачиваемый физическим лицом

Вы должны получать только одно уведомление об оценке в год. Если вы получили более одного уведомления, заполните онлайн-форму, и мы исправим ваши записи.

Земля в совместной собственности

Вы получите уведомление о совместной оценке, а также индивидуальное уведомление. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью.

Земля, которой вы владеете, будет отображаться как в уведомлениях о совместной, так и в индивидуальной оценке, и к вашей индивидуальной оценке будет применяться вычет.

Каждый участник совместной собственности рассматривается индивидуально.

Возражения и обзоры

Если вы считаете, что мы неправильно применили законодательство к вашей оценке, вы имеете право подать официальное возражение. Ваше возражение должно быть подано в течение 60 дней с момента оценки или принятия решения.

Если у вас есть дополнительная информация, которую мы ранее не рассматривали, в том числе подача заявки на освобождение от уплаты налогов, вам следует подать альтернативную декларацию, а не возражение.Вы должны сделать это через Land Tax Online не позднее первого срока вашего уведомления об оценке.

Обратите внимание: , даже если вы подали возражение, вы все равно должны произвести оплату в установленный срок, так как на любые просроченные суммы будут взиматься проценты, и вам будет выплачено возмещение, если ваше возражение будет удовлетворено.

Если вы не удовлетворены результатом своего возражения, вы можете запросить внешнюю независимую проверку.

Если вы не согласны со стоимостью вашей земли, указанной в вашей оценке, вы можете обратиться к генеральному оценщику.nsw.gov.au для получения дополнительной информации о стоимости земли и процессе проверки. У вас есть 60 дней с даты выдачи уведомления об оценке земельного налога, чтобы подать возражение по поводу стоимости земли.

Оплата земельного налога

Мы предлагаем ряд планов оплаты и вариантов оплаты для оплаты земельного налога. Узнать больше.

Покупка и продажа недвижимости — Свидетельства о разрешении

Продажа недвижимости

Если вы продаете свою собственность по контракту, вы должны подать заявление на получение свидетельства о разрешении и предоставить покупателю копию не менее чем за 14 дней до даты завершения контракта.Для контрактов, завершающихся в течение 14 дней, покупателю должна быть предоставлена ​​копия в дату завершения. Свидетельство о разрешении выдается в соответствии с разделом 47 Закона об управлении земельным налогом 1956 года и обеспечивает текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу для выбранной собственности.

Свидетельство о разрешении должно быть:

• не старше трех месяцев, или
• включать любые сборы земельного налога за год, в котором будет происходить поселение.

Недвижимость считается «чистой», если:

• земля не подлежит уплате или освобождена от уплаты земельного налога
• все налоги на сегодняшний день уплачены
• мы уверены, что нет риска неуплаты.

Сертификат не обязательно должен быть «чистым» при передаче покупателю.

Если у вас есть три лота в одном страте, они будут обрабатываться по одному сертификату. Если задействовано более трех лотов, вам нужно будет подать более одного сертификата.

Покупка недвижимости

Продавец должен предоставить вам справку о допуске в рамках договора купли-продажи. В справке о таможенном оформлении указывается текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу на выбранную недвижимость.Свидетельство о разрешении, показывающее, что земельный налог не взимается с земли, защищает покупателя от любых невыплаченных обязательств по земельному налогу со стороны предыдущего владельца. Это не обеспечивает никакой защиты собственнику земли.

Если продавец не свяжется с вами для предоставления свидетельства о допуске, вы можете подать заявление на получение этого сертификата в качестве покупателя. Мы рекомендуем сделать это, чтобы предыдущий владелец заплатил всю задолженность по земельному налогу.

Рефинансирование

Залогодержатель может подать заявление на получение сертификата о разрешении на землю, которую он намеревается профинансировать.

Подать заявку на справку о допуске

Чтобы подать заявку на справку о допуске, вам необходимо иметь учетную запись у одного из следующих поставщиков услуг:

Уплата земельного налога при поселении через оператора сети электронного помещения (ELNO)

Вы можете оплатить землю налог через BPAY во время расчета через утвержденный ELNO.

Для уплаты земельного налога при поселении или до него вам понадобится один из следующих документов:

Уведомление об оценке

Земельный объект должен отображаться в оценке как 100-процентная собственность.Он должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении. Используйте этот метод только в том случае, если расчет происходит не позднее первого срока платежа, указанного в уведомлении об оценке. Для уплаты земельного налога требуется полная оплата.

Расчетная квота

Если уведомление об оценке не может быть выпущено, вместо нее будет выставлена ​​расчетная квота, чтобы можно было продолжить расчет.

Земельный участок, указанный в расценке на разминирование, должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разминировании.Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в расценке на оформление.

Расчетное письмо

Если у вас есть уведомление о начислении и срок его оплаты истек, отправьте электронное письмо на [email protected], чтобы получить расчетное письмо, или позвоните по телефону 1300 368 710. Пожалуйста, подождите 10 рабочих дней, чтобы быть обработанным.

Земельный участок, указанный в письме о поселении, должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении. Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в письме о расчетах.

При оплате до расчета, оплатите полную сумму, указанную в соответствующем документе, до срока платежа и до расчета. Сохраните копию квитанции в качестве доказательства оплаты.

Запросить обновление онлайн

Вы можете запросить обновленный или существующий сертификат онлайн. Вам понадобится ваш идентификатор запроса и идентификатор корреспонденции из вашего заявления на получение сертификата допуска.

• Платежи нам обычно обрабатываются в течение ночи.
• Пожалуйста, дайте 10 рабочих дней для обработки запроса и достаточно времени для обработки платежа, прежде чем запрашивать новую версию сертификата допуска.

Что такое земельный налог?

Что такое земельный налог?

В отличие от гербового сбора, который является единовременным, земельный налог взимается каждый год, когда вы владеете недвижимостью правительством вашего штата или территории, за исключением Северной территории.

В общих чертах, это налог, взимаемый с любой земли, которой вы владеете или совместно владеете, выше определенного порогового значения (которое опять же зависит от вашего штата). Это включает в себя пустующую землю, которую вы купили для строительства, или землю, на которой уже построен дом или квартира, которую вы купили.

В качестве «основного места жительства» ваш дом (то есть собственность, которой вы владеете и в которой живете) обычно освобождается от земельного налога.

Земельный налог взимается в конце финансового или календарного года, в зависимости от вашего штата или территории.

Как рассчитывается земельный налог?

Сумма земельного налога, которую вы платите, определяется «неулучшенной стоимостью» всего подлежащего ответственности имущества, которым вы владеете. Неулучшенной стоимостью земли является ее рыночная стоимость при нормальных условиях продажи при условии, что не было произведено никаких структурных улучшений.

Как и гербовый сбор, штаты и территории обычно взимают налог по скользящей шкале. Как только стоимость земли, которой вы владеете, превышает пороговое значение, с вас взимается базовая сумма плюс доллар или процентная сумма за каждый доллар стоимости вашей земли выше порогового значения.

Для целей налогообложения ваша земля обычно оценивается вашим штатным или местным советом.

Возможно, вам придется заплатить от нескольких сотен долларов до нескольких тысяч долларов земельного налога. За дополнительной информацией обращайтесь в налоговую инспекцию своего штата или территории.

Вы освобождены от уплаты земельного налога?

Как уже упоминалось, обычно вам не нужно платить земельный налог на недвижимость, которая является вашим основным местом жительства. Другими словами, это налог, который скорее затронет инвесторов, чем владельцев недвижимости.

Вам также не придется платить земельный налог, если общая стоимость земли, которой вы владеете, окажется ниже пороговой суммы, установленной налоговой службой вашего штата или территории.

Что такое справка о несудимости земельного налога?

Ваш перевозчик или поверенный может предложить вам подать заявление на получение свидетельства об освобождении от уплаты земельного налога перед покупкой недвижимости. Это связано с тем, что предыдущий владелец все еще может уплатить налог на землю до того, как вы вступите во владение. Подача заявки на справку о таможенном оформлении может защитить вас от уплаты неуплаченного продавцом земельного налога.Ваш перевозчик должен иметь возможность сделать это от вашего имени.

Что такое земельный налог? Факты, ловушки и пороги.

Содержание

Что такое земельный налог?

К сожалению, земельный налог — это часто забывают и неправильно понимают налог, который может быть незамеченным для многих инвесторов в недвижимость. Однако непонимание может привести к тому, что отдельные лица или компании, купившие недвижимость, попадут в затруднительное положение, в зависимости от того, как они купили недвижимость и для чего собираются ее использовать.

Короче говоря, земельный налог обычно применяется к тем, кто владеет или совместно владеет недвижимостью выше определенного порогового значения стоимости земли, которая не является их основным местом жительства и не освобождается от налога. Мы рассмотрим исключения позже в этой статье.

Важно отметить, что земельный налог является государственным, поэтому он может варьироваться в зависимости от местоположения вашей собственности. В этой статье мы в первую очередь сосредоточимся на Новом Южном Уэльсе, однако мы рассмотрим пороговые значения и ставки в каждом штате, поскольку различия могут быть весьма значительными.Вы также найдете ссылки на веб-сайты каждого штата, если вам потребуется дополнительная информация по различным областям.

Назад к содержанию

Когда НЕ применяется земельный налог?

Таким образом, вы, как правило, будете обязаны платить налог на землю , а не , если недвижимость:

• ваш дом, известный как ваше основное место жительства
• Ваша ферма, известная как основная производственная земля
• ниже порога земельного налога, когда он начисляется в полночь 31 декабря каждого года

Ниже приводится подробная информация об освобождении от земельного налога.

Назад к содержанию

Сведения об освобождении от уплаты земельного налога

Основное место жительства

Это освобождение от земельного налога может применяться, если один из владельцев использует и занимает землю в качестве своего основного места жительства. Освобождение распространяется только на реальных людей (то есть не на компании или трасты), и на освобождение не влияет стоимость или размер земли.

Льготы также могут применяться в следующих ситуациях:

• земельный участок предназначен для вашего основного места жительства
• изменение основного места жительства
• земля используется под подсобное хозяйство
• Отсутствие по месту жительства
• усадеб
• разрешенных мест
• объекты смешанного использования

Земля первичного производства

Если земля используется в основном для первичного производства, то это исключение может применяться независимо от того, занимаетесь ли вы основной производственной деятельностью или нет.

Если земля не зонируется как сельская, объект недвижимости должен будет пройти бизнес-тест.

Другое — Использование земли

Другие исключения или льготы могут применяться к владельцам земли, используемой для

• пансионат
• дешевое жилье
• жилые / караванные парки
• некоммерческих организаций
• поселков престарелых
• детских учреждений

Вернуться к содержанию

Когда применяется земельный налог?

Помимо вышеуказанных исключений, если вы владеете или совместно владеете недвижимостью, общая налогооблагаемая стоимость которой превышает пороговое значение земельного налога, вам, возможно, придется заплатить земельный налог.Сюда входят:

• земель пустующих, в т.ч. сельских
• земельный участок, на котором построен дом, жилой блок или квартира
• дом отдыха
• инвестиционная недвижимость или недвижимость
• Фирменные титулы
• жилых, коммерческих или промышленных единиц, включая машино-места
• объектов коммерческой недвижимости, включая фабрики, магазины и склады
• земельных участков в аренде у государства или местного самоуправления.

Независимо от того, получен ли доход от собственности, земельный налог все равно применяется.

Назад к содержанию

Имеет ли значение, кто владеет землей?

Вопрос о земельном налоге усложняется, когда вы указываете, кто владеет землей, и можете отменить освобождение от налога на собственность. Варианты владения включают, принадлежит ли оно как физическому лицу, так и компании, владеете ли вы более чем одной собственностью, и этот список можно продолжить. Уровень детализации некоторых сценариев владения довольно велик, поэтому ниже мы предоставим вам сводку по различным типам.

Индивидуальная или совместная собственность

Если вы не соответствуете льготам, вы можете быть обязаны платить земельный налог, и ваша оценка будет производиться на основе общей стоимости земли всех ваших долей в земле, независимо от того, владеете ли вы ими как физическое лицо или как совместный собственник.

Таким образом, если у вас есть 50% -ная доля в совместной земле, ваша оценка земельного налога будет включать 50% этой стоимости земли и 100% любой земли, которой вы владеете индивидуально. Отдельные уведомления об оценке будут отправлены для любой земли, находящейся в совместном владении.

Собственность компании или траста

Компания оценивается так же, как и физическое лицо, если она не связана с другой компанией.

В случае трастового владения помогает дать определение. Таким образом, траст — это договоренность, при которой доверительный управляющий управляет собственностью или владеет им в интересах одного или нескольких лиц или организаций (известных как бенефициар). С траста может взиматься земельный налог и / или дополнительный земельный налог.

Трасты для целей земельного налога можно разделить на шесть категорий, каждая из которых имеет различные налоговые последствия:

• специальные трасты
• фиксированные трасты
• пенсионные фонды
• трастов, созданных по завещанию
• концессионные трасты
• благотворительные фонды

Доверительный управляющий оценивается так же, как и физическое лицо, если это не специальный траст.

Если дом, в котором вы живете, принадлежит трасту или компании, земельный налог необходимо будет уплатить, если:

• Земля принадлежит компании или принадлежит совместно, с компанией, , если компания не является «доверительной компанией» или компанией, действующей в качестве доверительного управляющего концессионного траста
• вы владеете землей только потому, что являетесь доверенным лицом
• земельный участок находится в собственности доверительного управляющего особого треста

Иностранное лицо

Если вы иностранец, владеющий землей в Новом Южном Уэльсе, вам необходимо заплатить дополнительный сбор в размере 2%, который применяется с 2018 года по земельному налогу.Вы можете быть иностранцем, если не являетесь гражданином Австралии. Иностранным лицом может быть:

• физическое лицо
• корпорация
• Доверительный управляющий траста
• получатель фиксированного траста земельного налога
• государственный или государственный инвестор
• партнер в коммандитном товариществе

Вы должны платить надбавку к налогооблагаемой стоимости всей жилой земли, которой вы владеете, по состоянию на 31 декабря каждого года.

• Дополнительная плата взимается в дополнение к любому земельному налогу, который вы уже можете заплатить.
• Доплата взимается в отношении каждого земельного участка и пропорциональна собственности.
• От вас могут потребовать внести дополнительную плату, даже если вы не платите земельный налог.
• Не облагается налогом порог надбавки.

С 1 июля 2019 года некоторые держатели визы освобождаются от дополнительного налога на землю по месту их основного проживания, если они занимают его в течение 200 дней подряд в текущем налоговом году.

Назад к содержанию

О каких ловушках земельного налога мне нужно знать?

Аренда Crown Land

Если вы арендуете недвижимость у Crown (т.е. Правительство штата Новый Южный Уэльс) или местный совет, при определенных обстоятельствах вы можете считаться «владельцем» арендованной земли и подлежать уплате земельного налога. Часто это могут быть дополнительные «скрытые» расходы, связанные с заключением такого договора аренды.

Наиболее заметное исключение из этого правила применяется, когда срок аренды составляет менее 12 месяцев, включая любой период по опциону. Есть и другие исключения для договоров аренды на условиях «дедушки» и государственных органов.

Как и в случае с собственностью, которой вы владеете, стоимость земли, которую вы арендуете, определяется Генеральным оценщиком по состоянию на 1 июля года, предшествующего каждому налоговому году.При наличии нескольких арендаторов, занимающих недвижимость, стоимость земли на арендуемой вами территории может быть пропорционально распределена между вами.

Дискреционный Трасты с бенефициарами-нерезидентами

Иностранные лица, владеющие землей под жилую застройку в Новом Южном Уэльсе, должны уплатить 0,75 процента надбавки за земельный налог в 2017 году, увеличиваясь до двух процентов, начиная с 2018 года.

Для физического лица иностранное лицо определяется как лицо, не являющееся гражданином Австралии или обычным резидентом.

Потенциальная ловушка применяется к трастам, которые владеют жилой землей в Новом Южном Уэльсе, поскольку правила также считают доверительным управляющим траста иностранное лицо, если существенные интересы принадлежат бенефициару, который является физическим лицом и обычно не является резидентом Австралии.

Для дискреционного траста считается, что каждый бенефициар имеет значительный интерес, и, следовательно, любой траст с иностранным резидентом в качестве потенциального бенефициара (независимо от того, получили они распределения или нет) будет потенциально подлежать уплате дополнительного земельного налога.

Налоговое управление штата Новый Южный Уэльс опубликовало Постановление о доходах G010, в котором говорится, что Уполномоченный имеет право по своему усмотрению освободить доверительного управляющего дискреционного траста от дополнительной пошлины покупателя и / или дополнительного налога на землю, если нет схемы, позволяющей избежать этих налогов, и доверительный акт является внесены поправки в течение 6 месяцев с момента предоставления освобождения для исключения иностранных лиц из списка бенефициаров.

Таким образом, для всех попечителей, владеющих землей в Новом Южном Уэльсе, крайне важно проверить свои дискреционные трастовые документы и определить, подпадают ли какие-либо иностранные резиденты в категорию бенефициаров.

Назад к содержанию

Что мне нужно знать о порогах земельного налога?

Они относятся конкретно к Новому Южному Уэльсу, но могут иметь отношение и к другим государствам:

• Физические лица, большинство товариществ, компаний и пенсионных фондов обычно имеют право на получение порога
• «Специальные трасты», включая большинство дискреционных трастов, НЕ имеют права на получение порогового значения и облагаются налогом общей стоимости их собственности
• Если общая стоимость вашей земли не превышает , а превышает пороговое значение, земельный налог не взимается.
• Земельный налог рассчитывается на общую стоимость всей вашей налогооблагаемой земли выше порога земельного налога
• Если вы владеете землей в разных штатах, стоимость земли не суммируется ни для одного из пороговых значений, а оценивается отдельно в каждом штате.

Вернуться к содержанию

Каковы пороговые значения земельного налога и расчет ставок в каждом штате? Земельный налог

может меняться каждый год, поэтому важно не превышать пороговые значения и ставки. Различия в земельном налоге могут быть значительными в разных штатах, при этом некоторые из них имеют несколько пороговых уровней.

В рамках подготовки к новому году земельного налога в Новом Южном Уэльсе ниже мы суммируем начальные пороговые значения 2022 года для каждого штата, даты оценки и даем ссылки на соответствующие веб-сайты, чтобы вы могли собрать больше информации о местах, имеющих отношение к вам.

Новый Южный Уэльс

Тип земельного налога	Порог	Расчет
Общие	822 000 долл. США 90 483	100 долларов плюс 1,6 процента от стоимости земли выше общего порогового значения, до порогового значения премии
Премиум	> 5 026 000 долл. США 90 483	61 876 долл. США плюс два процента от стоимости земли выше порогового значения премии

Для всех расчетов земельного налога штата Новый Южный Уэльс посетите веб-сайт Revenue NSW.

Дата аттестации — полночь 31 декабря каждого года

Виктория

Тип земельного налога	Порог	Расчет
Общие	250 000 долл. США и больше	Начинается с 275 долларов США + 0,2% от суммы свыше 250 000 долларов США, затем увеличивается для стоимости земли> 600 000 долларов США
Доплата (земля в доверительном управлении)	25 000 долл. США и больше	Начинается с 82 + 0 долларов.375% от суммы, превышающей 25 000 долларов США, затем увеличивается, если стоимость земли превышает 250 000 долларов США 90 483

Для всех расчетов земельного налога штата Виктория посетите веб-сайт Государственного налогового управления штата Виктория.

Дата аттестации — полночь 31 декабря каждого года

Квинсленд

Тип земельного налога	Порог	Расчет
Физические лица	600 000 долл. США и больше	Начинается с 500 долларов США плюс 1 цент за каждый 1 доллар сверх 600 000 долларов США, затем увеличивается для стоимости земли от 1 000 000 долларов США и выше.
Компании или попечители	350 000 долл. США и больше	Начинается с 1 450 долларов США + 1,7 цента за каждый 1 доллар сверх 350 000 долларов США, затем увеличивается для стоимости земли 2 250 000 долларов США и выше.

Для всех расчетов земельного налога Квинсленда обращайтесь к веб-сайту правительства Квинсленда.

Дата аттестации — полночь 30 июня каждого года

Южная Австралия

Тип земельного налога	Порог	Расчет
Общие	> 482 000 долл. США	Начинается с 0 долларов США.50 на каждые 100 долларов США или часть 100 долларов сверх 482 000 долларов, затем увеличивается для стоимости земли> 774 000 долларов

Для всех расчетов земельного налога в Южной Австралии обращайтесь к веб-сайту Revenue South Australia.

Дата аттестации — полночь 30 июня каждого года

Западная Австралия

Тип земельного налога	Порог	Расчет
Общие	> 300 000 долл. США	Начинается с фиксированной ставки 300 долларов США для неулучшенной земли стоимостью более 300 000 долларов США, затем увеличивается при стоимости земли> 420 000 долларов США

Для всех расчетов земельного налога Западной Австралии обращайтесь к веб-сайту правительства Западной Австралии.

Дата уведомления об оценке — обычно выдается в период с октября по январь каждого года.

Тасмания

Тип земельного налога	Порог	Расчет
Общие	50 000–399 999,99 долл. США	50 долларов США + 0,55% от стоимости свыше 50 000 долларов США
Общие	400 000 долл. США и больше	1 975,00 долларов США + 1,5% от стоимости свыше 400 000 долларов США

Подробнее о расчетах земельного налога в Тасмании см. На веб-сайте Управления государственных доходов Тасмании.

Дата оценки — полночь 1 июля каждого года

Северная территория

Правительство Северной территории в настоящее время не взимает земельный налог с землевладельцев.

ACT

Тип земельного налога	Порог	Расчет
Фиксированная оплата	Нет — применяется ко всем земельным участкам	1326 долларов выплачено независимо от средней неулучшенной стоимости земли (AUV)
Стоимость оценки (разделена на квартальные платежи)	Нет — применяется ко всем земельным участкам	Начинается с 0.54% от AUV собственности до 150 000 долларов, затем увеличивается для AUV выше этой суммы.

Для всех расчетов земельного налога ACT см. Веб-сайт Revenue ACT.

Дата уведомления об оценке — полночь 1 июля, 1 октября, 1 января и 1 апреля каждого года

Назад к содержанию

Земельный налог и COVID-19

Хотя не было объявлено о каких-либо льготах по земельному налогу в Новом Южном Уэльсе, связанных с COVID-19, на 2022 год, это не относится к 2021 году.

Обратите внимание, что 31 января 2022 года закрываются заявки на освобождение от уплаты земельного налога в отношении 2021 года для правомочных арендодателей, которые предоставили льготы арендатору в период с июля по декабрь 2021 года в соответствии с правилами, упомянутыми в этой статье.Так что сейчас хорошее время подумать, имеете ли вы право.

Назад к содержанию

У меня есть земля, что мне делать дальше?

Основная проблема, с которой мы сталкиваемся с земельным налогом, заключается в том, что наши клиенты не осознают, что им нужно регистрироваться. Мы склонны замечать это при составлении налоговых деклараций. Адвокаты часто направляют людей к бухгалтерам для завершения регистрации в земельном налоге, но вы можете сделать это самостоятельно, если у вас есть средства.

Если вы являетесь землевладельцем, вам необходимо провести самооценку , если вы обязаны уплатить земельный налог, и зарегистрироваться, если требуется.Или, если вы уже зарегистрированы, но еще не обновили свои свойства, то сейчас самое время это сделать.

Если вы проживаете в Новом Южном Уэльсе, после того, как вы зарегистрируетесь в для уплаты земельного налога, вы получите оценку земельного налога в января , в которой будет указано, какая земля, которой вы владеете, является обязательной, и квалифицируется ли она как земля общего пользования или земля премиум-класса.

Если землевладельцы впервые превышают пороговое значение 31 декабря текущего года, они должны зарегистрироваться до 31 марта следующего года.

Если какая-либо информация в Уведомлении об оценке неверна, включая данные об оценке земли, у вас есть до даты первого платежа, чтобы уведомить налоговую службу вашего штата о любых изменениях, обычно в конце февраля. Если вы не согласны с какой-либо стоимостью земли, использованной в вашей оценке, вы можете подать возражение в течение 60 дней с даты выдачи.

Важно проявлять инициативу при управлении земельным налогом. Офисы государственных доходов регулярно проверяют записи о праве собственности на землю и записи ATO, чтобы проверить, выполняют ли люди свои обязательства.

Чтобы получить дополнительную консультацию о земельном налоге или получить некоторую помощь с регистрацией, наша команда в BLG Business Advisers всегда готова помочь вам, поэтому, пожалуйста, поговорите с нами.

Желаем успехов!

Назад к содержанию

Статья обновлена ​​21.15.11.

* Эта информация верна на момент публикации и может быть изменена. *

Штат Орегон: Налог на имущество

Система налога на имущество является одним из наиболее важных источников дохода для более чем 1200 местных налоговых округов в Орегоне.Налоги на имущество полагаются на окружные службы оценки и налогообложения для оценки имущества, расчета и сбора налога и распределения денег между налоговыми округами. Мы обеспечиваем поддержку и надзор за округами для обеспечения единообразия и справедливости в администрировании налога на имущество.

Оценка имущества

Оценка — это процесс определения налогооблагаемой собственности и присвоения ей стоимости. Оценщики округа оценивают большую часть собственности Орегона. Мы оцениваем отдельные крупные промышленные объекты и хозяйственные объекты.Стоимость имущества определяется по состоянию на 1 января каждого года. В период с 1 января по 31 декабря каждого года окружные оценщики собирают данные о продажах для своих исследований соотношения.

Имущество, подлежащее налогообложению, включает всю частную недвижимость (земля, здания и стационарные машины и оборудование), промышленные дома и личное имущество, используемое в бизнесе. Нет налога на имущество на:

• Мебель для дома.
• Личные вещи и автомобили.
• Сельскохозяйственные культуры или сады.
• Товарные запасы.
• Определенное нематериальное имущество.

Налоговая служба

Налоговые округа, подпадающие под действие Закона о местном бюджете штата Орегон, готовят свои бюджеты на предстоящий финансовый год. В ходе этого процесса бюджетный комитет и руководящий орган определяют сумму налогов на имущество, необходимую округу для поддержки бюджета. Публичные собрания проводятся для сбора отзывов сообщества.

Налоговые округа имеют конституционные и законодательные ограничения на размер налога, который они могут взимать:

1. Налоги в соответствии с постоянным ограничением ставок налогового округа. После того, как установлен постоянный предел налоговой ставки, он не может быть изменен никакими действиями округа или его покровителей. Законодательное собрание может добавить дополнительные, более низкие законодательные ограничения. Новые округа или округа, с которых ранее не взимались сборы, могут попросить избирателей выбрать постоянный предел ставок для округа. Постоянный предел ставки — это ставка налога на тысячу долларов оценочной стоимости. В местном налоговом округе может быть только одно постоянное ограничение ставок.
2. Налоги от местного налогового органа налогового округа. Большинство налоговых округов могут запрашивать у избирателей временные налоговые полномочия сверх постоянного ограничения ставок. Это известно как «местный опционный налог». Местные опционные налоги ограничены пятью годами для эксплуатации и 10 годами для целей капитального строительства.
3. Сборы по облигационной задолженности. Большинство налоговых округов могут запросить у избирателей право выпускать облигации с общими обязательствами для сбора денег для капитальных проектов. Если облигации одобрены, округ может ежегодно взимать сумму, достаточную для выплаты основной суммы и процентов по облигационному долгу.Поступления от сбора облигаций не могут быть использованы для целей, отличных от той, которая указана в бюллетенях для голосования, одобренных избирателями, утвердившими облигации. Утвержденные избирателями залоги, используемые для капитального строительства, не подпадают под лимиты по налогу на имущество в соответствии с Мерами 5.
   

Ставки налога

Окружной асессор помещает налоги, заверенные налоговыми округами, в налоговую ведомость каждого года осенью. Налоги на имущество вносятся в налоговую ведомость в виде ставки на 1 000 долларов оценочной стоимости.В большинстве случаев операционные налоги представляют собой постоянные лимиты ставок, утвержденные округами.

Когда округ сертифицировал налоговый сбор в долларовом выражении, такой как местный опционный налог или налог на облигации, оценщик должен рассчитать налоговую ставку. Для расчета налоговой ставки сумма налогового сбора делится на налогооблагаемую оценочную стоимость недвижимости в районе. Эта ставка налога указывается на счетах налога на имущество физических лиц в округе.

Общая сумма налога на недвижимость рассчитывается путем умножения оценочной стоимости недвижимости на совокупные налоговые ставки всех районов, в которых она расположена, и последующего сложения оценок.

Ограничение налогооблагаемой стоимости

Конституция штата Орегон ограничивает темпы роста стоимости имущества, подлежащего налогообложению. Лимит основан на максимальной оценочной стоимости имущества (MAV). MAV не может увеличиваться более чем на 3 процента каждый год, если в собственности не происходят изменения, такие как добавление новой структуры, улучшение существующей структуры или подразделение или раздел собственности.

Ежегодно рассчитываются MAV и RMV для каждого счета налога на имущество.Затем имущество облагается налогом на меньшую из этих двух стоимостей, которая называется «налогооблагаемой оценочной стоимостью».

Конституция ограничивает сумму налогов на имущество, которые могут быть собраны с каждого счета собственности. Для расчета этих лимитов налоги делятся на категории образования и государственного управления.

Если налоги в любой из категорий превышают предел для этого имущества, налоги уменьшаются или «сжимаются» до тех пор, пока предел не будет достигнут. Сначала сжимаются местные опционные налоги.Если местный опционный налог сведен к нулю, а предел все еще не достигнут, другие налоги в категории пропорционально уменьшаются.

No related posts.