ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

• налоговые ставки;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

• земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
• ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• земельные участки из состава земель лесного фонда;
• ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
• земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

• если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
• если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.

Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

• для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
• для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
• для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
• организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
• религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

• коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
• если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
• если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

• если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
• если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы. Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Когда сдавать декларацию по земельному налогу

Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований.  Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Земельный налог | Официальный сайт администрации МО «Город Астрахань»

 

СОВЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД АСТРАХАНЬ»

 

РЕШЕНИЕ

от 27 октября 2005 г. N 204

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ

НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ГОРОД АСТРАХАНЬ»

 

Список изменяющих документов (в ред. Решений Совета муниципального образования «Город Астрахань» от 24.11.2005 N 225, от 30. 05.2006 N 51, Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.06.2007 N 78, от 26.10.2007 N 117, от 20.12.2007 N 178, от 11.06.2008 N 91, от 27.11.2008 N 167, от 28.10.2010 N 138, от 16.11.2010 N 205, от 04.08.2011 N 85, от 25.10.2012 N 196, от 22.05.2014 N 98, от 20.11.2014 N 228, от 04.12.2014 N 233, от 28.12.2015 N 74, от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016, Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.11.2017 N 188)

 

 

На основании Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации», Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Устава муниципального образования «Город Астрахань», в соответствии с решением постоянной комиссии по нормотворчеству, законности и правопорядку от 25. 10.2005 N 100 Совет решил:

1. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования «Город Астрахань» (прилагается).

 

КонсультантПлюс: примечание. Пункт 2 фактически утратил силу в связи с принятием Решения Совета муниципального образования «Город Астрахань» от 24.11.2005 N 224, отменившего Решение городского Совета города Астрахани от 04.12.2001 N 123.

 

2. Признать утратившим силу статью 4 Положения о налогообложении, сборах и других платежах на территории города Астрахани, утвержденного Решением городского Совета города Астрахани от 04.12.2001 N 123.

3. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.

4. Пресс-службе Совета опубликовать настоящее Решение в газете «Горожанин».

5. Контрольно-организационному отделу Совета сделать соответствующую запись в оригинале Решения городского Совета города Астрахани от 04. 12.2001 N 123.

 

Глава муниципального образования

«Город Астрахань»

С.А.БОЖЕНОВ

 

Председатель Совета муниципального

образования «Город Астрахань»

Е.С.ДУНАЕВ

 

 

 

 

 

Утверждено

Решением Совета

от 27 октября 2005 г. N 204

 

ПОЛОЖЕНИЕ

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД

АСТРАХАНЬ»

 

Список изменяющих документов (в ред. Решений Совета муниципального образования «Город Астрахань» от 24.11.2005 N 225, от 30.05.2006 N 51, Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.06.2007 N 78, от 26.10.2007 N 117, от 20.12.2007 N 178, от 11.06.2008 N 91, от 27.11.2008 N 167, от 28.10.2010 N 138, от 16.11.2010 N 205, от 04.08.2011 N 85, от 25.10.2012 N 196, от 22. 05.2014 N 98, от 20.11.2014 N 228, от 04.12.2014 N 233, от 28.12.2015 N 74, от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016), от 28.11.2017 N 188)

 

 

Настоящее Положение, в соответствии с главой 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливает земельный налог на территории муниципального образования «Город Астрахань».

 

Статья 1. Общие положения

 

1. Земельный налог (далее — налог) обязателен к уплате на территории муниципального образования «Город Астрахань».

2. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования «Город Астрахань» устанавливаются ставки земельного налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения. В отношении налогоплательщиков-организаций устанавливаются порядок и сроки уплаты земельного налога.

(п. 2 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28. 11.2017 N 188)

 

Статья 2. Исключена. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.11.2017 N 188.

 

Статья 3. Налоговая ставка

 

(в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 11.06.2008 N 91)

 

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1. 0.1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

— находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

— предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, животноводства;

— занятых водными объектами, находящимися в обороте;

— занятых городскими лесами, скверами, парками, городскими садами.

2. 0.15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки.

(п. 2 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27. 11.2008 N 167)

3. 0.05 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов многоэтажной (от одного и выше этажей) жилой застройки, а также занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных земельных участков для жилищного строительства многоэтажной застройки.

(п. 3 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167)

4. 0.3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

абзац исключен с 1 января 2008 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167;

— занятых объектами образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры (за исключением земельных участков под культурно-развлекательными комплексами, казино и игровыми клубами), искусства;

— предназначенных для сельскохозяйственного использования;

абзац исключен с 1 января 2008 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167.

5. 0.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей, отдельно стоящих и (или) в составе гаражных кооперативов для личного использования.

6. Исключен с 1 января 2009 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167.

7. 1.2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных:

— для размещения зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

— для размещения объектов транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражами, указанными в пункте 5 настоящей статьи, и автостоянками), объектов связи.

абзац исключен 1 января 2013 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 25. 10.2012 N 196.

8. Исключен с 1 января 2009 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167.

9. 1.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

 

Статья 4. Налоговые льготы, основания и порядок их применения

(в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.11.2017 N 188)

 

1. Не являются объектами налогообложения земельные участки, занятые под захоронения (кладбища), расположенные на территории муниципального образования «Город Астрахань».

2. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

3) инвалиды I, II, III групп;

4) дети-инвалиды;

(в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 20. 12.2007 N 178)

5) пенсионеры, пенсии которым назначены в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельных участков в размере 600 квадратных метров площади земельного участка;

6) родители воинов, погибших в горячих точках страны и мира;

7) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

8) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

(п. 2 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 26.10.2007 N 117)

3. Исключен с 1 января 2013 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 25.10.2012 N 196.

3. Освобождаются от уплаты земельного налога бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования «Город Астрахань», в отношении принадлежащих им земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.

(п. 3 введен Решением Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 20.11.2014 N 228)

4. Освобождаются от уплаты земельного налога органы местного самоуправления муниципального образования «Город Астрахань», их структурные подразделения, являющиеся юридическими лицами, казенные и автономные муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования «Город Астрахань», в отношении принадлежащих им земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

(п. 4 введен Решением Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 04.12.2014 N 233)

 

Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

 

Абзац первый пункта 1 статьи 5 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года (Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016).

 

1. Налог, подлежащий уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками — организациями не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

(в ред. Решения Совета муниципального образования «Город Астрахань» от 24.11.2005 N 225, Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016)

 

Абзац второй пункта 1 статьи 5 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года (Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31. 03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016).

 

Налогоплательщики — организации в течение налогового периода уплачивают три авансовых платежа по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(в ред. Решений Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 11.06.2008 N 91, от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016)

Абзац исключен. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.12.2015 N 74.

2. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

 

Статья 6. Исключена. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26.

 

Плюсы и минусы приобретения земельного участка у леса

Земельный налог 2020

12.02.2020

В 2020 году сохраняются в силе принятые изменения в налоговый кодекс в 2019 году. Плательщиками земельного налога являются физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые владеют землей либо участок находится в постоянном пользовании, либо является пожизненным наследуемым владением.

Земельный налог будет высчитываться на основе полной кадастровой стоимости земли, и его размер не будет превышать сумму, уплаченную за предыдущий год, более чем на 10%. То есть, если размер земельного налога в 2020 году при перерасчете стал больше на 10%, доплатить нужно будет только 10% к сумме предыдущего налога. Все сведения об актуальной кадастровой стоимости участков на территории РФ можно найти на официальном интернет-портале Росреестра.

Еще одно изменение, которое вступило в силу с 2020 года, касается использования понижающего коэффициента, который влиял на ставки и налоговые льготы, утверждаемые органами самоуправления. Теперь, чтобы рассчитать налог на земельный участок в 2020 году, нужно использовать актуальную ставку фискального сбора.

Ставка в размере 0,3% от кадастровой стоимости действует для таких участков земли:

• Под сельскохозяйственные работы

• Под жилищное строительство

• Для личного использования

• Для садоводчества и огородничества

• Для земель ограниченного использования.

Для остальных участков налоговая ставка земельного налога в 2020 году составит 1,5%. Сюда также входят приусадебные участки, но не для личного использования, а для предпринимательской деятельности. При этом местные органы самоуправления могут на основе данных про категорию земли и ее расположения изменять размер фискального сбора. Чем дальше земельный участок от крупных городов, чем хуже вокруг него инфраструктура, тем меньшим может быть действующая ставка.

Таким образом, земельный налог не будет повышаться, а число граждан, которые имеют льготы по нему, будет увеличиваться.

Объектом налогообложения не являются:

• Участки земли с объектами культурного наследия РФ

• Земли с объектами, признанными всемирным наследием

• Историко-культурные заповедники

• Музеи-заповедники

• Земли с объектами археологического наследия

• Участки земли в составе имущества, принадлежащего многоквартирным домам.

Льготы на земельный налог

Изменился ли земельный налог для пенсионеров в 2020 году? Налогоплательщиками-льготниками остаются такие группы населения:

• Граждане предпенсионного возраста

• Пенсионеры

• Инвалиды боевых действий

• Многодетные родители

• Инвалиды I и II групп

• Семьи с детьми-инвалидами

• Владельцы хозяйственных построек

Для них предусмотрен упрощенный порядок предоставления налоговых льгот. Льготы по земельному налогу в 2020 году предоставляются автоматически на основании сведений в инспекции. От уплаты налога освобождены арендаторы земли.

От уплаты налога на землю освобождаются также представители коренных малочисленных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири на основании федеральных льгот. Эти льготы действуют по отношению к участкам, на которых сохраняется традиционный образ жизни и народные промыслы.

Налогоплательщики-льготники смогут воспользоваться правом на налоговый вычет. Он будет соответствовать кадастровой цене участка земли размером в 6 соток. Подать заявление о владении земельным участком для расчета налогового вычета можно будет до 31 декабря (раннее было 1 ноября).

В случае если на участке физического лица находится разрушенный объект капитального строительства, налог на имущество не будет начисляться с момента его разрушения, а не с момента регистрации в ЕГРН отсутствия объекта.

Из нового по земельному налогу в 2020 году стоит отметить, что если участок был приобретен во время неполного периода налогообложения, то при расчете применяют коэффициент с отношением числа месяце владения к количеству месяцев в налоговом периоде.

Уплата налога

При получении налоговыми органами сведений, предоставленных органами, которые занимаются государственным кадастровым учетом и государственной регистрацией прав на недвижимое имущество, исчисляется сумма налога, которая соответствует процентной доле налоговой базы.

Формула расчета земельного налога в 2020 году

Земельный налог = кадастровая стоимость участка х ставка налога (0,3% или 1,5%)

Налоговые ставки не могут превышать базовые значения 0.3 % и 1.5% от кадастровой стоимости участка земли, согласно статье 394 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Кадастровая стоимость участка указана в ЕГРН, но может изменяться в таких случаях:

• Были изменены качественные или количественные характеристики земельного участка (изменилась площадь, или назначение земли, присвоена другая категория и т. п.).

• При оспаривании кадастровой стоимости по решению специальной комиссии от Росреестра или на основании решения суда об изменении кадастровой стоимости.

• При выявлении ошибки, допущенной ранее при определении кадастровой стоимости.

• При владении участком в неполный налоговый период.

В случае если земельный участок был приобретен на условиях проведения жилищного строительства (не индивидуального), исчисление суммы налога учитывает коэффициент 2, который будет действовать на протяжении 3 лет, начиная с момента строительства и заканчивая регистрацией объекта недвижимости.

Земельный налог = 2 х (кадастровая стоимость участка х ставка налога)

Если строительство было завершено менее чем за три года, сумма налога, уплаченная сверх коэффициента 1, подлежит возврату.

Как рассчитать земельный налог на 2020 год, если процесс строительства жилищного объекта (не индивидуального) превышает 3 года? В этом случае применяется коэффициент 4 до момента регистрации объекта недвижимости.

Земельный налог = 4 х (кадастровая стоимость участка х ставка налога)

Для земельных участков, полученных в наследство или купленных для осуществления индивидуального жилищного строительства, при расчете налога используют коэффициент 2. Это касается участков, которые находятся во владении (зарегистрированном) более 10 лет и до момента регистрации возведенного объекта индивидуального строительства.

Срок уплаты земельного налога в 2020 году возможен не позднее первого декабря текущего года. При этом оплачивается не более трех налоговых периодов, которые предшествовали календарному году. Для юридических лиц сроки устанавливаются индивидуально муниципалитетом, к которому относится земельный участок, но не позднее 1 февраля года, который следует за отчетным.

Чтобы избежать штрафов и начисления пени, необходимо в точно установленный срок выплатить земельный налог в полном объеме в государственную казну.

Когда оплачивать земельный налог в 2020 году? После налогового уведомления, которое будет направлено ИФНС вместе с квитанцией по адресу, где проживает владелец земельного участка. Окончательную сумму налога не нужно рассчитывать, это сделает налоговая инспекция. Уведомление рассылаются с апреля по сентябрь текущего года.

Земельный налог для физических лиц – порядок расчёта и уплаты с 2020 года

Содержание

1. Уплата земельного налога – фискальная обязанность владельцев земли
2. Плательщики земельного налога
3. Объект налогообложения
4. Налоговая база
5. Ставки земельного налога
6. Правила расчёта земельного налога в 2020 году
7. Льготы по земельному налогу
8. Вычет по налогу на имущество физлиц
9. Порядок уплаты земельного налога

 

Уплата земельного налога – фискальная обязанность владельцев земли

 

Сбор налогов в государственную казну начался ещё в древнеримские времена. Деньги, как и записи о государственных долгах и обязательствах, налоговые документы, договоры аренды госимущества, финансовая отчётность магистратов, описи полей, письменные клятвы, решения народных собраний  хранились в эрарии (казнохранилище).

При императоре Октавиане Августе доходы из имперских провинций собирались в фиск (латинское слово fiscus означает «корзина»). Денежные потоки стекались в этот единый финансовый центр Римской империи. Из него шли указания о порядке сбора налогов, чеканке монет, делались выплаты и пр. 

Цели и задачи фиска заложили историческую основу для формирования налогово-правовой системы в целом ряде государств. В России, например, ещё при Петре I, в 1911 году была учреждена тайная фискальная служба. Чиновники-фискалы служили интересам российской казны и заботились о её пополнении. В их обязанности входило также следить, не допускаются ли недобросовестные действия и злоупотребления при сборе налогов.

Налоги и сборы остаются главным источником доходов государственного бюджета России и бюджетов муниципальных образований. Они регулируются Налоговым кодексом РФ. В 2020 году в него будут внесены существенные изменения, установленные федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019. Многие дополнения уже вступили в законную силу.  

Среди современных фискальных обязательств граждан, определённых российским законодательством, особая роль отведена налогу на землю для физических лиц. Он направляется в муниципальный бюджет. Обновлённые правила и порядок уплаты земельного налога, в соответствии с его «иерархическим статусом», прописаны в нормативно-правовых актах местных властей.

С 1 января 2020 года физические и юридические лица всех регионов России будут оплачивать налог на землю по новым правилам. Налогооблагаемой базой стала кадастровая стоимость участка, действующая на 1 января отчётного периода.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет.

 

Плательщики земельного налога

 

Обязанность по уплате земельного налога распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые под производственные, коммерческие или бытовые нужды.

По Налоговому кодексу РФ (статья 388), физические лица становятся плательщиками земельного налога при следующих совокупных обстоятельствах:

• земельные наделы принадлежат гражданам на праве:
  • собственности
  • постоянного (бессрочного) пользования
  • пожизненного наследуемого владения
• участки:
  • зарегистрированы а ЕГРН
  • признаны объектами налогообложения

Физические лица, пользующиеся участками на праве:

1. безвозмездного пользования
2. аренды
3. безвозмездного срочного пользования 

налогоплательщиками не являются.

 

Объект налогообложения

 

Объект налогообложения – земельные участки, расположенные в границах:

• муниципального образования
• городов федерального значения:
  • Москвы
  • Санкт-Петербурга
  • Севастополя

на территории которых введён земельный налог.

Не признаются объектами налогообложения (статья 389 НК РФ):

• земельные участки:
  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • изъятые из оборота
  • из состава земель лесного фонда
  • занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности
• земли, ограниченные в обороте законодательством РФ и занятые:
  • особо ценными объектами культурного наследия народов РФ 
  • объектами, включёнными в Список всемирного наследия
  • историко-культурными заповедниками
  • объектами археологического наследия
  • музеями-заповедниками

 

Налоговая база

 

Для расчёта налога на землю используется кадастровая стоимость (КС) земельных участков, указанная в ЕГРН. Эта стоимость образует налоговую базу (статья 390 НК РФ).

В качестве величины КС налоговики при расчёте налога применяют то её значение, что актуально на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость, изменённая в течение налогового периода, применяется со дня внесения сведений о ней в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года. Такой порядок применения КС установлен ФЗ № 63 от 15.04.2019.

Таким образом, в случаях, когда в течение налогового периода:

• произошло образование земельного участка
• изменились качественные и/или количественные характеристики ЗУ:
  • площадь
  • назначения
  • разрешённое использование
  • категории
  • т.п.

при расчёте земельного налога новая кадастровая стоимость ЗУ применяется с даты учёта сведений о ней  в ЕГРН. 

В течение налогового периода КС может изменяться и по другим причинам:

• исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН
• уменьшение КС в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости
• оспаривание КС и установление рыночной стоимости объекта налогообложения по решению комиссии при управлении Росреестра
• принятие судом соответствующего решения из-за недостоверности сведений, использованных при определении КС

В таких случаях с 1 января 2019 года для расчёта земельного налога изменённая кадастровая стоимость (как налоговая база) применяется в том же порядке, то есть со дня её учёта  в ЕГРН.  

 

Условие налогообложения для всех случаев изменения КС

 

В случаях, когда при изменении КС:

1. произошло уменьшение кадастровой стоимости
2. при перерасчёте земельного налога за предыдущие налоговые периоды (до 2020 года) сумма уплаченного налога оказалась больше той, что рассчитана по новой КС

перерасчёт и возврат денежных средств не производится (пункт 17 статьи  396 НК РФ).

Начиная с 2020 года, новые значения кадастровой стоимости, учтённые в ЕГРН, будут использоваться исключительно в следующих налоговых периодах.

 

Ставки земельного налога

 

Земельный налог – это прямой налог, то есть обязательный. Он взимается со стоимости имущества налогоплательщика, в том числе с кадастровой стоимости ЗУ. 

Для прямых налогов законом устанавливается процент изъятия дохода в пользу соответствующего бюджета. Для ряда прямых налогов предусмотрены:

• льготы по оплате
• полное освобождение в некоторых случаях

Земельный налог уплачивается владельцами ЗУ в местный бюджет, а городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) – в их городские бюджеты.

Объект налогообложения – участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введён земельный налог.

Сумма земельного налога рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельных участков на ставку налога: 

налог = кадастровая стоимость ЗУ х ставка налога

Ставки земельного налога устанавливаются не на федеральном уровне, а местными властями (статья 394 НК РФ). 

Законами муниципальных образований определяются:

• земельный налог:
  • только на территории муниципального образования
• ставки налога:
  • в пределах ставок, установленных НК РФ
• дополнительные налоговые льготы:
  • в дополнение к льготам, предусмотренным НК РФ
• порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
• наличие или отсутствие отчётных периодов
• порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей:
  • с учётом ограничений, предусмотренных НК РФ

Налоговые ставки, принятые в разных муниципалитетах:

• могут отличаться
• могут быть ниже максимальных ставок, установленных НК РФ

Для земельных налоговых ставок невозможно лишь одно – их превышение над базовыми значениями 0. 3 % и 1.5% от кадастровой стоимости ЗУ (статья 394 НК РФ).

 

Налоговая ставка 0.3% 

 

Ставка  0.3%  применима для налогообложения в отношении земельных участков:

• из земель с/х назначения
• из земель в составе зон с/х использования в населённых пунктах
• для с/х производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК):
  • за исключением доли в праве на ЗУ, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКК
• не используемых в предпринимательской деятельности:
  • для жилищного строительства
  • для личного подсобного хозяйства
  • для садоводства
  • для огородничества
• ограниченных в обороте, используемых для обеспечения:
  • обороны
  • безопасности
  • таможенных нужд

Примечание

С налогового периода 2020 года ставка земельного налога 0. 3% от кадастровой стоимости участков:

• для жилищного строительства
• для ЛПХ
• для садоводства
• для огородничества

распространяется на участки этой группы в только в том случае, если они не используются владельцами для предпринимательской деятельности.

Нарушение требования приведёт к увеличению земельного налога:

• для его расчёта будет использоваться ставка 1.5%
• повышенная ставка будет применяться с отчётного периода, когда местные власти установили факт нарушения

Возврат к минимальной ставке будет возможен после того, как налогоплательщик устранит нарушение.

 

Налоги на земли общего назначения в СНТ/ОНТ

 

С 2020 года налогом по льготной ставке не более 0.3% от кадастровой стоимости будут облагаться земли общего назначения (ЗОН) в садоводческих и огороднических некоммерческих товариществах (подробнее здесь).

Главные условия:

• наличие утверждённой документацией по планировке территории
• ЗОН не должны использоваться в предпринимательской деятельности

К ЗОН относятся участки, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании СНТ и ОНТ.  Они заняты:

• объектами товариществ
• проездами
• детскими и спортивными площадками
• стоянками
• т.п.

Налоговая ставка 1.5%

 

Ставка налога  1.5 % применяется для налогообложения в отношении всех других земельных участков.

 

Правила расчёта земельного налога в 2020 году

 

1. Новая формула расчёта земельного налога

 

С 2020 года для расчёта земельного налога используется новая формула. Она учитывает положения федерального закона № 63-ФЗ от 15 апреля 2019 года, связанные с задачей снижения налоговой нагрузки.

Законодательные изменения действуют с момента публикации закона.  Они распространяются на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.

 

• Ограничение роста земельного налога

 

Для участков жилищного строительства с налогового периода 2018 года введён коэффициент 1.1:

• ограничивает ежегодный рост земельного налога для физических лиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом
• позволят избежать существенного роста обязательств по уплате земельного налога от периода к периоду
• не применяется в случаях несвоевременного строительства:
  • для расчёта земельного налога при затянувшейся застройке участков введены повышающие коэффициенты 2 или 4
• не применяется при расчёте налога для участков ИЖС

Налог не может расти более чем на 10% от показателей прошлого года.  

В случае, когда рассчитанный налог за отчётный год окажется выше, чем в предыдущий период:

• налог уплачивается с коэффициентом 1.1 по отношению к сумме налога за предшествующий период
• коэффициент 1.1 учитывает налоговый ограничитель 10%: 
  • налог за отчётный период = налог за предыдущий период + 10% от налога за предыдущий период = (1 + 0.1) х налог за предыдущий период = 1.1 х налог за предыдущий период  
• условия расчёта налога в обоих периодах должны быть сопоставимы:
  • при сравнении этих сумм не учитываются изменения, произошедшие в предыдущем периоде в предоставлении льгот по налогу:
    1. качественные и /или количественные характеристики земельного участка
    2. возникновение права собственности на ЗУ не с начала налогового периода

 

• Применение повышающих коэффициентов при расчёте земельного налога при несвоевременной застройке земельных участков

Для ЗУ, на которых ведётся затянувшееся жилищное строительство (несвоевременная застройка), для расчёта земельного налога используются повышающие коэффициенты (подпункты 15-17 статьи 396 НК РФ):

1. коэффициенты 2 и 4 – для участков жилищного строительства
2. коэффициент 2 – для участков ИЖС

2. Расчёт земельного налога на ЗУ при несвоевременном строительстве

«Наказание рублём» за нарушение сроков застройки земельных участков  вполне логично:

• строительство объектов затягивается
• строящиеся объекты не регистрируются в ЕГРН
• имущественный налог на строящийся объект строительства не начисляется
• муниципальная казна не получает причитающийся доход
• недостача в бюджете частично восполняется за счёт увеличенных налогов на землю     

 

Несвоевременное жилищное строительство (не ИЖС)

• Налог с применением повышающего коэффициента 2

налог = 2 х (налоговая база х ставка налога)

Расчёт двойного земельного налога выполняется в случае застройки ЗУ и регистрации объекта по истечении трёхлетнего срока строительства:

• отсчёт времени (трёх лет) начинается с даты государственной регистрации прав на ЗУ
• окончанием срока строительства считается дата регистрации в ЕГРН прав на построенный объект недвижимости

Если до истечения 3 лет собственник уложился в сроки:

1. строительство завершено
2. права на построенный объект недвижимости зарегистрировано в ЕГРН

сумма налога, уплаченного за трёхлетний период строительства и рассчитанного с использованием повышающего коэффициента 2, окажется  больше  суммы налога, исчисленной с учётом коэффициента 1.

Разница между суммами налогов признаётся суммой излишне уплаченного налога. Излишек. по усмотрению застройщика (налогоплательщика) или полежит зачёту, или возвращается налогоплательщику в установленном порядке.

• Налог с применением повышающего коэффициента 4

налог = 4 х налоговая база х ставка налога)

Расчёт четырёхкратного земельного налога выполняется в том случае, когда время строительства объекта превысило 3 года.

Расчёт налога начинается с момента, когда участок был зарегистрирован в ЕГРН. 

 

Несвоевременное ндивидуальное жилищное строительство (ИЖС)

 

• Налог с применением повышающего коэффициента 2

В случае, когда собственник участка ИЖС, завершил возведение жилого дома в течение большего срока, чем положенные 10 лет, налог рассчитывается по формуле: 

налог = 2 х налоговая база х ставка налога 

Причина уплаты двойного земельного налога – невозможность взимания налога на имущество (объект строительства).

Сумма налога будет снижена лишь тогда, когда  жилой дом будет построен и зарегистрирован. Сарай, летняя кухня, баня и незарегистрированное жилое строение спасением от двойного налогообложения не станут.  

 

Льготы по земельному налогу

 

Федеральные льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц сохранены в полном объёме. Категории граждан, имеющих право на льготы, перечислены в пункте 5 статьи 391 НК РФ.

Ряды льготников пополнили многодетные семьи. Они обладают правом на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² площади земельного участка, имеющихся у них.

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) для льготников всех категорий производится в отношении одного земельного участка:

• по выбору налогоплательщика
• независимо:
  • от категории земель ЗУ
  • вида разрешённого использования
  • местоположения ЗУ пределах территории Российской Федерации 

Для реализации налогового вычета нужно направить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, выбранном для льготного налогообложения.

Получить причитающуюся налоговую льготу претенденты смогут за периоды с 2018 года в беззаявительном порядке. Она предоставляется автоматически после оформления статуса:

• многодетной семьи
• инвалидности:
  • детской
  • 1 и 2 степени
• участников боевых действий
• пенсионера
• владельца хозяйственных построек площадью меньше 50 м²

Если налогоплательщик заметил, что в полученном налоговом уведомлении льгота не учтена, ему нужно направить в ИФНС заявление  о несогласии с налогом.

После его рассмотрения налоговый орган направляет в ответ:

1. или уведомление о предоставлении налоговой льготы
2. или сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы

Заявление о предоставлении льготы подаётся только один раз. Далее льгота действует автоматически. 

Описанный порядок утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] от 12.11.2019. Он вступает в силу с 3 февраля 2020 года.

 

Вычет по налогу на имущество физлиц

 

1. Общие правила 

 

Вычет по налогу на имущество физических лиц — это уменьшение на определённую величину кадастровой стоимости следующих объектов (пункты 3-5 статьи 403 НК РФ):

• квартира и часть жилого дома:
  • на кадастровую стоимость 20 м²
• комната и часть квартиры
  • на кадастровую стоимость 10 м²
• жилой дом:
  • на кадастровую стоимость 50 м²

 

2. Дополнительный вычет по налогу на недвижимость многодетных семей

 

На лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как правила, приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Последние вступят в силу 15 апреля 2020 года (часть 6.1 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).

Дополнительные вычеты

Дополнительно будет уменьшена налогооблагаемая база по следующим объектам:

• комната, квартира и часть квартиры
  • на кадастровую стоимость 5 м² в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребенка
• жилой дом или его часть
  • на кадастровую стоимость 7 м² в расчёте на каждого ребёнка 

 

Порядок получения вычета

 

Все категории льготников могут получить налоговый вычет только для одного из объектов каждого вида (пункт 6. 1 статьи 403 НК РФ):

• квартиры
• части квартиры
• комнаты
• жилого дома
• части жилого дома

Это значит, что если гражданин владеет, например, 1 квартирой и 3 комнатами, то для получения вычета по налогу нужно указать:

1. или только квартиру
2. или одну комнату

Налоговый вычет предоставляется за периоды, начиная с 2018 года (часть 6 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).

 

Порядок уплаты земельного налога

 

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оно вместе с квитанцией направляется ИФНС по адресу места жительства налогоплательщика. 

Необходимости в самостоятельном расчёте земельного налога нет. Сумму налога будет рассчитывать налоговая инспекция (пункт 4 статьи 391 НК РФ).

Платёжный документ содержит:

1. реквизиты для оплаты
2. точную сумму налога

В случае, когда расчёт произведен с ошибками, налогоплательщик не несёт никакой административной ответственности. В этом случае нужно уточнить кадастровую стоимость земельного участка. Информация о ней содержится в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или МФЦ.

Если в налоговом уведомлении обнаружены неточности или недостоверная информация, необходимо отправить в ИФНС заявление с указанием в нём допущенных ошибок:

• недостоверная информация:
  • об объекте налогообложения
  • о самом налогоплательщике
• неточный адрес объекта
• неверно произведенные расчёты
• завышенная сумма налога
• неправильное указание доли в собственности
• т.д.

Заявление пишется на бланке. Искать его не придётся, так как он  оправляется налоговой вместе с уведомлением.

После проверки и подтверждения сведений, указанных в заявлении, ИФНС:

1. выполнит перерасчёт суммы налога
2. направит новое уведомление в адрес налогоплательщика

 

Неполучения налогового уведомления ФНС

 

В случае, когда обладатель недвижимости не получил уведомления об уплате земельного или имущественного налогов за период владения участком или объектом недвижимости, необходимо:

• проявить инициативу
• самостоятельно сообщить налоговому органу о наличии недвижимости:
  • это обязанность, установленная законом (пункт 2. 1 статьи 23 НК РФ)
• приложить к сообщению копии правоустанавливающих документов на каждый объект недвижимого имущества 

Налоговый орган можно выбрать по своему усмотрению. Сообщение представляется однократно. Срок подачи – до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Сообщение можно направить Почтой России или передать при личном обращении в налоговую инспекцию. Попасть на приём удобно по онлайн-записи, воспользовавшись этим сервисом.

Направить сообщение можно также с помощью онлайн-сервисов: 

Если в налоговом органе отсутствовали сведения об участке, расчёт платежа будет произведен за тот год, в котором было подано сообщение.

В случае, когда уведомление об уплате земельного или имущественного налога владелец не получил по иным причинам:

• неверно указан адрес налогоплательщика
• уведомление было утеряно на почте

налог будет начислен за все 3 года.

За непредоставление сообщения о неполучении уведомления и сведений об объекте в установленный срок собственник будет привлечён к ответственности и оштрафован.

Размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение (пункт 3 статьи 129.1 НК РФ). 

 

Срок уплаты земельного налога

 

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год налогоплательщики получат в период с апреля по сентябрь.

Для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря 2020 года.

Нарушение сроков уплаты земельного налога повлечёт начисление пени на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки. Размер пени –1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Налоговая инспекция может применить и другие меры:

• направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счёт заработной платы
• наложить на должника ограничение на выезд из РФ

Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.  

Примечание

Местные власти сохраняют право назначить в регионе авансовые платежи Окончательная дата выплат за 2020 год при этом сдвигается, но не ранее, чем на 1 февраля 2021 года. 

 

Полезные online сервисы

 

1. Расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц –налоговый калькулятор
2. Информация об установленных льготах по земельному налогу – эта страница сайта налоговой службы
3. Кадастровая стоимость земельного участка:
4. Запись на приём в налоговую инспекцию – онлайн-сервис
5. Налоговая задолженность – сайт Госуслуги
6. Оплата земельного налога – сервис ФНС 
7. Сведения о должниках, дела которых находятся в исполнительном производстве – сайт федеральной службы судебных приставов (ФССП России)

 

Полезная информация

 

• О новом подходе к комплексному развитию территорий поселений (КРТ) и достижению жилищного комфорта граждан – читать здесь
• «Дачная амнистия» 2021 – 2026: новые возможности – читать здесь
• Как получить участок от муниципалитета или государства – читать здесь
• Что такое обременение земельного участка можно узнать здесь
• Риски от установления красных линий на земельном участке – здесь
• Что такое «пятно застройки» земельного участка – читать здесь
• О порядке включения участков в границы населённых пунктов – читайте здесь

ГБУ ЛО «ЛенКадОценка» — Земельный налог 2018

Земельный налог 2018

Земельный налог – это местный сбор. В Ленинградской области земельный налог вводится на территории каждого муниципального образования нормативным актом, а именно решением Совета депутатов муниципального образования. Эти решения устанавливают ставки налога, порядок уплаты налога и авансовых платежей по нему, а также льготы.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Узнать налоговые ставки и льготы для физических и юридических лиц можно в Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn47/service/tax/ (Ленинградская область)

Налогоплательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, имеющие земельные участки на праве собственности; на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Юридические и физические лица не являются плательщиками данного налога, если у них есть не признаваемые объектами обложения земельным налогом участки (ст. 389 НК РФ), либо если участки переданы им на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Росреестра: https://rosreestr. ru/wps/portal/online_request или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Для всех физических лиц – налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налоговая инспекция вправе направить физическому лицу уведомления об уплате земельного налога не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году их направления. (НК РФ ст. 397).

Организации-плательщики (юридические лица) земельного налога определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Срок окончательной уплаты налога за год не может быть ранее 1 февраля следующего года (дата сдачи декларации).

Организации — плательщики земельного налога представляют налоговую декларацию за год не позднее 1 февраля следующего года. Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Исключением являются крупнейшие налогоплательщики – они сдают декларацию в налоговый орган по месту своего учета.

Сроки уплаты земельного налога для физических и юридических лиц для различных муниципальных образований Ленинградской области можно уточнить в приложенной таблице

Источник: https://www. nalog.ru/rn47/service/tax/

Налог на землю в 2021 году для юридических лиц — Рамблер/финансы

В 2021 году произойдут изменения в налоговом законодательстве для юридических лиц. Организациям теперь не нужно платить налог на землю до даты, установленной ранее, сроки уплаты сдвинулись.

Изменения в законодательстве

В системе начисления налоговых платежей вступает в силу ряд законодательных поправок в 2021 году.

За отчетный период 2020 года не нужно подавать декларации 1 февраля 2021 года. Но организации продолжат заниматься расчетом налогов, авансовых платежей и включением их в бюджет.

Уплатить земельный налог организации должны до 1 марта того года, который следует за прошедшим налоговым периодом. 1 марта 2021 года — конечная дата, когда можно внести земельную пошлину по итогам 2020 года.

Налогоплательщики должны вносить авансовые платежи по налогам не позже последней даты месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

С 1 января 2021 года законодательные органы регионов России не могут устанавливать сроки расчета по земельному налогу. Даты платежей устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Земельные участки, купленные для индивидуального жилищного строительства и эксплуатируемые в предпринимательской деятельности, не могут облагаться налоговой ставкой в 0,3%.

Поправки записаны в НК РФ на основании Федерального закона РФ №325-ФЗ от 29 сентября 2019 года.

Новые обязанности юрлиц

Что должны делать организации, и какие еще поправки вступают в силу:

Если организация является собственником аграрного участка, но налоговая инспекция не направила уведомление с рассчитанной суммой земельного налога, значит в ФНС нет об этом информации.

Для исправления ситуации юридическое лицо обязано уведомить налоговый орган о владении землей, чтобы получить сумму налога на землю в 2021 году.

К сообщению о наличии земельного участка нужно прикрепить дубликаты документов, устанавливающих право на владение землей. Направить документацию в налоговый орган — не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом.

Если организация приобрела земельный участок в 2020 году, а налоговая инспекция не рассчитала пошлину, до конца 2021 года юридическое лицо должно уведомить ФНС о наличии имущества.

Если не выполнить обязательство, организация будет оштрафована на сумму, равную 20% от неуплаченной суммы налога по земельному участку.

Другие новшества:

за аграрные участки, которые организации получают в наследство, предусмотрен земельный налог, как и при налогообложении имущества физических лиц. Пошлину рассчитывают с даты вступления в наследство;

нет возможности устанавливать дифференцированные ставки по налогу с учетом вида территории, где находится объект налогообложения;

сформирована система, по которой будут выявлять участки, не эксплуатируемые для сельскохозяйственного назначения. В течение 10 дней с даты выдачи предписания о ликвидации нарушения правил земельного законодательства важно предоставить в налоговую инспекцию информацию о неиспользовании аграрного участка по назначению. Занимаются этим органы, проводящие государственный земельный надзор;

если нарушение устранено, или предписание отменено, сведения об этом также нужно предоставить в налоговый орган. Срок — в течение 10 дней после дня, когда ответственное учреждение установило данный факт.

Изменения начнут действовать с 1 января 2021 года. Они связаны с тем, что юридическим лицам не придется подавать декларации по земельному участку за 2020 год.

include_poll4370

Принцип расчета

Сам процесс начисления налога не должен вызывать проблемы. Есть несколько правил начисления платежа, которыми руководствуется налоговый орган:

Пошлину не начисляют, а налогоплательщик ее не уплачивает, если стоимость земельного участка не зафиксирована в кадастре.

В процессе расчета могут возникнуть сложности, если в течение отчетного периода корректировалась кадастровая стоимость участка земли, которым владеет налогоплательщик. В соответствии с правилами Налогового кодекса, во время формирования отчетности кадастровая стоимость измениться не может. Если были произведены корректировки, и суд допустил ошибку, кадастровую стоимость должны пересчитать.

Если в период начисления налога владелец приостановил эксплуатацию земельного участка, размер пошлины устанавливается с использованием коэффициентов. Это параметры, предусмотренные законодательством.

Если участки земли располагаются отдельно, например, в разных субъектах страны, сумма пошлины исчисляется по каждому из объектов имущества.

Интересно! Пенсия по инвалидности 1 группа в 2021 году в Москве

Получение льгот по земле

Юридические лица — компании, которые относятся к исполнительной системе, могут освободить себя от уплаты земельного налога. Льготы могут получить организации, владеющие аграрными участками и использующие их в качестве автомобильных федеральных трасс.

Для использования льгот по налогообложению аграрных территорий, предприятия должны направить в ФНС заявление. Ранее до отмены деклараций возможность получения льгот отмечалась в бланке отчетности — в реквизите «Код налоговой льготы». Теперь для предоставления заявки применяется единая форма. Составляющие документа на получение привилегий по налогообложению земли:

титульный лист;

раздел для налога по земле;

страница для пошлины на транспортное средство.

Компания, претендующая на привилегии по налогу на землю, может не представлять в налоговый орган раздел на транспортную пошлину. Подробности можно узнать в территориальной инспекции.

Необходимая информация по оформлению льготных условия для земельного налога:

кадастровый номер аграрного участка;

срок использования льготы и ее код;

данные о муниципальном документе, который утверждает право на льготу;

данные о справках, свидетельствующих о привилегии.

Во вложении к правилам составления заявления предусмотрены коды льготы. Привилегии могут быть установлены, как муниципалитетом, так и на федеральном уровне.

Данные о региональном правовом документе не вносятся, если компания использует льготы на налогообложение земель, эксплуатируемых под российские дороги.

Начало каждого года — время для налоговых изменений, и в 2021 году также запланированы корректировки в уплате налога на землю для юридических лиц.

Подводя итоги

В 2021 году начнут действовать корректировки в налоговом законодательстве по уплате пошлины за землю. Это касается налогоплательщиков — предприятий.

Юридическим лицам не нужно подавать декларации до 1 февраля, однако начислять пошлину, авансовые платежи и включать их в бюджет придется.

Компании могут подать единую декларацию по налоговым обязательствам за 2020 год. Последний день приема отчетных документов — 1 марта 2021 года. Муниципалитет не может устанавливать сроки уплаты пошлины. Даты закреплены Налоговым кодексом РФ.

Если компания владеет участком земли, а в налоговой инспекции нет об этом информации, налогоплательщик должен известить ФНС. Если этого не сделать, организация заплатит штраф в размере 20% от суммы не уплаченной пошлины за участок.

Налог в размере 0,3% не начисляется в отношении аграрных участков, которые компании используют в предпринимательстве или для ИЖС.

Земельный налог | «Гарант-РостСервис» г. Ростов-на-Дону

 

В соответствии со статьями 12, 15, главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 16 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь статьями 39, 41 Устава города Ростова-на-Дону, городская Дума решила:

 

1. Установить на территории города Ростова-на-Дону земельный налог и утвердить Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону (приложение).

2. Признать утратившими силу:

1) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

2) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 29.11.2005 N 68 «О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

3) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 17. 10.2006 N 199 «О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

4) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 27.02.2007 N 238 «О внесении дополнения в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

5) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 28.08.2007 N 288 «О внесении изменений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

6) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 16.10.2007 N 318 «О внесении изменений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

7) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 26.02.2008 N 355 «О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

8) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 22. 04.2008 N 398 «О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

9) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 26.08.2008 N 442 «О внесении изменений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

10) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 31.10.2008 N 450 «О внесении изменений в пункт 2.1. «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону», утвержденного решением городской Думы от 23.08.2005 N 38″;

11) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 31.10.2008 N 451 «О внесении изменений в «Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону», утвержденное решением городской Думы от 23.08.2005 N 38″;

12) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 21.04.2009 N 547 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

13) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23. 06.2009 N 595 «О внесении изменения в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

14) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 20.10.2009 N 628 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

15) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 17.11.2009 N 660 «О внесении изменения в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

16) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 15.12.2009 N 677 «О внесении изменения в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

17) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 20.04.2010 N 731 «О внесении изменения в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

18) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 28.09.2010 N 796 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

19) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.11.2010 N 23 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

20) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 21.06.2011 N 135 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

21) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.08.2011 N 161 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

22) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 20.12.2011 N 232 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

23) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 17.04.2012 N 278 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

24) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 13.06.2012 N 287 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

25) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 28.08.2012 N 320 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

26) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.10.2012 N 341 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

27) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 18.12.2012 N 374 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

28) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 19.02.2013 N 406 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

29) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 14.10.2013 N 528 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

30) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 15.04.2014 N 621 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

31) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 17.06.2014 N 644 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

32) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 29.08.2014 N 684 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

33) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 25.11.2014 N 748 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

34) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 27.11.2014 N 750 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

35) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.02.2015 N 810 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

36) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 21.04.2015 N 847 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

37) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.11.2015 N 44 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

38) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 22.12.2015 N 72 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

39) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.11.2016 N 247 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

40) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 14.02.2017 N 295 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону».

3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2019 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету города, местным налогам и сборам, муниципальной собственности (И.В. Климов).

 

Председатель городской Думы — глава города Ростова-на-Дону

З.В. Неярохина

 

30 октября 2018 г.

 

Приложение
к решению Ростовской-на-Дону
городской Думы «Об утверждении
Положения о земельном налоге
на территории города Ростова-на-Дону»

 

 

 

Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону (далее — Положение) в порядке и пределах, предусмотренных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

 

 

1. Установить налоговые ставки в соответствии со статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением земельных участков, указанных в пунктах 2, 3 настоящего раздела.

2. Установить налоговые ставки по земельному налогу исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах:

1) 0,25 процента в отношении земельных участков предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на регулярных маршрутах города Ростова-на-Дону;

2) 0,3 процента в отношении земельных участков под конноспортивными объектами (центрами, клубами, манежами, ипподромами), используемыми в целях селекции и испытания племенных лошадей;

3) 0,6 процента в отношении земельных участков гребных баз общероссийских физкультурно-спортивных объединений; земельных участков площадью 15000 кв. метров и более, используемых для размещения и эксплуатации теннисных стадионов, соответствующих требованиям проведения спортивных соревнований, включенных в программу чемпионата России и (или) международных соревнований по большому теннису; земельных участков предприятий и организаций площадью 5000 кв. метров и более, используемых под Дворцы культуры в целях организации детского творчества, культурно-просветительской, досугово-массовой и прочей деятельности в области культуры;

4) 0,9 процента в отношении земельных участков площадью 10000 кв. метров и более хлебопекарных предприятий, осуществляющих выпуск хлебобулочных изделий не менее 50 процентов в структуре выручки за предшествующий календарный год;

5) 1,4 процента в отношении земельных участков плавательных бассейнов, соответствующих требованиям проведения спортивных соревнований по водным видам спорта, включенных в государственные целевые программы развития физической культуры и спорта и используемых по назначению.

3. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) земельные участки общего пользования: площади; улицы; проезды; автомобильные дороги; набережные; скверы; бульвары; обособленные водные объекты, не используемые в коммерческих целях; пляжи; зеленые насаждения; детские игровые площадки; площадки для занятий физкультурой и спортом и другие места общего пользования; при условии целевого использования земель;

2) земельные участки кладбищ при условии целевого использования земель;

3) земельные участки футбольно-спортивных комплексов (стадионов) чистой вместимостью 40000 и более зрительских мест, предназначенные для проведения официальных матчей чемпионата мира по футболу 2018 года.

4. За земли, используемые для проектирования и строительства объектов, применяется ставка по соответствующему виду использования земельного участка; порядок применения данной нормы в отношении земельных участков на условиях осуществления на них жилищного строительства указан в пунктах 15, 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

 

1. Установить, что налогоплательщики — организации уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Для налогоплательщиков — организаций установить:

1) отчетные периоды — первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;

2) сроки уплаты авансовых платежей по налогу за первый квартал календарного года — 5 мая календарного года, за второй квартал календарного года — 5 августа календарного года, за третий квартал календарного года — 5 ноября календарного года.

3. Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок, установленный пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

 

1. От уплаты земельного налога освобождаются:

1) граждане Российской Федерации, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающие с ними, получившие в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства земельные участки в порядке и на условиях, определенных статьями 8(2), 8(3) Областного закона Ростовской области от 22.07.2003 N 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области», — в отношении этих участков;

2) физические лица, относящиеся к категориям налогоплательщиков, перечисленным в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также: вдовы (не вступившие в повторный брак) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий; Герои Социалистического Труда; кавалеры орденов Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» — за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений.

2. От уплаты 50 процентов земельного налога освобождаются:

1) лица, признанные малоимущими гражданами, — за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений.

Признание граждан малоимущими осуществляется органами социальной защиты населения города в порядке, утверждаемом правовым актом Администрации города Ростова-на-Дону;

2) собственники земельных участков, которые признаны подтопляемыми подпочвенными водами в соответствии с заключением комиссии, состав и порядок работы которой определяются правовым актом Администрации города Ростова-на-Дону, — за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

3) родители, усыновители, опекуны и попечители детей-инвалидов — за земельные участки, находящиеся в собственности и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта налогообложения по своему выбору.

3. В отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом, физические лица, относящиеся к категориям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1, 2 пункта 1 настоящего раздела и подпунктах 1, 2 пункта 2 настоящего раздела освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют регистрацию по месту жительства.

4. Гаражные, гаражно-строительные, лодочные, садоводческие товарищества, жилищные, жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья, являющиеся налогоплательщиками земельного налога, освобождаются от уплаты налога в отношении земельных участков, используемых категориями граждан, указанными в подпункте 4.1.2 пункта 4.1 настоящего раздела.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду «в подпункте 2 пункта 1 настоящего раздела»

5. Организации города Ростова-на-Дону, оказывающие услуги по организации питания школьников города, уплачивают земельный налог в размере 25 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли.

6. За земельные участки, расположенные под объектами концессионных соглашений, земельный налог взимается в размере 30 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли с даты заключения концессионного соглашения до даты ввода объекта концессионного соглашения в эксплуатацию включительно. С даты, следующей за датой ввода объекта концессионного соглашения в эксплуатацию, в течение 36 месяцев земельный налог взимается в размере 50 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли.

 

 

1. Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации и Положением, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

2. Документами, подтверждающими право на предоставление налоговых льгот, являются: удостоверение, подтверждающее отнесение налогоплательщика к льготным категориям в соответствии с действующим законодательством; орденская книжка; справка, подтверждающая факт установления инвалидности, заключение (справка) медико-социальной экспертизы об установлении соответствующей группы инвалидности и иные документы.

 

Как исчисляется налог на имущество

Ежегодно миллионы домовладельцев платят налог на недвижимость. Вместо того, чтобы просто оплачивать налоговый счет в срок, важно понимать расчеты того, как налоги на недвижимость исчисляются офисом оценщика в вашем районе. Таким образом, вы можете быть уверены, что с вас не взимают чрезмерную плату.

Оценка налога на имущество

Разные типы собственности имеют разные виды налогов, начисляемых на землю и ее структуры.Например, пустая земля будет иметь значительно более низкую оценочную стоимость, чем сопоставимая часть собственности, которая была улучшена, и, как следствие, она будет иметь более низкие налоги на недвижимость. Если есть доступ к коммунальным услугам, таким как канализация, вода и газ, оценка земли может быть выше. Если оценщик считает, что земля имеет потенциал для развития, это может привести к более высокой оценке и увеличению налогов для владельца. Сумма налога на недвижимость исходит из процента от оценочной стоимости собственности.

Ключевые выводы

• Налоги на недвижимость являются основным источником дохода для органов местного самоуправления и штата и используются для финансирования таких услуг, как образование, транспорт, чрезвычайные ситуации, парки, места отдыха и библиотеки.
• Каждый город, округ и школьный округ в регионе имеет право взимать налоги с собственности в пределах своих границ.
• Ставки налога для каждой юрисдикции рассчитываются отдельно; затем все сборы складываются, чтобы определить общую налоговую ставку — так называемую ставку комбината — для всего региона.
• Налог на недвижимость рассчитывается путем умножения установленной ставки на оценочную стоимость вашей собственности.
• Чтобы получить оценочную стоимость, оценщик сначала оценивает рыночную стоимость вашей собственности, используя один или комбинацию трех методов: оценка продаж, метод затрат, метод дохода.
• Затем рыночная стоимость умножается на оценочную ставку, чтобы получить оценочную стоимость.

Налоги на недвижимость являются основным источником дохода для городских и окружных властей.Различные правления, советы и законодательные органы встречаются, чтобы определить соответствующие ставки. Они проводят бюджетные слушания, чтобы определить, сколько денег необходимо выделить для оказания различных услуг, необходимых местному сообществу. Эти услуги, такие как образование, транспорт, экстренная помощь, парки, места отдыха и библиотеки, финансируются за счет налогов на собственность.

Начиная с 2018 налогового года, Закон о сокращении налогов и рабочих местах установил ограничение в размере 10 000 долларов США в год (5 000 долларов США для тех, кто состоит в браке и подает документы отдельно) на федеральные отчисления по налогам штата и местным налогам (SALT).Эта цифра включает в себя все налоги на недвижимость, прибыль и налоги с продаж.

СМОТРЕТЬ: Как рассчитываются налоги на недвижимость?

Расчет налога на имущество

Налог на недвижимость рассчитывается исходя из стоимости недвижимости. Это включает как землю, так и постройки на ней. Как правило, налоговые инспекторы оценивают собственность каждые один-пять лет и взимают с зарегистрированного владельца соответствующую ставку в соответствии со стандартами, установленными налоговым органом. Оценщики рассчитывают эту стоимость, используя заводской сбор, также называемый налогом на землю, и оценочную стоимость имущества.

Миллионный сбор или налог

Сбор за фабрику — это ставка налога, взимаемая со стоимости вашей собственности, при этом одна мельница составляет одну десятую цента. Таким образом, для 1000 долларов оценочной стоимости собственности одна мельница будет равна 1 доллару.

Налоговые сборы для каждой налоговой юрисдикции в районе рассчитываются отдельно; затем все сборы суммируются, чтобы определить общую ставку проката для всего региона. Как правило, каждый город, округ и школьный округ имеют право взимать налоги с собственности в пределах своих границ.Каждая организация рассчитывает требуемый заводской сбор, а затем они суммируются для расчета общего заводского сбора.

Например, предположим, что общая оценочная стоимость недвижимости в округе составляет 100 миллионов долларов, и округ решает, что ему необходимы налоговые поступления в размере 1 миллиона долларов для выполнения необходимых операций. Комиссионный сбор составит 1 миллион долларов, разделенный на 100 миллионов долларов, что равно 1%.

Теперь предположим, что город и школьный округ рассчитали заводской сбор в размере 0,5% и 3% соответственно. Общий заводской сбор для региона составит 4.5% (1% + 0,5% + 3%) или 45 мельниц.

3 способа оценки стоимости имущества

Налог на имущество рассчитывается путем умножения сбора за фабрику на оценочную стоимость собственности владельца. Оценочная стоимость определяет разумную рыночную стоимость вашего дома. Он основан на преобладающих условиях местного рынка недвижимости.

Оценщик изучит всю необходимую информацию о вашей собственности, чтобы оценить ее общую стоимость. Чтобы дать вам наиболее точную оценку, оценщик должен посмотреть, за что продаются сопоставимые объекты недвижимости в текущих рыночных условиях, сколько будет стоить замена имущества, затраты на обслуживание для владельца недвижимости, любые улучшения, которые были завершены, любой доход, который вы получаете от собственности, и сколько процентов будет взиматься за покупку или строительство собственности, сопоставимой с вашей.

Оценщик может оценить рыночную стоимость собственности, используя три различных метода, и у него есть возможность выбрать один или любую комбинацию из трех.

1. Выполнение оценки продаж

Оценщик оценивает недвижимость, используя сопоставимые продажи в этом районе. Критерии включают местоположение, состояние собственности, любые улучшения и общие рыночные условия. Затем оценщик вносит поправки в цифры, чтобы показать конкретные изменения в собственности, такие как новые дополнения и обновления.

2. Метод затрат

Это когда оценщик определяет стоимость вашего имущества на основе того, сколько будет стоить его замена. Если собственность более старая, оценщики определяют сумму амортизации, которая произошла, и сколько будет стоить собственность, если она будет пустой. Для более новой собственности оценщик вычитает любую реалистичную амортизацию и смотрит на затраты на строительные материалы и рабочую силу, включая эти цифры в окончательную стоимость имущества.

3.Метод дохода

Этот метод основан на том, какой доход вы могли бы получить от собственности, если бы она была сдана в аренду. Используя доходный подход, оценщик рассматривает расходы на содержание собственности, управление имуществом, страхование и налоги, а также доход, который вы могли бы разумно ожидать от собственности. После определения рыночной стоимости имущества оценочная стоимость будет получена путем умножения ее фактической стоимости на оценочную ставку. Эта ставка представляет собой единый процент, варьируется в зависимости от налоговой юрисдикции и может составлять любой процент ниже 100%.После получения оценочной стоимости она умножается на заводской сбор, чтобы определить подлежащие уплате налоги на недвижимость.

Например, предположим, что оценщик определяет, что стоимость вашей собственности составляет 500 000 долларов, а ставка оценки составляет 8%. Оценочная стоимость составит 40 000 долларов. Если взять заводской сбор в размере 4,5%, который мы рассчитали ранее, то сумма налога составит 1800 долларов (40 000 долларов x 4,5%).

Как только оценщик определил стоимость, он работает в два этапа: во-первых, он отправляет оценочную стоимость собственности владельцу; затем они вносят налоговый счет.

Полезная информация по налогу на имущество

Большинство налогов на недвижимость проводится ежегодно или каждые пять лет, в зависимости от общины, в которой находится недвижимость. После того, как собственник получил оценку с оценкой своего имущества, счет по налогу на имущество отправляется отдельно.

Информация, которой располагает оценщик, считается частью публичного реестра. Владельцы могут увидеть, сколько они должны заплатить, перейдя на веб-сайт оценщика и введя свой адрес.Иногда с них могут взимать небольшую плату за доступ к этим материалам. Другой вариант — обратиться в кабинет эксперта в окружном суде. Оказавшись в окружном суде, вы можете найти информацию и распечатать копию за символическую плату.

Итог

Налоги на недвижимость могут сбивать с толку. Чтобы заплатить правильную сумму, необходимо понимать, как рассчитывается налог, где получить эту информацию, и когда налоговые счета отправлены и подлежат оплате. Некоторые города позволяют своим жителям просматривать и / или оплачивать свои счета по налогу на недвижимость онлайн.Владельцы собственности должны вносить свой вклад, чтобы оставаться образованными, зная, как рассчитываются налоги в период выставления счетов и где они могут их найти.

Программа владения юридическим лицом (LEOP) — Определение изменения права собственности

В целом, существует два типа переводов с участием юридических лиц, которые приводят к смене прав собственности на недвижимое имущество в Калифорнии, принадлежащее юридическому лицу. Одним из видов передачи является передача доли в недвижимом имуществе юридическому лицу и юридическим лицом.Второй тип передачи — это передача доли владения в юридическом лице , которому принадлежит недвижимость. Ниже рассматриваются два типа переводов. Дополнительную информацию можно найти в LTA 2011/016 и AH 401, Глава 6.

Передача прав на недвижимое имущество:

Первый тип передачи включает передачу любой доли в недвижимом имуществе между корпорацией, партнерством, LLC или другим юридическим лицом и акционером, партнером или любым другим лицом (включая другое юридическое лицо).Смена владельца недвижимости происходит при передаче в соответствии с разделом 61 (j) Налогового и налогового кодекса. Если не применяется исключение, собственность будет подлежать переоценке.

Примечание. Об этом типе передачи следует сообщать в местную окружную инспекцию, где находится недвижимость, а не в Совет по уравнениям.

Переход права собственности на юридических лиц:

Второй тип передачи включает передачу доли собственности в юридическом лице, владеющем недвижимостью в Калифорнии.Смена владельца недвижимого имущества, принадлежащего юридическому лицу, происходит в результате любого из двух событий передачи, описанных ниже.

(1) Переход доли владения в юридическом лице, когда физическое или юридическое лицо приобретает более 50 процентов доли владения юридическим лицом. Этот тип передачи называется сменой контроля (см. Раздел 64 (c) Кодекса доходов и налогообложения). Например, см. Правило 462.180 (d) о налоге на имущество.

(2) Этот тип передачи называется кумулятивной передачей прав первоначальных совладельцев (обычно именуемой сменой собственника).(См. Раздел 64 (d) Кодекса доходов и налогообложения). Например, см. Правило 462.180 (d) (2) о налоге на имущество: Пример: # 8.

(См. Раздел 401 Справочника оценщика, Изменение прав собственности для обсуждения изменения контроля и кумулятивной передачи прав первоначальных совладельцев; см. Стр. 42 для информации об изменении контроля и стр. 43 для первоначальной передачи долей совладельцев .)

* Создание первоначального статуса совладельца:

Если недвижимое имущество передается юридическому лицу в результате операции, которая исключена из права на смену собственника согласно разделу 62 (a) (2) Кодекса доходов и налогообложения, то лицо (а) или организация (-и), владеющие долей собственности в принимающей стороне предприятия сразу после передачи считаются первоначальными совладельцами для целей определения того, происходит ли изменение прав собственности при последующих передачах долей владения в таком субъекте.Если исключенная передача юридическому лицу осуществляется трастом, нынешние бенефициары траста считаются первоначальными совладельцами. Последующая передача доли первоначальных совладельцев в предприятии не является изменением прав собственности до тех пор, пока в совокупности не будет передано более 50 процентов общей доли владения первоначальных совладельцев в предприятии в результате одной или нескольких операций.

Только недвижимость, ранее исключенная из права собственности, подлежит переоценке на дату, когда в общей сложности было передано более 50 процентов долей первоначальных совладельцев.Это не относится к недвижимости, впоследствии приобретенной организацией, которая была бы переоценена при приобретении. Однако если кумулятивно более 50 процентов долей владения, принадлежавших первоначальному совладельцу, было передано и в результате сделки физическое или юридическое лицо также приобрело контроль (более 50 процентов) над предприятием, переоценке будет подлежать вся недвижимость, принадлежащая организации на дату смены контроля, а не только недвижимость, ранее исключенная (см. Правило 462 о налоге на имущество.180 (г) (2).)

Прекращение действия первоначального статуса совладельца:

Первоначальный статус совладельца прекращается, когда недвижимость, исключенная из переоценки в соответствии с разделом 62 (a) (2) Кодекса доходов и налогообложения, переоценивается или имущественный интерес передается за пределы организации, независимо от того, применяется ли исключение.

Примечание: о передаче доли владения в юридическом лице, которая приводит к смене контроля в соответствии с разделом 64 (c) или смене владельца в соответствии с разделом 64 (d), необходимо сообщить Совету по уравнениям в форме BOE-100. -B в течение 90 дней с момента изменения.(См. Разделы 480.1 и 480.2 Кодекса доходов и налогообложения.)

Для получения дополнительной информации см. Требования к подаче и штрафные санкции.

Для получения дополнительной информации и примеров передачи первоначальных долей совладельцев в юридических лицах см. Подраздел (d) (2) Правила 462.180 налога на имущество.

Что такое налоги на коммерческую собственность и недвижимость

Предприятия платят налог на недвижимость на недвижимость так же, как и физические лица, на оценочную стоимость этой собственности.

Если ваша компания владеет недвижимостью, вы должны уплатить налог на нее. Точно так же, как физические лица платят налог на имущество с оценочной стоимости своих домов, предприятия платят налог на имущество с оценочной стоимости своей недвижимости (земли и зданий). Если недвижимость продается, годовой налог распределяется между предыдущим и новым владельцами в зависимости от того, сколько лет они владели недвижимостью.

Налог на имущество называется адвалорным (стоимостью) налогом, поскольку он рассчитывается на основе стоимости имущества.Стоимость имущества для целей налога на имущество не совпадает со справедливой рыночной стоимостью. Стоимость определяется оценщиком имущества на основании оценочной (расчетной) стоимости.

Оценщик — не оценщик. Оценщик бизнеса определяет справедливую рыночную стоимость собственности для продажи, ссуды или страхования.

Как рассчитываются и уплачиваются налоги на имущество?

Налоги на имущество взимаются местными организациями — городами, округами, деревнями — для местных целей, таких как школы, дороги, улучшение инфраструктуры.

Когда вы приобретаете недвижимость для своего бизнеса, она будет зарегистрирована в соответствующем налоговом органе, и вы будете получать информацию об изменениях в вашей оценочной стоимости и сумме налога, которую вы должны ежегодно.

После того, как вы получите оценку, вы получите налоговый счет на основе этой оценки. Да, можно оспорить начисленную сумму. В оценочном счете должна быть информация о процессе для этого, или вам может потребоваться связаться с местным населением для получения информации об этом процессе.

Вычет налога на имущество из коммерческих расходов

IRS утверждает, что вы можете вычесть налоги на недвижимость, но они накладывают некоторые ограничения на то, какая часть вашего налога на имущество вычитается как коммерческие расходы:

Вы можете вычесть часть налога на недвижимость, взимаемую на основе оценочной стоимости.

Вы не можете вычесть какую-либо часть налога на недвижимость, взимаемую с «местного пособия». IRS говорит, что это

«налоги, взимаемые за» местные льготы и улучшения, которые, как правило, увеличивают стоимость вашей собственности.Сюда входят оценки улиц, тротуаров, водопровода, канализации и общественных парковок. Вы должны увеличить базу вашей собственности на сумму оценки ».

Чтобы еще больше запутать ситуацию, IRS говорит, что вы МОЖЕТЕ вычесть часть местных налогов на льготы, если они предназначены для обслуживания, ремонта или выплаты процентов. Вам нужно будет внимательно изучить свой счет по налогу на недвижимость и разделить его на налогооблагаемую и необлагаемую часть.

Обратитесь в местный налоговый орган для получения дополнительной информации о налогах на недвижимость в вашей коммерческой собственности.Поскольку налоги на недвижимость специфичны для каждого штата, вы также можете зайти в свою поисковую систему и ввести «налоги на собственность [штат]» для получения дополнительной информации.

Налог на имущество при продаже бизнеса

Если вы покупаете или продаете бизнес, в том числе коммерческую недвижимость, или покупаете или продаете только коммерческую недвижимость, и покупатель, и продавец должны участвовать в налогах на имущество в соответствии с долей времени, в течение которой каждый владел недвижимостью в течение налогового года.

Использование исключений во избежание повторной оценки | Lerman Law Partners, LLP

Как структурировать сделки, которые не увеличивают налоги на имущество

В этой статье объясняется, что вызывает переоценку недвижимости, и даются практические советы о том, что делать и чего не делать, полагаясь на исключения, чтобы избежать повышения налога на имущество.Хотя эта статья не предназначена для использования в качестве полного руководства по законам о налоге на имущество, она предназначена для выделения наиболее распространенных исключений, используемых при структурировании сделок с недвижимостью. Информация в этой статье была частично получена из письменных и устных мнений Государственного совета по уравнениям («SBOE»). Поскольку окружные заседатели не связаны мнениями SBOE, будьте осторожны, полагаясь на информацию, содержащуюся в этой статье.

Краткая справка: Согласно Предложению 13 оценочная стоимость недвижимости для расчета налогов на недвижимость была откатана до значений на 1 марта 1975 г. («Стоимость базового года») с ежегодным увеличением на коэффициент инфляции, но не более чем на 2 процента в год.Завершение нового строительства или смена собственника («CIO») вызывает переоценку на новую стоимость базового года, равную текущей справедливой рыночной стоимости, что означает более высокие налоги на недвижимость. CIO — это передача существующего бенефициарного интереса в недвижимом имуществе, когда передаваемый процент равен величине комиссионного вознаграждения. Ключом к тому, чтобы избежать повышения налога на имущество, является либо уход от ИТ-директора, либо право на «исключение» в соответствии с Кодексом доходов и налогообложения («Кодекс»). В этой статье основное внимание уделяется использованию наиболее распространенных исключений в Кодексе, чтобы избежать повышения налога на имущество.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИСКЛЮЧЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ДЛЯ ИЗБЕЖАНИЯ ПЕРЕОЦЕНКИ
Раздел 64 (a) (c) и (d)

• Передача доли в юридическом лице не является CIO недвижимого имущества, принадлежащего юридическому лицу, за исключением случаев, предусмотренных в разделах 64 (c) и (d). Другими словами, если Corporation AB владеет недвижимостью и 50% акционеров передают свою долю корпорации X, а 50% акционеров передают свою долю корпорации Y, то CIO или переоценка недвижимости не проводится (при условии, что никто не или организация получает контроль над AB Corporation в результате передачи).
• СОВЕТ: При передаче доли в юридическом лице, владеющем недвижимостью, всегда отслеживайте предыдущее владение недвижимостью. Передача более 50% долей «первоначальных совладельцев» в юридическом лице — это CIO недвижимого имущества, принадлежащего юридическому лицу. Например, предположим, что A и B, владельцы 50/50 AB Corporation, передали недвижимость корпорации AB. После этого А и В не могут передать всю долю своего Первоначального совладельца Корпорации X и Корпорации Y без переоценки собственности.
• СОВЕТ: Перед передачей более 50% голосующих акций любого предприятия определите, владеет ли предприятие недвижимым имуществом, которое может быть переоценено. Передача более 50% доли в юридическом лице может вызвать появление ИТ-директора, и собственность, принадлежащая этому юридическому лицу, будет переоценена. Например, если A является «первоначальным совладельцем», A, представляющий 51% голосующих акций, не может передать свою долю в Corporation AB корпорации X без переоценки собственности.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОПОРЦИОННОГО ИСКЛЮЧЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ ИЗБЕЖАНИЯ ПЕРЕОЦЕНКИ
Раздел 62 (a) 2

• В то время как исключение для юридических лиц предотвращает переоценку при передаче между юридическими лицами, исключение для пропорциональной передачи процентов является ЕДИНСТВЕННЫМ исключением, которое может избежать переоценки для переводов от физического лица к юридическому лицу.Пока физические и юридические лица имеют одинаковые пропорциональные доли владения, недвижимое имущество не будет переоценено при передаче юридическому или физическому лицу или от него. A и B могут передать принадлежащую им собственность 50/50 в принадлежащую им LLC в соотношении 50/50 без переоценки. Мама, папа и сын, владеющие недвижимостью 40%, 40% и 20%, также могут передать недвижимость ООО, в котором мама, папа и сын имеют одинаковые пропорциональные интересы.
• СОВЕТ: Чтобы избежать переоценки налога на имущество, не передавайте недвижимость от физических лиц юридическому лицу, если физические лица не имеют такой же пропорциональной доли участия в юридическом лице, как и в недвижимости.Никаких исключений не применяется, если мама и папа как 100% владельцы передают недвижимость ООО, 45% которой принадлежат маме, 45% папе и 10% сыну. Вместо этого мама и папа должны сначала передать 10% доли в недвижимости Сыну (имеет право на исключение родителей и детей), а затем передать собственность ООО, принадлежащее 45% маме, 45% папе и 10% сыну. Внимание! Доктрина поэтапной транзакции может применяться, и свойство может быть повторно оценено, если исключение родительско-дочерний не применялось в приведенном выше примере.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРАВИЛА ОРИГИНАЛЬНОЙ ПЕРЕДАЧИ ДЛЯ ОТЛОЖЕНИЯ ПЕРЕОЦЕНКИ
Раздел 65 и измененное Правило 462.040

• Правило первоначальной передающей стороны откладывает переоценку, когда один из совместных арендаторов умирает, и за ними остается совместный арендатор, который является первоначальной передающей стороной. Исключение применяется, когда совместный арендатор передает недвижимость живому трасту, бенефициаром которого является другой совместный арендатор. Например, если Совместные арендаторы A и B образуют отзывный траст друг с другом в качестве бенефициаров, A и B оба становятся Первоначальными цедентами. Когда собственность переходит к другому после смерти A или B, переоценка недвижимого имущества не производится.Исключение также применяется, когда только один совместный арендатор формирует отзывный траст, а другой (бывший) совместный арендатор умирает. Например, если совместный арендатор B передает свою долю недвижимости в траст в пользу A, то B становится первоначальным передающим лицом: если A умирает и имущество переходит к B, переоценка собственности не проводится, поскольку B является первоначальным передающим лицом.
• СОВЕТ: В сделке купли-продажи или при распределении доверительного управления передайте право собственности совладельцам в качестве общих арендаторов («TIC»), а затем передайте собственность от TIC к совместным арендаторам.Затем совладельцы становятся Первоначальными цедентами: в случае смерти одного из них имущество не будет переоценено. Если совладельцы изначально получили право собственности в качестве совместных арендаторов и один из них умирает, недвижимость будет переоценена (если не применяется другое исключение, например, родитель-ребенок или супруга-супруга). Подумайте о том, чтобы совместные арендаторы передавали имущество из совместной аренды (от совместных арендаторов к общим арендаторам), а затем обратно в совместную аренду (от общих арендаторов к совместным арендаторам), а затем в траст в интересах друг друга, чтобы сделка соответствовала условиям традиционное правило исключения Первоначального правопреемника (поскольку передача обратно в совместные арендаторы сделала каждого из них «первоначальными правопреемниками»), а также согласно измененному Правилу 464.040. Однако, в зависимости от фактов и обстоятельств, связанных с каждой из этих передач, оценщик может применить доктрину поэтапной транзакции, в результате чего появится ИТ-директор.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИСКЛЮЧЕНИЙ ДЛЯ ВНУТРЕННЕГО ПАРТНЕРА ВО ИЗБЕЖАНИЕ ПЕРЕОЦЕНКИ Налога на имущество Правило 462.240 (k) и Раздел 62 (p)

• В отношении всех смертей и переводов, которые происходят 1 июля 2003 г. или после этой даты, применяется Правило 462.24 (k), так что собственность, оставленная зарегистрированному партнеру внутри страны в результате наследования по завещанию, не будет переоценена.Обратите внимание, что SBOE указал, что это правило должно применяться ко всем передачам в случае смерти (по завещанию или по доверию), эксперты могут ограничить исключение только передачами без завещания ». Например, Партнер 1 умирает без завещания или доверия, а собственность переходит к Партнеру 2 по наследству. При передаче партнеру 2 повторная оценка имущества не проводится.
• Новый раздел 62 (p) Rev. & Tax. Кодекс исключает из переоценки большинство переводов между зарегистрированными внутренними партнерами, как при жизни, так и после смерти, если переводы происходят 1 января 2006 г. или позднее.Например, Партнер 1 создает траст, называя Партнера 2 бенефициаром. Партнер 1 умирает. При передаче Партнеру 2 переоценка собственности не проводится. Партнер 1 также может передать право собственности Партнеру 2 в течение срока действия без инициирования переоценки.
• СОВЕТ: Не передавайте недвижимость от Партнера 1 Партнеру 2, не обсудив последствия налога на дарение с налоговым юристом. Несмотря на то, что в соответствии с разделом 62 (p) собственность не должна подвергаться переоценке для целей налога на имущество, неясно, будет ли признана общественная доля собственности Партнера 2 в собственности в соответствии с законодательством о домашнем партнерстве, чтобы передача не была классифицирована как дар.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИСКЛЮЧЕНИЯ РОДИТЕЛЕЙ ДЛЯ ИЗБЕЖАНИЯ ПОВТОРНОЙ ОЦЕНКИ

Раздел 63.1

• Исключение родителей и детей позволяет родителям передавать своим детям основное место жительства и до 1 миллиона долларов от полной денежной стоимости другого недвижимого имущества без переоценки (требуется форма исключения переоценки BOE-58).
• СОВЕТ: Поскольку исключение не распространяется на передачи юридическим лицам, всегда передавайте недвижимое имущество Дочернему перед передачей собственности юридическому лицу.См. Пример выше в разделе «Исключение пропорциональных процентов».
• СОВЕТ: Исключение не распространяется на внуков, если оба родителя не умерли. Поэтому не следует иметь живых внуков в качестве бенефициаров доверительного управления, если оба родителя не умерли. В противном случае каждый раз, когда рождается новый внук, имущество будет переоцениваться. Вместо того, чтобы позволить доверительному управляющему разбрасывать доход на «выпуск», либо включите в качестве бенефициаров доверительного управления только супруга и ребенка, либо используйте доверительного управляющего или специального попечителя, чтобы распределить доход между внуками, но только при обстоятельствах, которые не приведут к переоценке реальной имущество, находящееся в доверительном управлении.
• СОВЕТ: В то время как исключение «родитель-ребенок» применяется к непропорциональному распределению доверия от мамы к сыну и дочери, оно не распространяется на переводы между сыном и дочерью. Поэтому предпочтительнее предоставить доверительному управляющему право по своему усмотрению в распределении активов Сыну и дочери и разрешить непропорциональное распределение, а не требовать от доверительного управляющего передать Сыну или дочери определенное имущество. В противном случае, если Сын и Дочь захотят поменять местами свойства после распределения доверия, свойства будут повторно оценены.

Планирование налога на имущество — сложная область права. Без полного понимания проблем можно легко инициировать переоценку собственности, чего можно было бы избежать при правильном планировании.

Адвокат Мишель К. Лерман, член правления Коллегии адвокатов округа Марин, занимается вопросами имущественного планирования, завещания, доверительного управления и совместного владения. Она и ее муж Джеффри Х. Лерман являются партнерами Lerman Law Partners, LLP, офисы которой находятся в Лос-Анджелесе и Сан-Рафаэле.Помимо имущественного планирования, фирма имеет опыт в бизнесе, сделках с недвижимостью, судебных разбирательствах и финансах. www.lermanlaw.com

Как действуют налоги на имущество? | Рут Кришнан

05 окт. Как работают налоги на имущество?

Отправлено в 09:00 в без категории пользователя ruthkrishnan.com

Как агенты по недвижимости, мы получаем много вопросов о налогах на недвижимость в Сан-Франциско.Ниже приведены ответы на наши наиболее часто задаваемые вопросы о налоге на недвижимость (как от опытных домовладельцев, так и от новых покупателей!).

Что такое налог на недвижимость?

Налоги на недвижимость — это налоги, взимаемые местным правительством с собственности, купленной или принадлежащей физическому или юридическому лицу. Сумма налога обычно зависит от стоимости недвижимости, включая землю. Владельцы недвижимости могут подать апелляцию на оценку собственности, если считают, что она слишком высока (подробнее об этом позже). Стоимость собственности может изменяться со временем в зависимости от улучшений собственности и / или стоимости окружающих свойств.

Когда вы платите налог на недвижимость в Сан-Франциско?

Налог на недвижимость взимается за финансовый год, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня; следовательно, налоговые годы обозначаются как 2019/2020, 2020/2021. Налоги оплачиваются двумя равными частями: первый взнос покрывает период с 1 июля по 31 декабря, второй взнос покрывает период с 1 января по 30 июня. Налоговые счета отправляются домовладельцам в последнюю неделю октября. Налоговые платежи подлежат оплате 1 ноября и 1 февраля; налоговые платежи не уплачиваются 10 декабря и 10 апреля.

Чем отличаются налог на имущество и налог на недвижимость?

«Налоги на недвижимость» и «налоги на недвижимость» часто означают одно и то же, но налоги на недвижимость в Сан-Франциско охватывают только налоги на «недвижимость», такую ​​как дом, загородный дом или арендуемое имущество, в то время как налоги на недвижимость могут включать в себя личные налоги. имущество, такое как автомобили, переносные машины и оборудование, офисная мебель, инструменты и принадлежности.

Совет по выравниванию штата Калифорния определяет «недвижимость» как:

• Владение землей, требование, право собственности или право владения землей.
• Все рудники, полезные ископаемые и карьеры на земле, вся древесина на корню, независимо от того, принадлежит ли она владельцу земли или нет, и все соответствующие права и привилегии.
• Улучшения — определяются как все здания, сооружения, приспособления и заборы, возведенные на земле или прикрепленные к ней, а также все фруктовые, ореховые или декоративные деревья и виноградные лозы, не растущие естественным путем и не освобожденные от налогообложения, за исключением финиковых пальм моложе восьми лет. лет.

«Личное имущество» обозначается как

• Материальная личная собственность — это любая собственность, за исключением земли или улучшений, которую можно увидеть, взвесить, измерить, почувствовать или потрогать, или которую можно каким-либо иным образом ощутить для органов чувств.

Как рассчитать налог на имущество SF

В большинстве случаев оценочная оценка в первый год владения будет такой же, как цена покупки.

• Налог на недвижимое имущество, подлежащий уплате за любое имущество, можно рассчитать, умножив оценочную стоимость имущества на ставку налога на недвижимое имущество для округа, в котором оно находится.
• Она может увеличиваться до 2% в год за каждый год владения недвижимостью.
• Если вы владеете и занимаете жилище на 1 марта в качестве основного места жительства, вы имеете право получить скидку до 7000 долларов от налогооблагаемой стоимости жилья.Чтобы получить это освобождение, вы должны подать иск оценщику.
• После того, как вы получите освобождение, нет необходимости ежегодно подавать заявление, пока вы владеете и проживаете в доме.

Налоги на вновь приобретенную недвижимость

Escrow распределяет налоги пропорционально, но фактические налоги могут не быть уплачены, и вы несете ответственность за любые неуплаченные налоги при закрытии условного депонирования. Прочтите свои документы условного депонирования, чтобы определить, уплачивалась ли какая-либо часть ежегодных налогов предыдущим владельцем до закрытия.Сборщик налогов не будет отправлять счет за оставшуюся часть года, в котором вы приобрели недвижимость, если не об этом попросите. Если какие-либо налоги остаются неуплаченными, позвоните налоговому инспектору и запросите счет; Прежде чем позвонить, получите идентификационный номер эксперта.

Районы общественного пользования Мелло-Роос

Районы Мелло-Роос — это определенные районы, которые выпустили облигации на общественные объекты, например, ремонт школ после землетрясения, и с которых взимаются ежегодные налоговые сборы как часть выставления счетов по налогу на имущество.В Сан-Франциско два района. Один охватывает весь город, а другой — небольшой район к югу от рынка. Стоимость облигаций фонда Мелло-Роос в большинстве районов Сан-Франциско составляет 39,04 доллара за проживание одной семьи.

Дополнительные налоги

При смене владельца офис оценщика произведет переоценку собственности и выставит счет новым владельцам за любую разницу в налогах, возникшую в результате более высокой оценочной стоимости. Оценщик выставит вам счет за дополнительную оценку, пропорционально распределенному на основе количества месяцев, оставшихся в финансовом году, заканчивающемся 30 июня.Более подробную информацию о переоценках можно найти ниже.

Переоценка налога на недвижимость в Калифорнии

Недвижимость подвергается переоценке при смене владельца и, в определенных обстоятельствах, при строительстве улучшений. Новая оценочная стоимость эквивалентна закупочной цене и может увеличиваться на два процента каждый год.

Согласно Предложению 13, принятому избирателями в Калифорнии в 1976 году, адвалорная налоговая ставка устанавливается в размере одного процента от полной денежной (или оценочной) стоимости недвижимости.Это ограничение, однако, не применяется к специальным взносам, взимаемым с целью выплаты процентов и сборов за погашение облигационной задолженности, утвержденных избирателями округа. Оценочная стоимость недвижимости может увеличиваться на целых два процента каждый год или на большую сумму при смене собственника.

Покупатели должны знать, что оценочная стоимость недвижимости корректируется при переходе права собственности на сумму, которая, как предполагается, по закону равна покупной цене недвижимости.Однако это предположение может быть опровергнуто налоговым оценщиком и оценена более высокая стоимость, если оценщик может установить более высокую стоимость на основании преобладающих доказательств с использованием принятых методов оценки. Кроме того, при определенных обстоятельствах строительство новых улучшений существующей собственности может вызвать корректировку оценочной стоимости недвижимости.

Как мы уже упоминали выше, налог на недвижимое имущество, подлежащий уплате за любую собственность, может быть рассчитан путем умножения оценочной стоимости собственности на ставку налога на недвижимое имущество для округа, в котором расположена собственность.Ставка налога на недвижимость в Сан-Франциско на 2019-20 финансовый год составляет 1,188 процента, но обратите внимание, что она может меняться из года в год. Вы можете просмотреть и распечатать текущую налоговую декларацию по налогу на имущество или просмотреть историю прошлых платежей, посетив Портал уплаты налога на имущество.

После смены собственника может быть выставлен дополнительный налоговый счет для сбора налогов, причитающихся за текущий налоговый год на основе разницы между предыдущей и новой оценочной стоимостью недвижимости. Продавец несет ответственность за уплату налогов, подлежащих уплате до закрытия условного депонирования, а покупатель несет ответственность за уплату налогов, подлежащих уплате после закрытия условного депонирования, включая любые дополнительные налоговые накладные.

Поскольку оценочная стоимость недвижимого имущества не может превышать справедливую рыночную стоимость, закон штата дает возможность оспорить оценочную стоимость, когда рыночная стоимость снижается. По вопросам, касающимся адвалорных налогов, покупатели и продавцы должны обращаться в офис окружного инспектора по телефону 415-554-5596, посетить веб-сайт его офиса и / или обсудить ситуацию с квалифицированным юристом по недвижимости, налоговым поверенным или сертифицированным бухгалтером.

Можно ли оспорить сумму начисленного взноса?

Вы можете обратиться к Оценщику, чтобы узнать, изменит ли этот офис оценку.Обычно это называется неформальным обзором. Кроме того, были созданы апелляционные комиссии для решения проблем с оценкой. Апелляции на регулярные оценки можно подавать в период со 2 июля по 15 сентября. Апелляции на исправленные начисления, неучтенные начисления (те, которые не проводились, когда они должны были быть) или дополнительные начисления должны быть поданы не позднее, чем через 60 дней с даты отправки пересмотренного налогового счета по почте. Если вы решите подать апелляцию, полностью уплатите налоговые платежи в установленные сроки, в противном случае вы можете понести штраф.Если апелляция будет удовлетворена, вам будет выплачено возмещение.

Часть приведенной выше информации цитируется из схемы «Общая информация для покупателей и продавцов», опубликованная Ассоциацией риэлторов Сан-Франциско (дата пересмотра 11/12).

Не стесняйтесь обращаться к нам со всеми, кого вы знаете, у кого есть вопросы о недвижимости в целом. Если мы не можем им помочь, мы знаем кого-то, кто может. Позвоните нам по телефону 415-735-5867 для консультации без обязательств. Вы также можете написать нам по адресу info @ ruthkrishnan.com.

Что я должен ожидать от налога на имущество?

Уведомление о доходах

№ 17-05: Налог на наследство — Транзитные организации — Расчет валового имущества штата Миннесота

Введение

22 мая 2013 года Законодательное собрание Миннесоты приняло Закон 2013 года Миннесоты, глава 143, статья 7, раздел 4. Положение вступило в силу 1 января 2013 года. Этот закон изменил определение термина «место собственности» для для целей налога на недвижимость Миннесоты.

Должность отдела

Имущество умерших нерезидентов должно подавать и уплачивать налоги на имущество в Миннесоте, если в течение жизни они: 1) владеют недвижимым или материальным имуществом, находящимся в Миннесоте; и 2) имел федеральную валовую недвижимость, включая собственность в Миннесоте и за ее пределами, превышающую стоимость «суммы исключения», предусмотренной в соответствии с Статутом Миннесоты , раздел 291.016, подраздел 3.

Законодательство 2013 года, кодифицированное в Статуте Миннесоты , раздел 291.005, подраздел 1, подпункты (9) и (10), требует, чтобы имущество физических лиц-нерезидентов не принимало во внимание существование «транзитных организаций» при определении местонахождения недвижимого и материального имущества.

Для целей налога на наследство штата Миннесота «сквозное предприятие» определяется следующим образом:

(i) организация, выбирающая статус корпорации S в соответствии с разделом 1362 Налогового кодекса;

(ii) юридическое лицо, облагаемое налогом как партнерство согласно подразделу K Налогового кодекса;

(iii) компания с ограниченной ответственностью с одним участником или аналогичная организация, независимо от того, облагается ли она налогом как ассоциация или не учитывается для целей федерального подоходного налога в соответствии с Кодексом федеральных нормативных актов , заголовок 26 статьи , раздел 301.7701-3; или

(iv) траст в той мере, в какой собственность может быть включена в федеральное валовое имущество умершего; но исключает

(v) юридическое лицо, чьи ценные бумаги, связанные с долей владения, торгуются на бирже, регулируемой Комиссией по ценным бумагам и биржам, как национальная биржа ценных бумаг в соответствии с разделом 6 Закона о фондовых биржах, Код США , раздел 15, раздел 78f.

Устав Миннесоты раздел 291.005, подраздел 1 (9) (2014).

Соответственно, имущество умерших нерезидентов, умерших после 1 января 2013 г., должно включать в общую массу штата Миннесоту пропорциональную долю умерших в: 1) стоимости любой части недвижимого имущества, расположенного в Миннесоте и включенного в федеральную валовую собственность, который принадлежит через долю в сквозной организации; и 2) стоимость любой части материального имущества, которая обычно хранилась в Миннесоте и включалась в федеральную валовую недвижимость, принадлежащую через долю в транзитной организации.

Законодательное требование о том, что сквозные юридические лица не должны приниматься во внимание при установлении местонахождения недвижимого и материального имущества, не применяется к имуществу умерших резидентов. Соответственно, имения умерших резидентов должны включать в валовую недвижимость Миннесоты: 1) стоимость всей недвижимой собственности, расположенной в Миннесоте и включенной в федеральную валовую собственность; 2) стоимость всего материального имущества, которое обычно хранится в Миннесоте и включается в федеральную валовую собственность; и 3) стоимость всего нематериального имущества, включенного в федеральную валовую недвижимость, включая стоимость долей участия в транзитных организациях, независимо от владения такими организациями.

Подписано заместителем комиссара Райаном Черчем и опубликовано в Государственном реестре Миннесоты 5 сентября 2017 года.

Что такое налоговая ответственность? | Определение, примеры и многое другое

Жонглирование различными расходами связано с работой владельца малого бизнеса. Одна из затрат, которую вы несете, — это налоги вашей компании. Есть несколько аспектов вашего бизнеса, в отношении которых государство взимает налоги. Чтобы соответствовать требованиям законодательства, вы должны нести ответственность за уплату налогов на малый бизнес.

Что такое налоговые обязательства?

Налоговое обязательство — это сумма денег, которую вы должны налоговым органам, таким как местное правительство, правительство штата или федеральное правительство (например, IRS). Когда у вас есть налоговое обязательство, у вас есть юридически обязывающий долг перед вашим кредитором. Как физические, так и юридические лица могут иметь налоговые обязательства.

Правительство использует налоговые платежи для финансирования социальных программ и административных функций. Например, пенсионные фонды и пособия по инвалидности из фондов социального страхования.

Налоговые обязательства — это краткосрочные обязательства.Текущие обязательства — это краткосрочные долги, которые вы должны выплатить в течение года. Как правило, вы несете краткосрочные обязательства в результате обычной хозяйственной деятельности. Отразите налоговые обязательства вместе с другими текущими долгами в балансе вашего малого бизнеса.

Неуплата налогового обязательства может привести к невыплате налогов, удержанию налогов, штрафам, пени и даже тюремному заключению. Если вы не можете платить налоги из-за нехватки денег, возможно, вам удастся договориться об оплате.

Каковы налоговые обязательства вашего малого бизнеса?

Ваш бизнес может нести налоговые обязательства по многим налоговым событиям.Налогооблагаемое событие — это операция, которая приводит к возникновению налоговых обязательств, таких как получение налогооблагаемого дохода, осуществление продаж и выдача заработной платы.

Правительство решает, какие события подлежат налогообложению. Когда в вашем бизнесе происходит налогооблагаемое событие, вы должны заплатить соответствующему налоговому органу. Размер вашего налогового обязательства зависит от события. Как правило, вы можете рассчитать налоговые обязательства как процент от общего налогооблагаемого события.

У вас могут быть дополнительные налоговые обязательства, кроме перечисленных здесь, например, франшиза или акцизный налог.Но вот некоторые из наиболее распространенных налоговых обязательств, с которыми сталкиваются многие владельцы малого бизнеса.

Обязательство по налогу на заработанный доход

Работающие физические лица обычно обязаны платить федеральный подоходный налог и, возможно, подоходный налог штата и местный налог со своего заработка.

Работодатели удерживают налоговые обязательства по налогу на прибыль из заработной платы сотрудников. Но когда вы являетесь владельцем малого бизнеса, вы не будете получать зарплату (если вы не зарегистрированы). А когда вы не получаете зарплату, с вашего заработка не удерживается подоходный налог.

Ваше обязательство по налогу на заработанный доход также может включать налог с дохода вашего бизнеса, если вы не являетесь корпорацией C. Вы также можете оплатить обязательство по уплате налога на заработанный доход, производя расчетные налоговые платежи в течение года.

Налоговое обязательство по предпринимательству

Ваш бизнес обязан платить налоги с прибыли. Однако, если вы структурируете свой бизнес как индивидуальное предприятие, партнерство, корпорацию S или LLC (не облагаемую налогом как корпорация), вы пользуетесь сквозным налогом.Сквозное налогообложение означает, что бизнес-налоги проходят через ваш бизнес и на вас, поэтому вы включаете обязательство по подоходному налогу с бизнеса в качестве дохода в свою налоговую декларацию.

Если вы структурируете свой бизнес как корпорацию C, ваша компания становится отдельным юридическим лицом. Как отдельное юридическое лицо, ваша корпорация должна платить налоги с прибыли от бизнеса. Корпоративный налог взимается в дополнение к налогу, который вы платите с доходов как физического лица.

Ваша компания C Corp должна платить федеральный подоходный налог с предприятий в размере 21%.И ваша корпорация может также платить государственный корпоративный налог.

Обязательства по налогу на самозанятость

Работающие люди должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь со своего заработка. Для сотрудников эти налоги удерживаются из их заработной платы в виде налога FICA, который представляет собой налог работодателя и работника. Индивидуальные предприниматели платят эти налоги в виде налога на самозанятость.

Как владелец малого бизнеса, вы обязаны платить налог на самозанятость, если ваш бизнес не зарегистрирован.Налог на самозанятость в основном покрывает как работодателя, так и работника налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Ваши налоговые обязательства по самозанятости составляют 15,3% от вашего чистого дохода. Как и налог на заработанный доход, вы можете платить налог на самозанятость через расчетные налоговые платежи.

Обязательства по налогу на заработную плату

Если у вас есть сотрудники, вы несете ответственность за удержание, регистрацию и перечисление налогов на заработную плату. И вы должны платить налоги работодателя. Деньги, которые вы удерживаете у сотрудников, а также деньги, которые вы тратите как работодатель, составляют ваши налоговые обязательства по заработной плате.

Вы должны удержать федеральный подоходный налог, подоходный налог штата и местный налог (если применимо) и налог FICA из заработной платы сотрудников.

Как работодатель, вы должны внести соответствующую сумму налога FICA за каждого сотрудника. Вы также обязаны платить федеральный налог и налог штата по безработице.

Вместе налоги на прибыль, безработицу и FICA составляют ваши налоговые обязательства по заработной плате. Вы должны внести эти налоги в IRS в соответствии с вашим графиком внесения депозитов.

Обязательство по налогу с продаж

Когда вы продаете товары покупателям, вы должны прибегать к налогу с продаж.После получения налога с продаж от ваших клиентов у вас появляется обязательство по налогу с продаж. Вы должны перевести налог с продаж в правительство вашего штата или местного самоуправления.

Налог с продаж — это процент от общей суммы счета клиента. Ставка налога с продаж различается в зависимости от места физического присутствия вашего бизнеса.

Обязательство по налогу на прирост капитала

У вас может быть налоговое обязательство по налогу на прирост капитала, если вы продаете инвестицию или другой тип активов с целью получения прибыли. Налоги на прирост капитала — это налоги, которые вы платите с прибыли.Ваша прибыль — это разница между тем, за что вы купили актив, и тем, за что вы его продали.

Обязательство по налогу на имущество

Владеет ли ваша компания недвижимостью (например, зданиями, землей и т. Д.)? В таком случае у вас есть обязательства по уплате налога на имущество. Налог на недвижимость — это налог, который владельцы недвижимости платят местным органам власти.

Ставки налога на недвижимость сильно различаются. Ваши налоговые обязательства зависят от стоимости недвижимости. Как правило, ваше местное правительство ежегодно пересматривает вашу налоговую ставку.Умножьте вашу налоговую ставку на рыночную стоимость вашей собственности, чтобы рассчитать ваши налоговые обязательства.

Налоговые обязательства и налоговые отчисления

Ваши налоговые обязательства могут увеличиться. Чтобы противостоять высокой стоимости налогов, IRS позволяет вам требовать налоговых вычетов на определенные вещи. Налоговые вычеты уменьшают ваши налоговые обязательства, что часто приводит к уменьшению вашей задолженности по налогам.

Вы можете потребовать вычет налога на самозанятость, который позволяет вычесть часть налога на самозанятость, эквивалентную работодателю, при расчете скорректированного валового дохода.

Другие общие налоговые вычеты для малого бизнеса включают проценты по бизнес-ссуде, пенсионному плану, автомобилю, домашнему офису и налоговые вычеты на страховые взносы.

Налоговые обязательства и ведение учета

Невнимание к налоговым обязательствам может обернуться большим делом. Вам необходимо знать, каковы ваши налоговые обязательства. И у вас должны быть записи для резервного копирования. Записи необходимы для определения ваших налоговых обязательств, а также служат доказательством того, что IRS проверяет вас.

Соберите и отложите правильную сумму налогов. Например, удерживайте налоги на заработную плату с сотрудников в каждый платежный период и помещайте удержанные налоги на отдельный банковский счет.

Следите за своими налоговыми обязательствами, отслеживая расходы и доходы в бухгалтерских книгах для малого бизнеса. Будьте в курсе налогового законодательства, чтобы знать размер ваших налоговых обязательств. Также ведите документы в своих записях.

Следите за сроками выплаты налоговых обязательств. Ознакомьтесь с графиком уплаты налогов для вашей компании и отметьте даты уплаты в календаре.

Для отслеживания ваших налоговых обязательств вам необходимы систематизированные бухгалтерские записи. Онлайн-бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет легко управлять своими книгами и систематизировать записи.

No related posts.